我优求知网企业财务税务管理制度范文1
关键词：财***税务制度；企业；财务管理；改革；策略
中***分类号：D9
文献标识码：A
doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.085
1财***税务制度改革概述
财***税务制度就是反映一个国家***府与纳税人之间关系的，以国家法律的形式规范各种税务法令、课税办法以及征收管理等规章制度的总称。随着社会经济的不断发展，服务于社会经济发展的财***税务制度也应该发生相应的改革，否则就会对社会经济的发展带来负面的影响，不利于财***税务制度积极作用的有效发挥。因此，在我国的财***税务管理实践中，财***税务制度的改革发挥着重要的影响。
2财***税务制度改革下企业财务管理的问题
2.1财***税务制度改革将面临较大的风险与挑战
财***税务制度在国民经济的发展中发挥着重要的作用，对财***税务制度进行改革，不仅涉及到***府，而且还更广泛地影响着一个国家中所有的企业单位，甚至对企业内部的制度也产生巨大的影响。因此，在财税制度的改革中，一旦发生问题，波及面将是非常广泛的，在进行财***税务制度的改革以前，一定要科学评估相应的风险和挑战，做好相应的准备工作。
2.2财***税务制度改革将使得企业的管理成本上升
在***府对财***税务制度进行改革后，各企业单位必须根据新的财***税务制度的要求对企业单位内部的财***管理制度进行相应的革新，付出一定的人力、物力以及财力，这样就使得企业的管理成本在一定程度上上升。
2.3财***税务制度改革使得对企业单位财***管理人员的培训难度增大
在***府对财***税务制度改革后，为了更好贯彻实施新的财***税务制度，就必须要对企业单位的财***管理人员进行有针对性的培训，否则企业自身的财***管理工作将面临诸多的困难，将对新的财***税务制度的推行带来不利的影响。但是，现阶段我国企业单位中财***管理人员的综合能力水平还有待进一步的提高，很多企业单位的财***管理人员的管理经验也有些不足，再加上企业单位中高层次的财***管理人员的数量有限。因此，财***税务制度改革在一定程度上加剧了对企业单位财***管理人员进行培训的难度。
3财***税务制度改革对企业财务管理的作用
一般来说财***税务制度改革不论是对企业的发展还是对我国整体的经济发展，都具有积极的促进作用，主要体现在财***税务制度改革为我国经济的发展提供了充足的物质保障，并在很大程度上有效地调整和改善了我国经济发展的结构，使得我国经济从稳步发展得到了迅速的提升，这种提升是可持续的进步。而企业作为社会经济发展的重要组成部分，企业的财务管理工作不论是对企业本身的发展还是对国家经济的发展，都具有不可忽视的作用。因此，财***税务制度改革根本上也是为了促进我国企业的不断发展和进步，可以让我国企业能够在激烈的市场竞争中占据主导地位，最终通过自己强有力的竞争力获取更多的经济效益，最终回馈国家。因此，财***税务制度改革对我国企业财务管理具有积极的作用和重要的意义。
4财***税务制度改革下企业财务管理的策略
4.1企业应该加强对财务管理制度的确立与执行
随着社会经济的不断发展和进步，我国经济近几年一直呈现出稳步上升的趋势，但是由于经济发展的不可控因素可能造成的不确定性结果，使得企业财务管理可能面临巨大的风险。因此，企业需要根据自身的发展状况制定一套科学的财务管理制度，加强对财务的管理，从而让企业在财***税务制度改革的大环境下可以稳中求快地发展。
4.2企业需要加强对财务管理工作人员的培训，提升财务管理人员的专业素质
财务管理工作人员在企业财务管理中发挥着至关重要的作用，他们的专业知识和技能直接关系到企业经济的整体发展。因此，加强对企业财务管理相关人员的培训是十分必要的。一是让员工从思想上重视其所从事的工作，在工作开展中多以肯定鼓励的形式调动员工的积极性，从而促进工作的效率和效果。二是可以采取多种培训方式对员工进行专业的、针对性的强化培训，根据每个员工的能力和特点为其制定合理的培训计划，这样就可以让每个员工的价值发挥到最大化。
4.3企业财务管理需要不断更新管理理念，完善企业财务管理的机制和机构
先进的管理理念是企业财务管理的前提和基础，在此基础上企业必须采取相应的措施来加强企业财务的管理。首先企业的领导应该重视确立先进管理理念的重要性，与时俱进地更新企业的管理理念，这样可以为企业财务管理提供明确的发展方向。二是企业必须建立和完善自己的财务管理机制与机构，这样可以让企业内部的管理更加专业和正规，有利于在财***税务制度改革的环境下提高企业的市场竞争力。这不仅对企业的整体发展有利，反过来还可以促进我国财***税务制度改革的进一步深化。
参考文献
[1]李怡晨.论财***税务制度变革对企业财***管理中的影响[J].时代金融，2014，（29）.
