我优求知网理财规划的作用范文1
一、中期财***规划管理的意义
实施中期财***规划管理，能够促进财***收支由年度预算平衡转向跨年度周期性预算平衡，提高年度预算的可执行性，实现财***的可持续发展。自上世纪80年代以来，世界上大多数国家相继开展了以实施中期财***规划为主要模式的预算管理体制改革。按照中央改革部署，***提出要实行中期财***规划管理，改进年度预算控制方式，建立跨年度预算平衡机制和定位清晰、分工明确的***府预算体系，建立中期财***规划管理制度，对于更好地发挥公共财***职能，具有重要的现实意义。
（一）中期财***规划有助于提升***府决策的有效性
中期财***规划把中长期的***府战略目标和***策体现到预算之中，从时间和空间上拓展了以部门预算为核心的预算编制方式，使***府要办的事与要花的钱得到前瞻性更高的匹配。因此，中期财***规划改革，有助于推动***府决策方式从以年度为主转向年度与中长期的有机结合，实现财***预算的平衡。
（二）中期财***规划有助于提升***府风险防范能力
经济决定财***，财***反映并制约经济。作为一种公共风险，经济风险、金融风险通常会转化为财***风险。***府治理的核心能力是风险预见能力。中期财***规划是提升***府风险预见能力的重要基础，通过建立以风险为导向的预算编制机制，控制财***风险使财***可持续，有助于经济社会发展的可持续。
（三）中期财***规划有助于提升***府宏观调控的科学性
传统的年度预算控制方式更多以年度收支平衡为目标，容易导致顺周期调节。为适应经济形势发展变化和财***宏观调控的需要，中期财***规划将预算的重点由平衡状态向支出预算和***策拓展，更有利于发挥逆周期财***调节功能，保持规划与财******策的一致性，使财***预算管理与***府规划相互衔接，有助于提高公共资源配置效率。
二、中期财***规划编制的难点
2015年，***、***出台中期财***规划管理指导意见，标志着中期财***规划从研究和准备阶段进入正式实施阶段。按照国家要求，全国各地也纷纷制定和出台了地方中期财***规划管理的实施意见。上海市***府印发了《关于本市推进中期财***规划管理实施方案的通知》，并从2016年开始，市、区两级部门全部编制部门三年滚动中期财***规划，财***汇总后编制了涵盖一般公共预算、***府性基金、国有资本经营预算和社会保险基金预算的***府中期财***规划。总体来看，经过中期财***规划的编制，市区财***和部门逐步树立了中期财***规划的理念，工作机制正在逐步建立和完善，但在编制过程中，仍然存在很多难点。
（一）中期财***规划编制的基础不扎实
1.中期财***收入规划方面，收入预测难度较大
一是近年来国内外经济形势错综复杂，带来了收入预测的较大不确定性。如在***府性基金收入方面，国有土地使用权出让收入一般会占到***府性基金收入70%以上，土地出让收入与土地收储、转让密切相关，房地产业形势不明朗，土地市场可能波动较大，造成土地出让收入不确定性较大。国有资本经营收入方面的国企实际经营情况，社会保险基金收入方面的社会平均工资增长水平，同样受经济形势影响较大，给预测国有资本经营收入、社会保险基金收入带来一定难度。
二是减税降费、收入划分改革等***策调整因素，对收入预测的影响较大。目前税制改革尚在推进过程中，全面营改增后中央与地方收入划分也处于过渡调整状态，这给财***收入中占比最大的税收收入的准确预测增加了难度；国资国企改革的推进带来的国资收益收缴范围和方式变化，社保***策调整带来的社保缴费费率变化等，相应影响到国有资本经营预算收入、社保基金收入的预测。
三是相比年度收入预算的编制，多年期收入编制的难度增大。目前收入年度预决算之间存在一定的差异，准确预测难度较大。以全国为例，2015年全国一般公共预算收入预算增长7.3%，决算数增长5.8%；2016预算增长3%，执行数增长4.5%。收入测算的时间段从年度拓展到多年后，预测难度相应增大。上级对下级的转移支付是地方收入的重要组成内容，目前这类数据只能参考上年数进行编制。
2. 中期财***支出规划方面，支出限额的确定较难
一是部门重视程度还不高。中期财***是中期预算的过渡形态，而不是法律意义上的多年期预算拨款方案。相比年度预算，部门对中期财***规划的认识不一，部分部门积极性不高，对未来财***年度的支出目标不够清晰，支出规划编制的随意性较大，导致支出规划编制质量不高。
二是部门利益相对固化。中期预算支出规划需要以部门中期***策目标和支出需求测算作为基础。在中期支出规划编制时，部门从主观上不倾向于预测年度的财***支出总额减少，为争取资金分配的主动权有可能多预测支出，以“基数加增长”模式测算支出规划，由此产生***府全局与部门局部利益矛盾。
三是规划项目审核较难。在预算编审过程中，部门具有专业和管理优势，由于信息不对称，***门无法全面掌握部门的预算资源、预算需求，导致对部门中期支出规划项目的审核较难。同时部分项目如占支出规划比重较大的建设项目，目前主管部门往往难以具体落实规划测算和编报工作，导致支出需求中缺失这一重要内容。
（二）中期财***规划编制机制还有待规范
中期财***规划与年度预算编制还有待进一步衔接。目前中期财***规划大都与年度预算同步编制，中期财***规划的第一年规划等于当年编制的年度预算。按照预算编制“二上二下”的程序，只有“二上”r才基本可以确定较为准确的年度预算数据，以此为基础再编制后两年规划，造成规划编制较为仓促，难以与年度预算同步完成编制。
定量分析不足带来分析深度欠缺。中期财***规划不仅强调定性分析，更加强调定量分析。如收入规划预测需要掌握GDP等经济形势分析数据，税收和非税收入测算数据，未来三年土地储备和出让情况预计，国有企业经营情况预计，人口结构、老龄化程度等数据的分析，支出规划需要掌握重大项目、重大***策情况，这些都需要财***与其他部门通力合作才能完成。
中期财***规划缺乏基本分析规范。中期财***规划需要在收支数据预测的基础上，对财***可持续发展和财***风险进行评估和分析。但是对于财***收入质量高低的衡量、财***支出结构是否合理的分析、财***是否可持续的判断，还缺乏较为科学合理的分析指标或标准体系。目前各地分析或判断的情况不统一，为以后报送人大和向社会公开带来一定的困难。
（三）中期财***规划效力有待发挥
一是法律效力不足。目前编制中期财***规划的依据主要是***、***的指导意见，最具有法律效力的预算法也仅有“各级***府应当建立跨年度预算平衡机制”的原则表述。因此，在现有的法律框架下进行相应的制度设计，需要进一步的法律规定，如中期财***规划的支出限额约束等，使中期财***规划管理的决策程序、控制方式等做到有法可依。