企业财务税务管理制度范文2
关键词：新形势；企业财务税收管理；策略
随着市场经济体制的不断完善，在新形势下大多数企业都开始逐渐重视起企业的财务收税管理工作，想方设法提高企业财务税收管理水平，实现企业资金价值最大化，最大限度地减少企业财务方面的负担。在企业财务税收管理工作中，工作人员通过税收统，规划企业财务税收方面，利用税收优惠服务、***府鼓励投资等合理筹划企业财务，减少企业财务负担，降低企业运营成本，实现企业税收最小化，促进企业经济持续发展。
一、企业财务税收管理中存在的问题
（一）财务控制薄弱，资金难以周转
现阶段，国内企业在财务税收管理方面常常会出现资金周转不灵的问题，甚至是资金链断开，风险无法抵抗，宣布破产，这与企业财务控制能力薄弱有关，忽略了财务税收管理的重要性，企业内部财务方面的有效控制难以实现，这使得企业整体资金混乱，出现资金闲置或者应急资金未做预留准备等，导致企业正常经营难以维持、企业资金周转困难，经济发展缓慢。
（二）存在税收及其他财务风险
在日间激烈的市场经济竞争环境中，企业要占据一定的市场份额就必须要做好风险规划工作，保证企业资产处于风险之外，防止资产难以回收导致破产的情况发生。财务税收、其他财务存在风险，出现决策失误时会造成企业发展延缓甚至是停止，但大多数企业在经营阶段对财务税后管理的重要性认识不足，没有听从财务人员的经济预算，企业经济发展受到阻碍。
（三）企业财务税收制度不合理
企业财务税收管理的作用是在遵循国家税收管理条例及相关***策，规范纳税的情况下，利用税收优惠***策等帮助企业减少经济税收负担，实现最小税收和最大利润，促进企业经济持续发展。但目前，大部分企业财务税收管理制度较为落后，专业性财务税收管理人才较为缺乏，导致企业税收工作没有做到位，财务税收管理水平不高。
二、提高企业财务税收管理水平的策略
（一）提高对企业财务税收管理的重视，加强企业风险防范意识
在财税体制改革的新形势背景下，企业领导层应提高对企业财务税收管理工作的重视度，关注财务税收管理中存在的风险性，在经营决策中综合考量企业财务税收管理内容，防止企业经济出现问题。此外，企业应加强财务管理工作人员的风险防范意识，在符合国家税收法规的情况下做好财务税后管理工作，降低企业基本成本，良好规划可能出现的风险，最大限度地降低企业税收负担，合理、合法纳税，维持企业经济持续发展。企业财务税收管理工作人员要深入研究国家财税体制，了解新近的税收***策，在充分考虑经济业务和相关税收***策的情况下做出科学的税收筹划，避免税收及其他财务风险。企业在经营阶段时，进行经济业务过程应综合考虑量税收对企业经济的影响，合理科学的安排经济业务，保证所经营的经济业务承担相应的税收成本。
（二）转变财务税收管理人员管理管观念
对于企业来说，财务税收管理人员的综合素质、管理工作能力直接影响企业财务发展情况，因此企业要加强财务税收管理工作人员的招聘、培养，在这个岗位安排复合型高素质人才。在企业财务税收管理阶段，高素质财务人才必须转变常规的管理理念，具备创新意识理念，要深入了解、详细分析国家颁布的税收优惠***策，并且能根据税收优惠赠策和企业具体经济发展情况有效调整和改变企业整体财务，促进企业各项经营活动的良好运行，在合理、合法的前提下减少企业税收成本，维持企业资金链完整，实现企业资金价值的最大化，有效提升企业财务税收管理的整体效益。此外，财务税收管理工作人员还应掌握市场和***策风向，能够熟练运用各种税收优惠福利，促进企业的经济可持续发展。
（三）完善企业财务税收管理制度
为提高企业财务税收管理水平，就必须要完善企业财务税收管理制度，从完善整体资金管控制度、加强各职能部门之间信息沟通等方面着手。企业需要设立整体资金管控的相关系统性规则，实现企业资本循环有效。财务人员合理选择税收***策，采购人员根据纳税人规模合理选择供应商，企业调整组织结构等降低企业整体税负。通过财务人员应准确把握税收体制改革，及时调整税收计划，根据企业具体情况进行合理税收筹划，降低企业整体税收负担。此外，企业还应健全发票管理规章制度，针对税收***策的变化，及时更新发票管理系统，明确税务管理流程。企业应更新相关发票收款流程，更新和完善发票管理，保证营改增厚发票管理正常进行。另外，为保证发票管理的有序进行，企业还应加强内部财务人员培训工作，展开财务培训活动，提高财务人员对发票管理的认识。
企业财务税务管理制度范文3
现代企业财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统,是运用一系列科学严谨的方法,进行资产的购置、融资和管理,从而实现企业财务管理目标。税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量,对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标致关重要。因此,从税收对企业经济发展的影响出发,研究企业税收筹划对完善现代企业财务管理制度有着广泛而深刻的意义。
一现代企业财务管理制度的完善需要进行税收筹划
传统的企业财务管理模式计划经济色彩浓厚,税收被看成是企业对国家的贡献,税收对企业财务管理制度的影响往往被忽视,最多是被作为财务决策诸多因素之一来考量。随着市场经济的发展、税收制度的完善,税收的可筹划性逾发突出,这就要求我们把税收筹划作为完善现代企业财务管理制度的专题来研究。