二是规划指导作用不强。作为一项研究财******策目标、运行机制和评价办法的规划，理应对***府决策、***策制定起到重要的指导作用。但目前规划编制还处于起步阶段，中期规划滚动编制还跟不上***策调整的节奏，导致最终编制的数据只能是作为参考、对***府决策和***策制定的指导作用有限。
三是规划约束作用不足。从长期看，中期财***规划要逐步过渡到中期预算，对年度预算产生约束作用。目前情况下，中期财***规划对部门预算的约束力较低，执行力不足，不能达到平衡控制支出、优化资金分配的目标。
三、中期财***规划编制的对策建议
中期财***规划管理是财***预算管理制度的深刻变革，是复杂的系统工程，涉及管理理念、管理方法和管理机制的重大转变，需要从制度、体制、机制方面进一步完善中期财***规划编制。
（一）进一步夯实中期财***规划的编制基础
在收入规划编制上，需要更侧重因素分析。从长期来看，需要建立模型，综合运用统计分析方法，实现较为准确的收入预测。但在现有***策调整和改革等外部约束下，模型并不能解决太多问题。现阶段中期财***收入规划重点应放在分析可能性和不确定性上。一是可以测算多种情形下的（如增长较多、一般增长、负增长）收入预计，分析不同情况对财***收支平衡、赤字规模、债务安排等带来的影响以及应对措施。二是重点分析不同因素对收入的影响程度，使用敏感性分析和迭代分析法，为收入***策的调整提供参考和依据。
在支出规划编制上，需要深入推进预算管理制度改革。一是“自上而下”设定部门支出限额。限额确定方式上，可以统一要求零增长方式核定支出上限，对于部门确有支出增量需求，由部门提供项目***策依据、资金需求测算，报请***府批准后纳入规划。将限额与年度预算进行挂钩，加快建立以中期财***规划为基础的年度预算约束机制，真正使部门重视支出规划编制，实现有限预算资源的高效配置。二是加快推进支出预算管理改革。进一步加强四本预算之间的统筹，推进将一般公共预算、***府性基金预算和国有资本经营预算作为整体进行规划编制，加强一般公共预算和社会保险基金预算之间的有机衔接。不断完善支出标准体系建设，建立和完善项目库，推进预算绩效管理。
（二）进一步提升中期财***规划编制质量
逐步提早中期财***规划的编制时间。目前成熟市场经济国家的中期财***规划编制，一般是要求中期预算规划必须在年度预算编制前完成。为了确保实现中期预算规划与年度预算的有效衔接，应逐步将中期财***规划的启动编制时间提前，对中期财***规划和年度预算实行“错时编制”，将年度预算置于中期财***规划的视野和框架中。
进一步完善中期财***规划报告体系。美国财***中期规划包括经济展望、预算展望与预算过程、支出展望、收入展望和促进经济复苏的财***货币***策等内容；欧盟规定中期财***规划必备的大类要素为“***治支持、时间跨度、覆盖范围、支出上限、财***稳定目标、排除某些事项、财***顺延条款、约束性”等。参考借鉴欧美等其他成熟市场经济国家的成功经验，在中期财***规划框架结构上，除目前已有的经济形势分析、收支分析、风险评估外，将“公共财***可持续性”“公共财***质量”“财******策制度框架”等方面内容，纳入中期财***规划报告范围，建立完整的中期财***规划报告体系。
进一步充实中期财***规划的定量分析内容。成熟市场经济国家在编制中期财***规划时，更多是基于各类数据的实证分析比较研究，更具有科学性和可行性。如在对公共财***长期可持续性进行分析时，一般会运用一系列计量分析和比较模型，以及人口依存率、人口老年化指数等经济指标，对人口演变将导致公共财***可持续性风险增加作出预警。以此为借鉴，需要进一步完善我国中期财***规划的分析工具和预测手段，加快构建既符合跨年度预算平衡要求，又符合经济社会发展实际的宏观经济和预算分析模型，从定性分析逐步向定性与定量相结合的分析模式转变。当前需要区分支出规划中的刚性支出（如社保基金补助、偿还***府债务等）和非刚性支出，以分析在不同的财***收入形势下，如何合理安排支出、优化财***支出结构。
（三）进一步发挥中期财***规划的作用
逐步提升我国中期财***规划的地位和效力。对中期财***规划的法律地位和编制、审批、执行等事项作进一步明确。条件成熟时，将编制中期财***规划的有关规定，纳入以后年度国家将要新修订的相应法律法规中。在目前条件暂不具备的情况下，可以逐步推进中期财***规划制度化，试行将中期财***规划中的部分内容（如未来三年的收支预测或财***可持续性分析）作为报送人大的附件材料，条件成熟后再全部报送人大审议及向社会公开。
理财规划的作用范文2
关键词:中期财***规划；高校；预算管理；对策
近年来，在我国社会经济飞速发展的背景下，高校的办学规模持续扩大，对于财务预算管理提出了更加严格的要求，现有的年度预算管理制度已经逐渐无法满足社会发展的要求。对此，***府部门就预算管理制度进行了改革，强调应该构建起跨年度预算平衡机制，借助逐年更新滚动管理来强化财***规划对于年度预算的约束力，将财***职能和作用切实发挥出来，实现经济结构以及发展方式的转变和优化。
一、中期财***规划的内涵
中期财***规划也称中期滚动预算或者三年滚动财***规划，主要是在进行年度预算编制的基础上，对三年的收入与支出需求进行统筹，对后两年的财***收支计划进行同步编制，将三年内的分年度收入安排以及支出重点提前确定，第二年则可以在中期财***规划的基础上，进行年度预算以及之后两年收支计划的编制，从而实现滚动编制，在编制收支计划的过程中，应该坚持近详远略的基本原则。应该明确，中期财***规划与常规意义上的规划以及年度预算都不相同，可以将其看做是规划和预算的结合，既是具备预算性质的规划，也是具备规划性质的预算。
二、中期财***规划与年度预算的对比
(一)区别联系中期财***规划是年度预算形成的基础，当年规划的内容实际上就是年度预算的内容，同步得出的后两年财***规划则是之后年度预算形成的基础。对比中期财***规划与年度预算，最为显著的区别，是年度预算仅仅是针对当年预算的编制和安排，中期财***规划则涉及连续三年的预算安排，后两年的规划具备预算的性质，必须在经过进一步的细化和调整后，才能形成年度预算。