1.确立和评估现代企业财务管理目标离不开税收筹划。理论界对现代企业财务管理目标的争论较多,有“利润最大化”、“股东财富最大化”、“企业价值最大化”、“持续发展能力最大化”等目标论。但不管哪种观点,都要求致力于提升企业的市场竞争能力和获利能力,都不能回避企业的税收环境,不能不考虑企业的税收负担,不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。这是因为:第一,现代企业财务管理目标的实现,要求企业最大化降低成本包括税收负担。企业的税收负担包括直接税收负担和间接税收负担。直接税收负担是指企业在经营活动中发生应税行为依照税收法律缴纳的税款支出,间接税收负担是指企业在办理涉税事宜过程中发生的支出。税收负担的降低,虽然可以通过避税和偷逃税款来实现,但偷逃税款企业要承担相当大的财务风险,一旦被查出,企业就必须无条件地接受惩罚、的代价(包括税收罚款支出和降低企业信用等级等),这有悖于现代企业财务管理的宗旨。只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,进行科学的税收筹划,选择最佳的纳税方案来降低税收负担,才符合现代企业财务管理的要求,才是实现现代企业财务管理目标的有效途径。第二,现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长,要求理顺企业和国家的分配关系。税收作为市场经济国家规范国家与企业分配关系中最重要的经济杠杆,受到法律的保护。企业只有通过科学的税收筹划,才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益,才能使企业财务分配***策保持动态平衡,保证企业的生产经营活动正常进行,促进企业财务管理目标的实现。任何忽视或损害国家利益的行为,都可能失去国家对企业的信任和支持,阻碍企业的发展。第三,现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合,要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。企业选择的纳税方案如果不能体现企业的战略发展思想,必然导致企业财务管理上牺牲长远利益为代价换取眼前利益的短期化行为;企业选择的纳税方案如果不立足于现实,就可能导致降低企业的积累能力和偿债能力,动摇企业持续发展的基础。只有通过科学的税收筹划,选择兼顾长远利益和眼前利益的最佳纳税方案,才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。
2.企业税收筹划是现代企业财务决策的重要内容。现代企业财务决策主要包括筹资决策,投资决筹,生产经营决策和利润分配决策四个部分。这些决策都直接或间接地受到税收的影响,不考虑税收的决策不可能成为一项英明的决策,税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域,已成为财务决策不可或缺的重要内容。在企业筹资决策中,不仅要考虑企业的资金需要量,而且必须考虑企业的筹资成本。不同渠道、不同方式取得的资金,其成本列支方式在税法中所作的规定不同,如债券的利息费用可在税前列支,而股票的股利只能在税后列支。因此,要降低企业的筹资成本,就必须充分考量筹资活动所产生的纳税因素,并对筹资方式、筹资渠道进行科学合理的筹划,选择最合理的资本结构;在企业投资决策中,必须考虑企业投资活动给企业所带来的税后收益。税款是投资收益的抵减项目,而税法对不同的企业组织形式、不同的投资区域、不同的投资行业、不同的投资方式、不同的投资期限的税收***策规定又存在着差异,这就要求企业在投资决策中必须考虑税制对投资的影响,进行科学的税收筹划;在企业的生产经营决策中,生产规模决策、购销决策、存货管理决策、成本费用决策等都不可避免地涉及到纳税因素,都存在着如向进行税收策划的问题;在企业的利润分配决策中,利润分配方式的选择、企业分得利润的处理方式、亏损弥补时间的安排等都受到税收法律的影响,同样需要进行税收筹划。此外,在企业产权重组决策中,也应根据企业分立、企业合并和企业清算的税收***策差异进行税收筹划。
二现代企业财务管理中实现企业税收筹划的可能性
1.对税收观念理解的改变为企业税收筹划排除了思想障碍。计划经济年代,人们把税收看作企业对国家应有的贡献,侧重从作为征税主体的国家角度研究税收,片面强调税收的强制性、无偿性和固定性,特别突出国家在征纳关系中的权威性,忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利,企业只须在***府派驻的税收专管员直接辅导下申报纳税,甚至把税收筹划与偷逃税款混为一谈。随着社会主义市场经济的发展并逐步国际化、知识化、信息化,理论界开始重视从纳税主体的角度研究税收,企业财务管理者开始认识到税收付出不可估量在现代企业财务管理中的作用,国家税收征收管理法和刑法也对偷逃税款的内含和外延作了明确的界定,研究企业税收筹划的思想障碍已经基本消除。
2.税收制度的完善为企业税收筹划提供了时间。纵观世界各国,重视企业税收筹划的国家都有一个比较完善且相对稳定的税收制度,因为如果企业所面临的税收环境变化不定,企业选择的纳税方案的优劣程度往往也会随着税收制度的变动而变化,甚至会使一个最佳的纳税方案蜕化成为一个最差的纳税方案。1994年税收制度改革以前,我国税收制度建设一直处于逐步完善、反复无常的不成熟阶段,企业进行税收筹划缺乏时间保证。1994年税收制度改革之后,我国税收制度改革逐步成熟,税收制度朝着法制化、系统化、相对稳定化的方向发展,税收制度的建设体现了市场经济发展的内在要求,并为市场经济的国际化提供了较为可行的外部环境,这为企业财务管理者和有关人员进行企业税收筹划提供了时间。
3.不同经济行为的税收差别待遇为企业税收筹划提供了空间。我们知道,现代企业税收筹划是通过对企业经营、投资和理财活动的事先筹划和安排,选择能降低企业税负、获取最大税收利益的经济行为,这需要税收制度能够为企业进行税收筹划提供选择空间。1994年税收制度改革以后,我国税收制度日趋完善,为了体现产业***策、充分发挥税收扛杆对市场经济的宏观调控职能,国家在已经颁布的税收实体法中不同程度上规定了不同经济行为的税收差别待遇,即规定了不同经济行为的税种差别、税率差别和优惠***策差别,同时在税收程序法中也为企业进行税收筹划作了肯定,企业进行税收筹划的空间业已形成。
4.市场经济国际化为企业进行跨国税收筹划提供了条件。世界经济的一体化,要求我国企业必须提高国际竞争能力以迎接来自国际市场的挑战,构建具有现代水平的企业财务管理制度迫在眉捷。全球经济的一体化,必然带来企业投资、经营和理财活动的国际化,企业在不同国家发生的经济活动产生的税收负担,不仅要受企业所在国的税收***策影响,而且在更大程度上取决于经济活动所在国的税收***策。不同国家的税收***策因***治经济背景不同而不同,这就为企业进行跨国税收筹划提供了条件。
三现代企业税收筹划的原则
企业税收筹划不仅是一种节税行为,也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。为充分发挥税收筹划在现化企业财务管理中的作用,促进现代企业财务管理目标的实现,进行企业税收筹划必须遵循以下原则;
1.服从于财务管理总体目标的原则。税收筹划作为企业财务管理的一个子系统,应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税收筹划的目的在于降低企业的税收负担,但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如:税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除,因而负债融资对企业具有节税的财务杠杆效应,有利于降低企业的税收负担。但是,随着负债比率的提高,企业的财务风险及融资风险成本也随之增加,当负债成本超过了息前的投资收益率,负债融资就会呈现出负的杠杆效应,这时权益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降。因此,企业进行税收筹划时,如不考虑企业财务管理的总体目标,只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准,就可能影响到财务管理总体目标的实现。
2.服务于财务决策过程的原则。企业税收筹划是通过对企业的经营的安排来实现,它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配决策,企业的税收筹划不能***于企业财务决策,必须服务于企业的财务决策。如果企业的税收筹划脱离企业财务决策,它必然会影响到财务决策的科学性和可行性,甚至透导企业作出错误的财务决策。例如,税法规定企业出口的产品可以享受退税的优惠***策,企业选择开放式的出口经营策略,必然为企业带来更多的税收利益。但是,如果撇***际市场对企业产品的吸纳能力和企业产品在国际市场上的竞争能力,片面追求出口经营带来的税收利益,那就可能诱导企业作出错误甚至是致命的营销决策。
3.依法性原则。依法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在:第一,企业的税收筹划只能在税收法律许可的范围内。征纳关系是税收的基本关系,税收法律是规范征纳关系的共同准绳,作为纳税义务人的企业必须依法缴税,必须依法对各种纳税方案进行选择。违反税收法律规定,逃避税收负担,属于偷漏税,企业财务管理者应加以反对和制止。第二,企业税收筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规。国家财务会计法规是对企业财务会计行为的规范,国家经济法规是对企业经济行为的约束。作为经济和会计主体的企业,在进行税收筹划时,如果违反国家财务会计法规和其他经济法规,提供虚假的财务会计信息或作出违背国家立法意***的经济行为,都必将受到法律的制裁。第三,企业税收筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。企业税收筹划方案是在一定时间、一定法律环境下,以一定的企业经营活动为背景来制定的,随着时间的推移,国家的法律法规可能发生变更,企业财务管理者就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。超级秘书网
4.综合性原则。一方面,企业税收筹划必须着眼于企业整体税负的降低,不能只盯在个别税种的负担上,因为各个税种之间是相互关联的,一种税少缴了,另一种税可能就要多缴;另一方面,企业的税收筹划不是企业税收负担的简单比较,必须充分考虑到资金的时间价值,因为一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加企业未来的税收负担,这就要求企业财务管理者在评估纳税方案时,要引进资金时间价值观念,把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。