(二)特点对比新的发展环境下，之所以会提出以中期财***规划来逐步取代年度预算，主要是因为年度预算的缺点开始逐渐呈现，已经无法很好的适应经济社会发展要求，需要及时对预算管理制度进行更新，以推动经济社会的健康发展。中期财***规划与年度预算在特点可以从四个方面进行对比：一是编制内容，年度预算更加偏重预算收入的审核工作，在操作中容易出现应收不收或者超收超支问题，中期财***规划则更加强调预算收入的预期性，强化支出约束的同时，关注宏观***策和经济形势的变化；二是编制时间，年度预算的编制时间短，相关项目没有经过科学系统的论证，在财***资金分配和使用方面存在效率低下的问题，中期财***规划的编制时间更长，工作人员有充足的时间来对项目进行论证，能够切实保证资金的使用效益；三是编制效果，年度预算表现出较大的随意性和临时性，仅仅关注眼前，没有从长远角度进行考虑，中期财***规划的弹性更强，灵活性更好，考虑得也更加长远；四是后期影响，年度预算约束力较弱，容易出现频繁的临时预算追加、调整，中期财***规划的约束力更强，也更加科学合理。
(三)中期财***规划优点一是能够实现与中长期财******策以及经济周期的有机结合，推动经济的持续稳定发展；二是中期财***规划可以与长期规划实现相互衔接，提升预算编制的持续性以及前瞻性；三是各部门能够依照相应的规划目标，对项目实施方案进行明确，集中优势力量解决关键问题；四是能够实现对于项目的充分论证，提升预算安排的合理性，建立起公开透明的预算制度。
三、基于中期财***规划的高校预算管理对策
面对中期财***规划，部分高校还没有能够及时对自身的预算管理理念进行更新，导致预算管理中依然存在不少问题，如预算编制不合理、预算内容不完整、监督控制不力、执行效率低下等，这些问题的存在严重影响了高校预算管理的有效性，容易引发资金闲置或者浪费的现象。对此，高校应该立足中期财***规划的大背景，采取有效的措施来对预算管理进行改革创新，提升预算管理的有效性。
(一)强化观念认识中期财***规划是一项专业性很强的工作，要求高校充分重视起来，及时对观念和认识进行更新，从思想层面进行统一，明确中期财***规划编制的紧迫性，做好预算编制理念以及方法的更新，主动对中期财***规划相关的文件要求进行学习，从自身的实际情况出发，构建起完善的预算管理组织结构，就其运行流程进行明确，要求内部相关部门进行积极配合，以确保中期财***规划编制的顺利实施。
(二)编制财***规划对于高校而言，应该深入研究国家和省级中长期教育改革及发展规划，立足自身的发展需求以及年度工作要点，明确中长期发展的目标和方向，按照近详远略的基本原则，关注核心项目，做好轻重缓急的区分，对资金收入和资金支出情况进行合理安排，编制出合理的中期财***规划，确保资金能够更多的朝着影响高校中长期发展的关键项目倾斜。
(三)革新编制方法高校在进行预算编制的过程中，应该积极引入预算编制的新方法，如定额预算法、定性分析法、滚动预算法以及零基预算法等。在对第一年的财***规划进行编制时，需要尽可能做到详细全面，保证财***规划具备较高的可执行性，经过批复后，可以依照预算额度来对资金支出进行合理安排；后两年的财***规划则应该侧重***策把控和收支预测，依照动态调整的基本原则，建立起相应的项目库，然后对照中期财***规划的执行情况，就项目开展再次评估，对于第一年预算中已安排但是无法实施的项目，可以调整到后两年的规划中继续实施，而对于后两年规划中存在，满足纳入第一年预算条件的项目，可以经由相应的预算调整，在第一年预算中提前实施。
(四)细化收入分类越发规范的收入支出管理，要求高校必须对自身的收入情况进行梳理和细化分类，并将所有的收入全部纳入到中期财***规划，在这个过程中，应该重点关注国有资产有偿使用收入、函授夜大学费收入、资产处置收入等，做好合理预测，依照相关要求将其纳入到财***预算中和其他收入中，实现收支两条线，保证中期财***规划管理的效果。
(五)完善监督机制高校应该做好预算审批工作，构建起完善的目标经济责任制度，确保预算下达后，在没有特殊情况时不能随意变更调整，就预算项目的支出情况进行实时监控。同时，应该建立起相应的网络财务管理系统，确保全部的预算收支项目都能够被纳入到系统中，做好预算事中控制以及事后反馈，避免出现预算超支等问题。
理财规划的作用范文3
关键词：财务管理；高新技术企业；税收筹划
一、税收筹划与财务管理
税务和财务是非常密切的，他们的联系表现在两点上，1是税收筹划是财务管理的一个非常明确的体现，其工作质量可以集中体现财务管理的水平，并直接影响企业的市场战略和财务管理质量。税收的主要承担者是企业的管理者。税收是企业在贸易和生产中整个企业的收益中分出的一部分支出。在进行税收筹划的过程中，主要利用的是准确和实时性高的财务消息。因此，在这个过程中，必须适时地选择一个最优的处理方案。2是要对财务登记和税务登记情况进行合理和有效的分析，在诸多环节上进行核算。然后，利用我们的财***管理有效的进行合理避税，并规避有些财务风险。
二、财务管理对高新技术企业税收筹划产生的影响
1、管理目标对税收筹划的影响
通过税收筹划使需要缴纳的税款成为受限制的财务目标，实现企业的利润和效益最大化，减少税负的方法是提供资金保障，使税务付出零风险。所以，在企业进行税收筹划工作的时候，要注意在必要时进行适当的策略调整，不仅是为了降低税收，也要保证合法和符合规定，在保持低成本投入的同时，不能为了让股东财富增加而做风险很大的事情，这样有时很可能会造成其他的成本浪费，还有要考虑税收筹划的成本，以及规划设计工作所造成的人员劳动力成本的提高，尽可能选择为企业带来更多利润的计划。
2、管理对象对税收筹划的影响
所谓价值管理，说到实际操作上就是是指财务管理，具体的就是资金管理，对象是企业，特别是企业税收客体，是税收和各类行***收费的主要承担者，税收也会让他们缺乏选择性。如何缴纳营业税成为企业必须要考虑的问题，如果因自身经营原因不能及时缴纳税款，企业破坏的是自己的信誉和企业形象，在未来的发展中会处于不利地位，甚至将被依法惩处。
3、管理职能对税收筹划的影响
在企业的财务管理中，规划是非常重要的，税务筹划可以规范财务规划和完善公司战略计划。事实上，一个成功企业的正常运作和稳定发展离不开财务规划；财务规划是一个过程，它对企业税负的筹划和实施具有非常大的意义。狭义的税收计划，属于功能决策，读决策的思路进行规划，可以使企业的利益最大化。
三、基于财务管理高新技术企业进行税收筹划时的主要策略
1、灵活高效应用税法环境
我们的税费特点是对于纳税人而言税法很复杂，而且存在很大的差异，不同类型的企业之间的差异也很多，这样就可以进行科学合理的规划。尤其是一些国有企业，这些企业的税负存在着差异和关联性，这些差异和关联性本身就可以为一个企业自己进行有效的税务规划创造了条件。还有一点是税收优惠，在不断扩大的税收优惠的条件下，纳税人获得了很大的操作空间，特别是在高科技领域，在***府的支持下，不断的获得优惠。这是一个很好的机会，为所有的税收筹划工作铺平了道路。在实践过程中，必须用到一些具体的***策，比如我国国家税务局二十五号公告宣布在2014年的独资和合伙企业个人所得税问题解决方法。