5.事先筹划原则。事先筹划原则要求企业进行税收筹划时,必须在国家和企业税收法律关系形成以前,根据国家税收法律的差异性,对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排,尽可能地减少应税行为的发生,降低企业的税收负担,才能实现税收筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成,纳税义务已经产生,再想减轻企业的税收负担,那就只能进行偷税、欠税,不可能进行税收筹划。
[参考文献]
企业财务税务管理制度范文4
关键词：营改增；企业财务管理；应对；策略
为适应国内经济的发展需求，改革现有的税务制度，实施营改增的税务改革措施，全面促进我国企业的财务管理水平。在营改增的背景下，征管链条中的买卖双方会形成销项和进项的稽征关系，减少逃税、漏税的现象发生。加强征管，有利于构建公平和谐的纳税环境，促进社会经济效率的提升。全面实行营改增也有利于改变经济增长形式，实现制造业和服务业的税制统一，简化税制。但是，营改增的税务改革措施也将给企业带来一定的财务风险，例如，报表披露、税额缴纳和抵扣的难度加大造成会计流程中的风险；企业的入账方法和原则发生改变体现了营改增对财务信息的影响。本文概述了营改增的概念和背景，分析出了营改增背景下企业财务管理的应对策略。
一、营改增的概述
（一）营改增的概念。营改增即营业税改增值税，在国内企业中，对原有的缴纳应税项目改征增值税。传统的某些行业税务措施对企业收入进行营业税增收，会出现重复缴税的现象，给我国的企业造成了经济压力，不利于企业的财务管理和经济发展。在营改增的背景下，避免了不断缴税和重复纳税的现象发生，降低了企业的运营成本，有利于我国企业的经济效益的可持续发展。但是，营改增对我国企业的发展是一次机遇也是挑战，财务管理模式改变，企业财务管理人员的工作效率要增强。营改增的税务改革制度的实施，科学合理的实现了社会分工，刺激了市场经济的发展，利于企业之间的有效融合。
（二）营改增的背景。我国从2016年5月1日起实行营改增的税务改革措施，其内容主要包括以下几个方面：一是扩大营改增的试点范围，涉及房地产业、建筑业、金融业、服务业等领域，将企业中的不动产含有的增值税纳入抵扣范围。房地产和建筑业的税率为11%，金融业及服务业的税率为6%；二是扩大水利等建设类基金的免征范围、停征部分***府性基金、取消违规设立的***府性基金；三是将行***事业类的收费范围从微小企业扩大到个人及所有企业。通过营改增的税务改革内容的具体实施，有效的减轻企业和个人的负担。
二、营改增背景下企业财务管理应对策略
（一）强化营改增的分析及核算能力。为充分发挥营改增对企业财务管理的作用，降低全面营改增对企业发展造成的不利影响，在财务管理工作中需要强化营改增的分析及核算能力。在进行分析和核算的过程中，需要根据企业的实际财务情况，从分析企业的盈利、税负等方面入手，保障财务分析及核算结果的准确性。在进行企业财务管理工作时，选择科学的分析与核算方法，得出结果后，也需要分析企业在运营过程中将面临的风险，采取合理的措施进行应对，规避营改增对企业造成的不良影响。在营改增背景下，通过不断提高企业的财务管理水平积极的应对税务改革面临的挑战。由于营业税和增值税的计算方法不同，企业的财务管理人员在进行核算时，需要准确的计算出企业应缴纳的税额，避免出现计算错误造成的企业财务风险。在税制改革的过程中，企业的财务管理人员需要充分掌握增值税的各项内容，灵活的运用***策，保证分析与核算企业缴纳税额的正确性，科学的利用税收***策促进企业的持续发展。例如，根据营改增的税务改革措施规定可知，国家对小规模纳税人征收3%的增值税，企业在提供服务和采购原材料时，要考虑到小规模纳税企业是否愿意到税务机关代开增值税专用发票？能否降低企业的运营成本等问题。在营改增背景下，为加强企业的适应能力，需要对企业的财务状况进行有效分析，结合自身发展的特点，充分了解本企业在税制***策中的优势，并进行科学合理的降低税率，提高企业在市场中的核心竞争力。
（二）完善企业的财务报表编制工作。随着企业进行全面营改增税务制度的实施，企业的财务报表将发生改变，财务报表的内容也日趋复杂。因此，需要企业的财务管理人员不断提高财务核算的水平，完善企业的财务报表披露和编制工作，促进企业财务报表编制的真实可靠性，也促进企业管理者对企业财务情况和经营状况有更加准确的认识，有利于企业决策的科学性。在营改增的背景下，企业财务管理中的会计换算项目和业务处理步骤都将发生一系列的改变，为促使企业财务报表更加科学化，需要完善企业财务报表的列报。随着营改增税务改革措施的实施，财务管理人员不能根据原有的报表编制计划进行编制，为提高企业财务信息质量，需要全面提升自身的财务管理能力。为适应国家的税制改革，在企业财务报表的列报编制流程上，需要采取相应的编制措施，提高企业的财务管理质量，促使企业管理人员全面了解企业的财务状况。