2、灵活处理会计工作
高新技术企业如果想要不断的发展壮大，就必须加强财务管理。高新技术企业的发展必须与财务工作相关，但目前我国的高新企业对会计和税收管理的态度差异不小。如果都按照规定的会计规则进行会计纳税调整和管理，高新技术企业将可以更好地灵活处理财务工作计划，更好的进行税收处理。更具体地说法是，高新技术企业在灵活规划企业的负债和税收时主要表现为：判断制备所需的成本，为企业有效地进行无形资产的确认和折旧。高新技术企业在计算成本和收益时，要注意技术，研究和技术发展的成本，对不同的支出进行分类，分项核算。
3、财务管理奠定高新技术企业税收筹划基础
在现代市场经济中，一个非常重要的问题摆在企业面前，就是怎样进行科学有效的管理，为解决它，现代的财务管理的作用发生了明显的变化：从最初的打算盘记账的会计变成了在企业营销决策中起着重要的作用的市场管理人员。在现在大型企业的利润来源，不仅是对货物的销售，而且还在控制成本和增加可用资源等方面越来越多，财务管理常常在企业中起到决策分析的作用。怎样控制税收，降低成本慢慢成为企业加强管理的一个关键点，这样可以使规划税收管理越来越具有需求。所以，在企业进行税收筹划和管理的时候一定要确保财务与会计可靠性和财务管理的科学性，并提高管理水平。企业必须建立有效的纳税筹划制度，财务会计人员要进行区域财务管理划分，让财务管理水平达到一个更高的质量和高标准的完成任务，同时要保证相关条件的信息是可靠的，这个过程，也是企业管理水平提高的过程。随着越来越多的高新技术企业的迅速发展，他们慢慢认识到财务管理在企业管理中的重要作用，为税务筹划在高新技术企业的管理中打下一个好的根基。
结束语
综上所述，从应用的角度出发，基于企业财管中的税收筹划，加强税收控制，并在这个最低基础上避免风险的现实有着很大的意义。这样做，不但可以降低企业在纳税方面的负担，也可以提高科学的管理和增强盈利能力，在激励企业发展方面可以起到一个非常重要的作用。同时，在经营管理过程中，企业的税收管理者也要结合实际情况，了解变化中的财******策，根据税收的情况，来满足市场经济的发展、科学技术的发展，促进企业发展，并提供一定的支持。（作者单位：内蒙古自治区第九地质矿产勘查开发院）
参考文献：
[1] 徐春荣，杨红玉.税务筹划在企业理财中的运用[J].财会通讯（理财版），2012（06）.
[2] 王淑玲.税收筹划在企业财务管理中的应用[J].财会研究，2009.
理财规划的作用范文4
何女士的理财规划书
何女士今年40岁，有一个和谐美满的家庭，先生43岁，夫妻工作都比较稳定，月收入共计1万元(不含税)。他们的小孩12岁，刚上初中。一家人住着一套三居室，价值约70万元；二人的银行存款共40万元，股票投资20万元，目前除社会保险外，没有上其他商业保险。
何女士和丈夫比较讲究生活情调，花钱也很随意，但随着人到中年，危机感逐步增强，加上孩子将来接受高等教育需要一大笔费用，夫妻二人希望找专业人士来帮助他们进行理财。经过咨询，他们发现目前不少商业银行都推出了个人理财业务，但听说银行的个人理财业务门槛都很高，而且“中低端”客户享受到的服务较之“高端”客户相差甚远。
最近，何女士在报纸上看到平安保险公司推出首批“理财规划师”的消息，她抱着试试看的想法打通了平安公司的电话，服务小姐记下她的姓名、电话等基本信息后，告知她公司将在两个工作日之内指派一位理财规划师与她联系，并且公司暂时不会对理财规划服务收取费用。
一天后，何女士接到理财师的电话，并安排了见面时间。见面后，理财师拿出随身携带的笔记本电脑，打开相关软件，开始与何女士交谈。首先他询问了何女士的理财目标，何女士表示希望两年内购置一辆车，6年后送孩子出国读大学，15年后退休养老。在投资方面，计划明年拿出银行存款的70%用于实业投资。
随后，理财师让何女士回顾了家庭资产状况，并强调一定要真实，否则将影响整个规划结果，而他会严守秘密；然后他为何女士作了两份测试，一份是目前所处投资阶段，一份是风险承受能力。通过测试，明确了何女士一家所处的理财阶段是家庭成长期，即孩子出生到上大学的一段时间；测试风险承受能力是了解她的风险偏好，以规划资产分配方案。
这一系列工作完成后，理财师为何女士制作了一份资产配比***，并在两天以后，把一份完整的理财规划书送到她手上。这份长达20多页规划书包括了理财建议和财务安全规划两大部分，分别对何女士的家庭资产给出了分析，找出财务缺口并给出理财建议。
规划师建议何女士重新进行金融性资产分配，适当运用财务杠杆，用消费信贷来满足购车的需要，并建议从现在开始为孩子进行为期3年的教育储蓄。理财时需注意几个方面：制定资产分配计划；制定教育储蓄计划；制定自身的医疗、养老退休规划；日常现金流的管理。在资产分配上，专家开出的方案是：银行存款22%，传统寿险9%，投资型寿险/开放基金17%，债券22%，股票30%。
最后，何女士决定购买建议书中提到的两种保险产品，理由是这份建议书适合她和她的家庭。
半年免费试点
今年8月，平安北京分公司寿险的50名人获得了平安总公司颁发的“个人理财规划师”资格证书，成为北京寿险市场上第一批“个人理财规划师”。平安在对外宣传时，并不讳言其理财规划主要对准高中端客户。而选择北京作为打响第一炮的地点，原因非常简单，就是北京的高中端客户比例相对较高，大约可以达到20%。
由于目前国内理财规划的概念刚刚兴起，平安在市场培育阶段并不急于收钱。平安表示，其第一批通过认证的理财规划师，在试点过程中起码有半年时间的服务都是免费的。在平安理财师接到的咨询电话中，有高端客户、有终端客户，也有工薪阶层的客户，理财师也为这些没多少钱的人进行了理财规划。
有一个单身母亲的案例。母亲离婚了，带着一个小孩，孩子父亲支付的生活费是每月500元钱，这个母亲要赡养父母，自己还有病，孩子明年要上大学，而她只有三万多的钱，要用有限的资金养活父母，供养孩子上大学，必须要很好的理财，满足所有的生活目标。
在教育方面，理财师让她为女儿进行教育储蓄，根据情况采取了每个月存的方式，存两年，等女儿上大二时可以把教育储蓄的钱取出来，享受优惠的利息，利率比正常的存款利率高25%。另外，她有房产，可以用房产做抵押，做教育贷款，这样小孩第一年上大学就可以取得两万块钱教育贷款。另外她是家庭的支柱，一旦她有问题的话，女儿的教育、父母的赡养都成问题，因而理财师还给她做了一些基本的医疗保障、基本的定期保障的规划，对收入来源做好充分的保障，让这个家庭非常安全。