（三）提升企业财务管理人员的综合素质。为促进营改增的税务改革措施在各大企业内的有效开展，需要加强对税制改革的宣传工作，提高企业财务人员的税务意识，促使每位员工充分了解营改增***策的内容和改革的重要性，全面提升企业财务管理人员的综合素质。由于营业税和增值税存在较大的区别，在***策实施前期，企业的财务管理工作人员存在不适应的现象。而企业中的财务管理人员是企业管理工作者的重要组成部分，因此，需要通过科学的培训及指导工作加强企业财务管理人员的财务管理能力。为全面提升企业财务管理人员的综合素质，需要采取一些措施提高其财务管理能力，例如，聘请专业的税务专业，对企业的财务管理人员进行知识培训，营造良好的税务学习氛围，促进财务管理人员对营改增***策内容的掌握，更好地适应当前的税务制度。为检测财务管理人员的学习成果，建立合理的税务知识考核制度，通过奖惩制度，对表现优异的管理人员进行鼓励，反之，淘汰无法胜任工作的财务管理人员，以此优化企业的财务内部人员结构，保障企业的财务管理工作稳定进行。在营改增的背景下，企业还需要做好财务风险的防范工作，规避财务风险，做好财务审计工作，审查企业内的新业务，保证其操作内容符合国家的规定，降低企业发生偷税漏税的行为，降低企业财务管理的风险。
（四）树立良好的纳税筹划意识。通过对营改增税务制度的分析研究，从中可发现利于企业发展的优惠***策和减免***策。因此，企业需要树立良好的纳税筹划意识，根据营改增的***策规定，在合法的前提下，降低企业的税负。企业在进行财务管理的过程中，需要结合自身的发展情况，由企业内部的财务管理人员制定相关的税务管理制度，充分利用营改增***策中的优惠及减免***策，提高企业的经济效益。进行企业财务管理的过程中，在营改增的背景下，需要加强对增值发票的管理。因为合法的使用增值发票不仅关系到企业利益，也关系到国家的利益。管理增值发票也对企业的税负水平具有一定影响。因此，企业需要派遣专业的财务人员管理增值发票，并且制定相关的管理制度。加强对企业增值发票的开设监督，严格管理其流程，对增值发票在使用过程中面临的问题，及时有效的解决。避免出现财务管理人员虚开或漏开增值发票的现象，降低企业的税负风险和经济损失。
三、结语
为适应营改增税务制度的实施，企业需要强化营改增的分析及核算能力、完善企业的财务报表编制工作、提升企业财务管理人员的综合素质、树立良好的纳税筹划意识，在营改增背景下，加强企业财务管理能力，促进企业的持续稳定发展。
参考文献：
企业财务税务管理制度范文5
本篇文章主要对财务管理中的税收筹划概念进行阐述，从对企业税收筹划的错误认识、税收管理制度不够完善两个方面入手，解析企业税收筹划存在的问题，并以此为依据，从树立准确的企业税收筹划认识、建立健全的税务管理制度、要做好税务筹划基础性工作的完善与落实等多个方面，提出强化企业税收筹划的具体措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。
关键词:
财务管理视角；企业税收筹划
随着我国社会经济的飞速发展，整个企业的市场环境也发生了翻天覆地的变化，在进行企业内部管理工作的过程中，要想保证管理工作具备完整性和高效性的特点，就是加大对财务管理工作中企业税收筹划的重视力度，只有站在财务管理视角进行企业税收筹划工作，才能有效的缓解企业的税务压力，从而保证企业更好的发展。
一、财务管理中的税收筹划概念
税收筹划在整个企业财务管理工作中占据重要的位置，它对企业的经济发展起着重要的意义。通常情况下，税收筹划也叫做合理避税，其主要是利用法律途径以及自我调节的方式来减轻企业的缴税力度。随着时代的发展，税收筹划相关的条例开始朝着标准化的方向发展，总而言之，所谓税收筹划是指，在现在的商业法律的范畴内，利用合理的调整方式，将企业的经营范围、投资方式以及理财方法进行修整，从而减轻企业的纳税负担，给企业的经济利益提供保障。
二、企业税收筹划存在的问题
(一)对企业税收筹划的错误认识
由于税收筹划属于系统性工作，因此其贯穿在整个企业经营活动中。只有做好风险防范、准确操作等工作，才能提升企业筹划的成功效率，从而推进企业税务管理和税务筹划的稳定发展。但是，根据目前的情况来看，大对数的企业在进行税务筹划工作时，对税务筹划工作没有深入的了解，从而导致企业税收筹划无法顺利的开展。
(二)税收管理制度不够完善
首先，税收管理制度不够完善，主要体现在税收管理水平低和税收管理机制不健全，这些因素的出现，严重阻碍了我国税收筹划的今后发展。此外，我国相关部门制定的税务优惠***策，并不是所有的企业都可以享受，这主要是由于需要办理认定的手续比较多，且办理流程比较复杂，因此大多数企业在操作方面存在一定的难度，从而导致税收管理效率不高。
三、强化企业税收筹划的具体措施
(一)树立准确的企业税收筹划认识
站在企业财务管理视角来讲，在进行企业税收筹划工作时，为了保证企业税收筹划工作的顺利开展，就要树立准确的企业税收筹划认识。首先。做好企业的税负水平的解析工作。相关的管理人员，要想保证税收筹划工作具备科学性和时效性的特点，就要对现阶段企业的税负水平进行全面的分析，并在此基础上，有针对性的进行企业税收筹划工作。结合工作实践，利用税务抵扣的方式来实现减少企业费用支出的占比。通常情况下，此部分在整个企业费用支出中，占据的比例相对较高，因此企业可以很容易达到减轻税负的目的，如果占据的比例比较小，表明企业要想达到减轻税负的目的，则存在一定难度。
(二)建立健全的税务管理制度