据中国社会调查事务所在北京、上海、天津、广州4大城市就个人理财问题对800人的调查结果表明，74%的被访者对个人理财感兴趣；41%的被访者表示需要个人理财服务。而且平安这样的理财规划对很多工薪阶层来说是非常需要的，但由于各种费用问题，这种服务并不是平安推出理财师的本意。
据了解，个人理财规划师为客户的服务基于平安开发的三个工具，并经过了两年时间的开发，分别是理财建议书系统、财务安全规划系统和基于现金流的理财专家系统。这些系统利用了曾获得诺贝尔经济学奖的马可维茨资产分配模型。前两套系统已经制作成软件供理财规划师使用，而最后一套系统是根据客户需求的变化而设计的，是平安的“秘密武器”，此后根据竞争对手和市场的变化，他们会有策略地推出其他产品。当然，这些后台支持带来的成本投入不可能不计入服务费用。
根据平安2001年启动的试点项目――“E行销及顾问式行销模式”，半年后理财规划师作一个理财方案，大约需付1000到1200元的费用。很明显，平安此后瞄准的客户群体，仍然是中高层客户，因为他们知识层面比较高，选择保险时较理性，并对理财服务有需求，更重要的是他们交得起服务费用。
据了解，在市场策略上，平安此项服务将先在沿海城市推广，进而延伸至内陆。今后一段时期，上海、大连、福州等地将陆续推出这种个人理财顾问式行销方式，预计在一两年内将符合标准的业务员发展到10%―20%。
理财师能力如何
据平安公司介绍，首批50位“个人理财规划师”经过了严格的筛选，标准从资历、过往业绩到教育背景，甚至外形条件也包含在内。具体要求符合以下条件：大专学历，3年以上的服务资历，服务品质好，没有被投诉过的优秀营销员；或者本身的条件比较好，比如大学本科生以上学历等等。他们经过两个月的知识培训，具备了保险、股票、债券、基金等金融专业知识，在为客户提供的投资建议中，可能会包括保险、股票、房地产等比例不同的投资方向。
据说，平安选择北京作为前哨站的重要原因还有一个，就是这里的业务员素质相对较高，但经过两个月的基础培训，是否能培养出真正有实力的理财规划师？
在国外，理财规划师是一个门槛极高、服务按小时收费的职业，其考试相当严格。要拿到CFP(注册理财规划师)证书，必须通过6门核心考试，其知识涵盖106门课程。同时对进入此行的人还有许多硬性条件规定。获得CFP证书的人才中，有70%以上同时持有证券经纪人和保险经纪人资格证书，去年全美也只有3万人拥有理财规划师的执照。在美国“2002年职业评等年鉴”上，理财规划师排名据第3位，仅次于生物学家和精算师，他们的服务每小时收费250美元。
平安的理财规划师主要从优秀的保险业务人才和客户经理中产生，他们可以从理财策略出发，考虑客户的目标，做出投资组合。但这种组合是大类品种组合，即多少钱放在存款上、多少钱放在股票上，然后根据理财规划师的能力，做出产品战术上的推荐，这对于那些对理财没有多少认识的人是很必要的，但对大多数具备理财基本知识的人来说，就很不够了。
应该说，理财规划师是投资多面手，而个人理财涉及范围极广，这要求规划师不能局限于金融种类的分配投资，还要能设计出房地产投资等方案。但由于我国的***策限制，理财规划师可以提供理财咨询，实际操作上则只能负责其中的保险事宜，其他证券操作等金融投资则无法涉及。
另一方面，真正的“理财规划”不应只推荐一家公司的保险产品，应该将各家产品综合起来比较选择，这对隶属保险公司的理财规划师来说是无法做到的，因为他们的佣金主要还是来自其受雇的保险公司。
理财规划的作用范文5
第一条为加强商业银行个人理财业务活动的管理，促进个人理财业务健康有序发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称个人理财业务，是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。
第三条商业银行开展个人理财业务，应遵守法律、行***法规和国家有关***策规定。
商业银行不得利用个人理财业务，违反国家利率管理***策进行变相高息揽储。
第四条商业银行应按照符合客户利益和风险承受能力的原则，审慎尽责地开展个人理财业务。
第五条商业银行开展个人理财业务，应建立相应的风险管理体系和内部控制制度，严格实行授权管理制度。
第六条中国银行业监督管理委员会依照本办法及有关法律法规对商业银行个人理财业务活动实施监督管理。
第二章分类及定义
第七条商业银行个人理财业务按照管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务。
第八条理财顾问服务，是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。
商业银行为销售储蓄存款产品、信贷产品等进行的产品介绍、宣传和推介等一般性业务咨询活动，不属于前款所称理财顾问服务。
在理财顾问服务活动中，客户根据商业银行提供的理财顾问服务管理和运用资金，并承担由此产生的收益和风险。
第九条综合理财服务，是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。
在综合理财服务活动中,客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担。
第十条商业银行在综合理财服务活动中，可以向特定目标客户群销售理财计划。
理财计划是指商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划。
第十一条按照客户获取收益方式的不同，理财计划可以分为保证收益理财计划和非保证收益理财计划。
第十二条保证收益理财计划，是指商业银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险，或银行按照约定条件向客户承诺支付最低收益并承担相关风险，其他投资收益由银行和客户按照合同约定分配，并共同承担相关投资风险的理财计划。
第十三条非保证收益理财计划可以分为保本浮动收益理财计划和非保本浮动收益理财计划。
第十四条保本浮动收益理财计划是指商业银行按照约定条件向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户承担，并依据实际投资收益情况确定客户实际收益的理财计划。
第十五条非保本浮动收益理财计划是指商业银行根据约定条件和实际投资收益情况向客户支付收益，并不保证客户本金安全的理财计划。
第三章个人理财业务的管理
第十六条商业银行应建立健全个人理财业务管理体系，明确个人理财业务的管理部门，针对理财顾问服务和综合理财服务的不同特点，分别制定理财顾问服务和综合理财服务的管理规章制度，明确相关部门和人员的责任。