在进行企业财务管理工作时，要想保证税收筹划工作可以顺利开展，首先就要做好税务管理制度的建立工作。企业可以利用设置税务筹划目标的形式来给企业税务筹划工作的落实提供有利的条件和保障。针对企业财务管理工作人员来说，要高度重视税务筹划对企业今后发展的重要性，并结合企业的实际情况，来实现企业制定的税收管理目标的制定。在进行企业财务管理岗位制定时，要对企业税务管理制度进行优化，同时还要保证税务管理制度的健全和完善。当税务管理制度建立完毕后，要及时的落实到税收筹划工作中，这样不仅可以保证税收筹划工作顺利的开展，同时也能提升企业的管理水平。
(三)要做好税务筹划基础性工作的完善与落实
在进行企业税收筹划工作时，首先要做好前期工作的规划和整理工作，对企业财务相关数据进行收集和整理，在保证财务数据具备完善性和真实性之后，再进行会计报表的制定工作，并将整理结果及时的回汇报给企业的上级部门，从而保证会计管理工作的规范性。此外，财务管理人员还要结合前期工作的规划和整理内容，对企业财务管理工作制定的目标进行安排，在把税收成本列入到企业经营成本中的同时，还要保证企业税收筹划工作的完善性和科学性。
(四)更改企业税收筹划方式
在进行企业财务管理的过程中，企业可以参照多个角度来对企业税收筹划方式进行更改和延伸。首先，企业可以利用共同设立的方法，来实现企业税收筹划工作的多元化。在进行市场开发的过程中，通常企业会利用共同设立的方法，这样不仅可以利用多角度共同投资的方式实现市场开发，同时企业还可以利用第三方投资的方式技进行建立，从而保证经济效益可以在出资方那实现共享。通常情况下，企业的大多数股权都归集团企业所有，并且集团企业持有关键的掌控权力，因此，集团企业也是保证企业权益不受侵害的有效凭证。企业可以利用公司共同设立的方式，来实现企业项目收益的转变成股份或者债务，这样可以有效的规避资金往来而出现的税收责任，从而给减轻企业的税负，增加企业的经济效益。
四、结束语
总而言之，站在财务管理角度进行企业税收筹划工作，可以有效的保证企业税收筹划质量，进而减少企业存在的投资风险，给优化税务管理奠定了重要的意义。通过税收筹划，可以有效的减少企业纳税负担，提升企业财务管理水平，优化企业经营能力，从而促进企业可持续发展。另外，在进行企业税收筹划工作的过程中，还要结合企业的实际经营情况，及时了解相关的税收***策，紧跟社会发展步伐，对管理模式进行不断创新，从而给企业的未来发展奠定扎实的基础。
参考文献：
[1]鲍金刚.基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划的理论研究[J].财经界(学术版),2014
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[3]李彩芳.基于财务管理视角的企业税收筹划研究[J].中国商论,2016
[4]罗珊梅.基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划[J].商,2015
企业财务税务管理制度范文6
在企业财务核算管理中，有部分企业都没有严格按照《税收征管法》的规范要求来开展财务核算工作，尤其是对于小型企业来说，多数小型企业都存在财务核算工作基础薄弱，财务制度不完善等问题，分析企业财务核算现状和企业财务核算对税收征管的影响，并提出加强企业财务核算管理的对策。
一、企业财务核算现状分析
（一）企业聘用财务人员的随意性较大，管理水平低
当前，大多数企业的财务制度存在不健全的现象，这就导致企业的财务核算管理比较混乱，其主要体现在企业聘用财务人员随意性方面，包括:第一，当前大多数企业的财务会计人员存在老龄化的现象，由于老会计人员对新的税收知识接收能力较差，电脑操作水平也较低，随着信息技术的进步与发展，电脑信息化的使用是会计人员必须掌握的，但是，大多数会计人员对电脑操作知识都不是很了解，甚至有的会计人员对电脑信息化的使用一无所知；第二，大多数企业招聘的是大中专会计毕业生，由于学生刚从学校毕业，缺乏做账经验，导致企业财务核算管理需有待改善；第三，亲戚朋友兼职会计，现阶段，我国大多数小型企业都是属于个人投资或亲戚合伙的企业，由于大朋友多数投资人把自己信得过的朋友作为财务人员，但这些财务人员不够深入了解会计知识，甚至有的完全不了解会计知识，导致大多数企业的财务核算管理不规范；第四，企业记账，由于大多数小型企业没有设立专职会计人员，大都数都是采用记账的方式，由于一名财务人员同时兼职多个企业的财务核算工作，并且财务人员更换也较频繁，甚至有的企业在一个纳税年度内更换两个或三个以上的会计人员，由于兼职会计人员都是按照企业老板提供的资料来按部就班归类记账，这就导致企业账目根本无法反应出企业的真实情况，例如现金交易不用开具发票的，一般不会在账面上反应，企业记账的主要目的是为了开具增值税发票，但是，在税务评估稽查时，由于企业财务人员没有依据来说明具体财务情况，导致企业财务信息缺乏真实性；第五，小企业为了节省成本费用，一般会聘用业务规模较少的会计师事务所或税务师事务所，审计质量不高，难以保证会计信息真实、准确，在税收上的风险不容易暴露。
（二）财务核算不够规范
企业财务核算不够规范主要体现在以下几个方面：第一，账目不健全，大多数企业都没有严格按照《税收征管法》的要求来设置、使用、保管账簿等，由于当前大多数企业存在账簿设置不全、设置账外账、甚至有的企业不设置账簿等现状，造成企业不能对生产经营活动中所产生的收入、成本及费用等不能进行财务核算；第二，存在记账不规范的现象，由于大多数小型企业存在现金交易和白条入账等现象，这就造成账目数据不规范和信息缺乏真实性；第三，企业核算方式与财务人员核算存在不统一的现象，由于大多数小型企业采用的是手工记账的方式，其经营方式也比较灵活方便，这就造成企业财务核算比较混乱。
二、企业财务核算对税收征管的影响探讨
（一）申报数据缺乏真实性，导致企业税收收入减少
由于企业的账目较混乱，大多数企业存在账目信息不真实的现象，导致企业在纳税申报数据中不能真实反映出企业的税收核算情况，进而造成企业税收收入的质量，甚至有的财务人员以核算混乱为借口，不严格按照查账征收的标准来核定征收，大多数财务人员采用定期定额的核定征收方式，导致企业税收收入减少。
（二）核算管理比较混乱，造成企业稽查震慑力发挥不够
税务稽查的基础工作是财务核算，由于企业财务核算管理较混乱，这就给企业稽查工作造成了一定的难度。企业稽查力度不够还受多方面的因素，包括：第一，大多数企业的税务稽查工作主要放在重点行业、重点税源的检查上，并且稽查工作主要是通过管理部门来进行纳税评估的，然而，管理部门只注重纳税评估的重点检查上；第二，受查前辅导稽查方式的影响，在日常家检查中，小型企业往往采用自查补税的方式来实现稽查工作，却对存在偷漏税的行为不作处罚处理，只需要偷漏税者进行补缴，这就造成企业稽查力度不够；第三，受税收***考核指标的影响，对于申报率考核指标来说，一般指标为100%，但是，在申报考核中，纳税人一般不按期申报，这就给基层人员的税收管理工作加大了一定的难度，若基层人员在催报无果的情况，一般会出现税收管理人员代为申报和自垫税款的现象，这种“保姆式”的税收管理使税务稽查震慑力发挥不够，由于行***处罚力度不够，造成纳税人的不法行为时常发生。
（三）财务信息隐蔽型较强，税源控管难度加大
小型企业具有点多面广和经营变化情况大的现象，这就造成税务机关无法充分掌握企业的真实生产经营情况和企业的产品数量，同时也无法掌握企业的帐外销售行为，导致企业的账目数据信息缺乏隐蔽性，对税源数据也难以实施控管。虽然税务机关不断加强对企业的建账建制工作，但存在一定的难度，特别是对于基层的管理，由于大多数小型企业仍然采用手工记账的方式，导致现代化的征税手段难以发挥作用，并且在现金交易方面，由于现金交易收入便于不开具发票，也不入账，进而造成税务机关难以对企业帐外经营情况进行监控。
三、加强企业税收和财务核算管理对策
（一）提高企业财务核算水平
对于当前企业财务核算的现状，企业应对财务核算工作引起高度重视，由于财务人员是财务核算工作的主要管理者，财务人员的业务水平高低在很大程度上关系着财务核算工作，因此，提高财务人员的核算水平是加强企业财务核算工作的重要保障。针对财务人员，不仅要加强业务知识的学习，也应注重德育教学，全面提高财务人员的综合素质，以保证财务人员在财务核算工作中发挥重要作用。另外，税务机关应加强税务的宣传，通过采用免费发放和召开***策会等措施，使纳税人对各项***策法律法规有一定的了解，同时要求纳税人严格按照《税收征管法》和会计制度来设置账簿，税务机关也应加强对财务核算工作的检查，督促企业财务人员认真对企业所产生的成本、收入、费用进行核算，促进企业会计核算的规范化，使纳税人及时进行税务的缴纳。
（二）建立企业财务人员聘用体制，加强财务人员的监督管理
对于***门说，应加强对代账会计的管理和指导，尤其是对财务人员的管理，应做到以下几点：第一，若企业采用记账的方式，就要求记账的财务人员不仅要具有会计证，还需要具有经***门批准的“会计上岗证”，财务人员需持证上岗；第二，招聘完财务人员后，记账公司应加强对代账会计财务人员的培训和业务学习，让财务人员及时了解、掌握企业的财税***策，并充分了解企业的生产经营情况，使财务人员正确运用财税***策，以保证财务核算工作的顺利开展；第三，在个体记账会计中，应注重对其进行分类处理，采用分地区集中管理的方式，便于相关部门对财务信息的掌握、监督检查；第四，要加强对协助企业做假账财务人员的处罚，要严格按照会计法等法律法规规定，严格查处违法违纪行为，杜绝财务人员做假账。
（三）按照企业财务核算管理制度来加强企业税收和财务核算监督
在建立企业财务管理制度、企业纳税信用等级评定制度方面，应要求企业主管部门、地税及相关部门的参与，利用公众信息网公开信用等级，从而加强企业税收和财务核算监督。因此，税务部门应做到以下几点：第一，税务机关应组织***、工商等部门来加强企业财务和税收核算管理，要求监督企业严格按照《税收征管法》、企业的财务制度来建立账务，对账务信息进行正确税收核算；第二，充分发挥职能部门的监督作用，完善部门的工作，将财务核算工作纳入到税务范围内，将税务与职能部门的实时监督工作相互结合，以保证企业财务信息的准确性、真实性。
（四）加大对企业的稽查力度
财务核算工作是税务稽查的基础，其在一定程度上关系着税务稽查质量，因此，加大税务机关的稽查力度，加强对企业财务核算的检查，以促进企业的健康发展。因此，在税务稽查工作中，第一，应查阅相关信息资源来寻找稽查工作的突破口，根据各种信息资源来针对性的开展专项稽查工作，注重检查与监督的有效结合，规范纳税人的征纳行为，从而提高税法的遵从度；第二，税务机关应注重重点案件的稽查工作，充分体现出税法的刚性，根据税法来加强偷税者的处罚力度，提高纳税人的纳税意识，使稽查工作顺利开展；第三，***府部门应参与到稽查工作中，联合其他部门对外帐的方法和途径进行检查，对偷税的私营和个体企业，应加大惩罚，并给予曝光，以减少偷税的现象发生；对于遵章守纪的业户，应给予一定的表扬，让纳税树立“依法纳税，利国利民”的理念，以保证纳税人及时进行纳税。
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