第十七条商业银行应区分理财顾问服务与一般性业务咨询活动，按照防止误导客户或不当销售的原则制定个人理财业务人员的工作守则与工作规范。
商业银行个人理财业务人员，应包括为客户提供财务分析、规划或投资建议的业务人员，销售理财计划或投资性产品的业务人员，以及其他与个人理财业务销售和管理活动紧密相关的专业人员。
第十八条商业银行应建立健全综合理财服务的内部控制和定期检查制度，保证综合理财服务符合有关法律、法规及银行与客户的约定。
第十九条商业银行应对理财计划的研发、定价、风险管理、销售、资金管理运用、账务处理、收益分配等方面进行全面规范，建立健全有关规章制度和内部审核程序，严格内部审查和稽核监督管理。
第二十条商业银行应配备与开展的个人理财业务相适应的理财业务人员，保证个人理财业务人员每年的培训时间不少于20小时。
商业银行应详细记录理财业务人员的培训方式、培训时间及考核结果等，未达到培训要求的理财业务人员应暂停从事个人理财业务活动。
第二十一条商业银行开展个人理财业务，应与客户签订合同，明确双方的权利与义务，并根据业务需要签署必要的客户委托授权书和其他客户投资所必须的法律文件。
第二十二条商业银行销售的理财计划中包括结构性存款产品的，其结构性存款产品应将基础资产与衍生交易部分相分离，基础资产应按照储蓄存款业务管理，衍生交易部分应按照金融衍生产品业务管理。
第二十三条商业银行不得将一般储蓄存款产品单独当作理财计划销售，或者将理财计划与本行储蓄存款进行强制性搭配销售。
第二十四条保证收益理财计划或相关产品中高于同期储蓄存款利率的保证收益,应是对客户有附加条件的保证收益。商业银行不得无条件向客户承诺高于同期储蓄存款利率的保证收益率。
商业银行不得承诺或变相承诺除保证收益以外的任何可获得收益。
第二十五条商业银行向客户承诺保证收益的附加条件，可以是对理财计划期限调整、币种转换等权利，也可以是对最终支付货币和工具的选择权利等。商业银行使用保证收益理财计划附加条件所产生的投资风险应由客户承担。
第二十六条商业银行应根据理财计划或相关产品的风险状况，设置适当的期限和销售起点金额。
第二十七条商业银行销售理财计划汇集的理财资金，应按照理财合同约定管理和使用。
商业银行除对理财计划所汇集的资金进行正常的会计核算外，还应为每一个理财计划制作明细记录。
第二十八条在理财计划的存续期内，商业银行应向客户提供其所持有的所有相关资产的账单，账单应列明资产变动、收入和费用、期末资产估值等情况。账单提供应不少于两次，并且至少每月提供一次。商业银行与客户另有约定的除外。
第二十九条商业银行应按季度准备理财计划各投资工具的财务报表、市场表现情况及相关材料，相关客户有权查询或要求商业银行向其提供上述信息。
第三十条商业银行应在理财计划终止时，或理财计划投资收益分配时，向客户提供理财计划投资、收益的详细情况报告。
第三十一条商业银行应根据个人理财业务的性质，按照国家有关法律法规的规定，采用适宜的会计核算和税务处理方法。
现行法律法规没有明确规定的，商业银行应积极与有关部门进行沟通，并就所采用的会计核算和税务处理方法，制定专门的说明性文件，以备有关部门检查。
第三十二条商业银行开展个人理财业务，可根据相关规定向客户收取适当的费用，收费标准和收费方式应在与客户签订的合同中明示。
商业银行根据国家有关***策的规定，需要统一调整与客户签订的收费标准和收费方式时，应将有关情况及时告知客户；除非在相关协议中另有约定，商业银行根据业务发展和投资管理情况，需要对已签订的收费标准和收费方式进行调整时，应获得客户同意。
第三十三条商业银行开展个人理财业务，涉及金融衍生产品交易和外汇管理规定的，应按照有关规定获得相应的经营资格。
第三十四条商业银行开展个人理财服务，发现客户有涉嫌洗钱、恶意逃避税收管理等违法违规行为的，应按照国家有关规定及时向相关部门报告。
第四章个人理财业务的风险管理
第三十五条商业银行开展个人理财业务，应建立相应的风险管理体系，并将个人理财业务的风险管理纳入商业银行风险管理体系之中。
商业银行的个人理财业务风险管理体系应覆盖个人理财业务面临的各类风险，并就相关风险制定有效的管控措施。
第三十六条商业银行开展个人理财业务，应进行严格的合规性审查，准确界定个人理财业务所包含的各种法律关系，明确可能涉及的法律和***策问题，研究制定相应的解决办法，切实防范法律风险。
第三十七条商业银行利用理财顾问服务向客户推介投资产品时，应了解客户的风险偏好、风险认知能力和承受能力，评估客户的财务状况，提供合适的投资产品由客户自主选择，并应向客户解释相关投资工具的运作市场及方式，揭示相关风险。
商业银行应妥善保存有关客户评估和顾问服务的记录，并妥善保存客户资料和其他文件资料。
第三十八条商业银行应制定理财计划或产品的研发设计工作流程，制定内部审批程序，明确主要风险以及应采取的风险管理措施，并按照有关要求向监管部门报送。
第三十九条商业银行应对理财计划的资金成本与收益进行***测算，采用科学合理的测算方式预测理财投资组合的收益率。
商业银行不得销售不能***测算或收益率为零或负值的理财计划。
第四十条商业银行理财计划的宣传和介绍材料，应包含对产品风险的揭示，并以醒目、通俗的文字表达；对非保证收益理财计划，在与客户签订合同前，应提供理财计划预期收益率的测算数据、测算方式和测算的主要依据。
第四十一条商业银行应对理财计划设置市场风险监测指标，建立有效的市场风险识别、计量、监测和控制体系。
商业银行将有关市场监测指标作为理财计划合同的终止条件或终止参考条件时，应在理财计划合同中对相关指标的定义和计算方式作出明确解释。
第四十二条商业银行开展个人理财业务，在进行相关市场风险管理时，应对利率和汇率等主要金融***策的改革与调整进行充分的压力测试，评估可能对银行经营活动产生的影响，制定相应的风险处置和应急预案。
商业银行不应销售压力测试显示潜在损失超过商业银行警戒标准的理财计划。
第四十三条商业银行应当制定个人理财业务应急计划，并纳入商业银行整体业务应急计划体系之中，保证个人理财服务的连续性、有效性。
第四十四条个人理财业务涉及金融衍生产品交易或者外汇管理规定的，商业银行应按照有关规定建立相应的管理制度和风险控制制度。
第五章个人理财业务的监督管理
第四十五条商业银行开展个人理财业务实行审批制和报告制。
第四十六条商业银行开展以下个人理财业务，应向中国银行业监督管理委员会申请批准：
（一）保证收益理财计划；
（二）为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的新的投资性产品；
（三）需经中国银行业监督管理委员会批准的其他个人理财业务。
第四十七条商业银行申请需要批准的个人理财业务之前，应就有关业务方案与中国银行业监督管理委员会或其派出机构进行会谈，分析说明相关业务资源配备的情况、对主要风险的认识和相应的管理措施等，并应根据中国银行业监督管理委员会或其派出机构的意见对有关业务方案进行修改。
第四十八条商业银行开展需要批准的个人理财业务应具备以下条件：
（一）具有相应的风险管理体系和内部控制制度；
（二）有具备开展相关业务工作经验和知识的高级管理人员、从业人员；
（三）具备有效的市场风险识别、计量、监测和控制体系；
（四）信誉良好，近两年内未发生损害客户利益的重大事件；
（五）中国银行业监督管理委员会规定的其他审慎性条件。
第四十九条商业银行申请需要批准的个人理财业务，应向中国银行业监督管理委员会报送以下材料（一式三份）：
（一）由商业银行负责人签署的申请书；
（二）拟申请业务介绍，包括业务性质、目标客户群以及相关分析预测；
（三）业务实施方案，包括拟申请业务的管理体系、主要风险及拟采取的管理措施等；
（四）商业银行内部相关部门的审核意见；
（五）中国银行业监督管理委员会要求的其他文件和资料。
第五十条中资商业银行（不包括城市商业银行、农村商业银行）开办需要批准的个人理财业务，应由其法人统一向中国银行业监督管理委员会申请，由中国银行业监督管理委员会审批。
外资独资银行、合资银行、外国银行分行开办需要批准的个人理财业务，应按照有关外资银行业务审批程序的规定，报中国银行业监督管理委员会审批。
城市商业银行、农村商业银行开办需要批准的个人理财业务，应由其法人按照有关程序规定，报中国银行业监督管理委员会或其派出机构审批。
第五十一条商业银行开展其他个人理财业务活动，不需要审批，但应按照相关规定及时向中国银行业监督管理委员会或其派出机构报告。
第五十二条商业银行销售不需要审批的理财计划之前，应向中国银行业监督管理委员会或其派出机构报告。商业银行最迟应在销售理财计划前10日，将以下资料按照有关业务报告的程序规定报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构：
（一）理财计划拟销售的客户群，以及相关分析说明；
（二）理财计划拟销售的规模，资金成本与收益测算，以及相关计算说明；
（三）拟销售理财计划的对外介绍材料和宣传材料；
（四）中国银行业监督管理委员会要求的其他材料。
第五十三条中资商业银行的分支机构可以根据其总行的授权开展相应的个人理财业务。外资银行分支机构可以根据其总行或地区总部等的授权开展相应的个人理财业务。
商业银行的分支机构开展相关个人理财业务之前，应持其总行（地区总部等）的授权文件，按照有关规定，向所在地中国银行业监督管理委员会派出机构报告。
第五十四条商业银行个人理财业务人员应满足以下资格要求：
（一）对个人理财业务活动相关法律法规、行***规章和监管要求等，有充分的了解和认识；
（二）遵守监管部门和商业银行制定的个人理财业务人员职业道德标准或守则；
（三）掌握所推介产品或向客户提供咨询顾问意见所涉及产品的特性，并对有关产品市场有所认识和理解；
（四）具备相应的学历水平和工作经验；
（五）具备相关监管部门要求的行业资格；
（六）具备中国银行业监督管理委员会要求的其他资格条件。
第五十五条中国银行业监督管理委员会将根据个人理财业务发展与监管的需要，组织、指导个人理财业务人员的从业培训和考核。
有关要求和考核办法，由中国银行业监督管理委员会另行规定。
第五十六条中国银行业监督管理委员会及其派出机构可以根据个人理财业务发展与监管的实际需要，按照相应的监管权限，组织相关调查和检查活动。
对于以下事项，中国银行业监督管理委员会及其派出机构可以采用多样化的方式进行调查：
（一）商业银行从事产品咨询、财务规划或投资顾问服务业务人员的专业胜任能力、操守情况，以及上述服务对投资者的保护情况；
（二）商业银行接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行资产管理的业务活动，客户授权的充分性与合规性，操作程序的规范性，以及客户资产保管人员和账户操作人员职责的分离情况等；
（三）商业银行销售和管理理财计划过程中对投资人的保护情况，以及对相关产品风险的控制情况。
第五十七条商业银行应按季度对个人理财业务进行统计分析，并于下一季度的第一个月内，将有关统计分析报告（一式三份）报送中国银行业监督管理委员会。
第五十八条商业银行对个人理财业务的季度统计分析报告，应至少包括以下内容：
（一）当期开展的所有个人理财业务简介及相关统计数据；
（二）当期推出的理财计划简介，理财计划的相关合同、内部法律审查意见、管理模式（包括会计核算和税务处理方式等）、销售预测及当期销售和投资情况；
（三）相关风险监测与控制情况；
（四）当期理财计划的收益分配和终止情况；
（五）涉及的法律诉讼情况；
（六）其他重大事项。
第五十九条商业银行应在每一会计年度终了编制本年度个人理财业务报告。个人理财业务年度报告，应全面反映本年度个人理财业务的发展情况，理财计划的销售情况、投资情况、收益分配情况，以及个人理财业务的综合收益情况等，并附年度报表。
年度报告和相关报表（一式三份），应于下一年度的2月底前报中国银行业监督管理委员会。
第六十条商业银行个人理财业务的统计指标、统计方式，有关报表的编制，以及相关信息和报表报告的披露等，由中国银行业监督管理委员会另行规定。
第六章法律责任
第六十一条商业银行开展个人理财业务有下列情形之一的，银行业监督管理机构可依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十七条的规定和《金融违法行为处罚办法》的相关规定对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员进行处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）违规开展个人理财业务造成银行或客户重大经济损失的；
（二）未建立相关风险管理制度和管理体系，或虽建立了相关制度但未实际落实风险评估、监测与管控措施，造成银行重大损失的；
（三）泄露或不当使用客户个人资料和交易信息记录造成严重后果的；
（四）利用个人理财业务从事洗钱、逃税等违法犯罪活动的；
（五）挪用单独管理的客户资产的。
第六十二条商业银行开展个人理财业务有下列情形之一的，由银行业监督管理机构依据《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定实施处罚：
（一）违反规定销售未经批准的理财计划或产品的；
（二）将一般储蓄存款产品作为理财计划销售并违反国家利率管理***策，进行变相高息揽储的；
（三）提供虚假的成本收益分析报告或风险收益预测数据的；
（四）未按规定进行风险揭示和信息披露的；
（五）未按规定进行客户评估的。
第六十三条商业银行开展个人理财业务的其他违法违规行为，由银行业监督管理机构依据相应的法律法规予以处罚。
第六十四条商业银行违反审慎经营规则开展个人理财业务，或利用个人理财业务进行不公平竞争的，银行业监督管理机构应依据有关法律法规责令其限期改正；逾期未改正的，银行业监督管理机构依据有关法律法规可以采取下列措施：
（一）暂停商业银行销售新的理财计划或产品；
（二）建议商业银行调整个人理财业务管理部门负责人；
（三）建议商业银行调整相关风险管理部门、内部审计部门负责人。
第六十五条商业银行开展个人理财业务有下列情形之一，并造成客户经济损失的，应按照有关法律规定或者合同的约定承担责任：
（一）商业银行未保存有关客户评估记录和相关资料，不能证明理财计划或产品的销售是符合客户利益原则的；
（二）商业银行未按客户指令进行操作，或者未保存相关证明文件的；
（三）不具备理财业务人员资格的业务人员向客户提供理财顾问服务、销售理财计划或产品的。
第七章附则
第六十六条本办法中的“日”指工作日，“月”指日历“月”。
第六十七条农村合作银行、城市信用社、农村信用社等其他银行业金融机构开展个人理财业务，参照本办法执行。
理财规划的作用范文6
酒店财务20xx年度工作计划范文1
酒店编制的财务计划主要包括：筹资计划、固定资产增减和折旧汁划、流动资产及其周转计划、成本费用计划、利润及利润分配计划、对外投资计划等。每项计划均由许多财务指标构成，财务计划指标是计划期各项财务活动的奋斗目标，为了实现这些目标，财务计划还必须列出保证计划完成的主要经营管理措施。
编制财务计划要做好以下工作。
(一)分析主客观原因，全面安排计划指标
审视当年的经营情况，分析整个经营条件和目前的竞争形势等与所确定的经营目标有关的各种因素，按照酒店总体经济效益的原则，制定出主要的计划指标。
(二)协调人力、物力、财力，落实增产节约措施
要合理安排人力、物力、财力，使之与经营目标的要求相适应;在财力平衡方面，要组织资金运用同资金来源的平衡、财务支出同财务收入的平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力，从提高经济效益出发，对酒店各部门经营活动提出要求，制定出各部门的增产节约措施，制定和修订各项定额，以保证计划指标的落实。
(三)编制计划表格，协调各项计划指标
以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，计算酒店计划期内资金占用、成本、费用、利润等各项计划指标，编制出财务计划表，并检查、核对各项有关计划指标是否密切衔接、协调平衡。
酒店财务20xx年度工作计划范文2
一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财***局组织的财务人员继续教育。
首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。 参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
理财规划的作用范文7
关键词：税收筹划 财务管理 应用
一、前言
税收收入是国家财***收入重要来源，依法纳税是企业应尽的义务，但企业也拥有在法律允许范围内不必缴纳多余税款的权利。在没有违背法律前提下，对税收进行筹划，是企业在财务管理中降低经营成本、追求股东权益最大化的重要途径之一。近年来，我国税收征管法则和税收法规在不断完善，但企业税收筹划理论研究，税收筹划在企业财务管理中的实践都相对较少。在这种背景下，探讨税收筹划与企业财务管理之间的关系，寻求合法、合理的税收筹划道的重要性就显得格外突出。
二、税收筹划概念
（一）税收筹划概念
关于税收筹划概念，国内外各个专家、学者的论述不一，但总结而言主要是指：纳税人在国家法律、税收法规允许范围内，通过对不同纳税方案的比较，选择最优纳税方案，尽可能减少或避免税负、降低企业经营成本、维护股东最大利益的企业筹划行为。笔者认为税收筹划主要包括以下几个方面：第一，税收筹划的主体是包括有纳税义务的个人和单位。第二，企业、个人进行税收筹划的前提是，符合国家法律及税法法规、***策，不能将税收筹划的概念与偷税、漏税混为一谈。第三，税收筹划是事前筹划，并且贯穿于企业经营管理全过程，企业在融资活动之前、投资活动之前以及营销之前，企业生产、经营的各个环节进行之前都可以选择最优的税收筹划方案，根据国家税法***策导向，降低纳税支出。第三，税收筹划的最终目标是实现企业减免税负，实现企业税后利益最大化，从而降低经营成本。
（二）税收筹划基本原则
税收筹划是企业在国家法律、法规、***策范围内选择最优纳税方案，是一项专业性极强的工作。企业要发挥税收筹划在企业财务管理中的作用，发挥其在企业税后利益最大化的作用，企业在进行税收筹划中，要遵循以下几点原则。
第一，合法性原则。所谓合法性原则是指企业要遵循税收法规、***策，通过合法途径选择税收筹划方案。纳税是企业应尽的义务，作为纳税义务人的企业，必须按照法律规定依法纳税，但同时可以根据法律、***策的导向，优化税收筹划方案。企业不得将税费筹划与偷税、漏税等逃避税收的违法行为混为一谈。作为企业财务管理者，应该高度关注国家对税法作出的调整和补充，切实采取有效的税收筹划方案。
第二，兼顾企业长期利益原则。其主要指企业在做税收筹划方案时，不仅要符合法律规定减少纳税总额的同时，也要从企业长期发展的角度选择筹划方案。
企业在对各种税费进行筹划时，一定要兼顾我国“多税种”、“多层次”的复税制体系，对单项税种进行税费筹划要考虑与之相关的其他税种。总而言之，企业在进行税收筹划时，不能片面追求企业税负最轻，谋求节税的目的，必须站在实现企业的整体财务管理目标的高度，着眼于实现企业总体利益最大的目标。
第三，风险控制与控制原则。首先，税收筹划在给企业带来税后利益最大化的同时，在其筹划过程中也存在着一定的风险。这是因为，国家税收法律、法规虽然基本稳定，但随着经济快速发展，国家会根据经济环境变化对税法进行相应的调整和补充，这些都可以给企业税收筹划方案带来影响。因此，企业要加大企业财务人员风险业务培训，增强员工风险防范意识，及时对税收筹划方案作出调整。其次，税收筹划方案本身就是在税法法规、***策边缘“游走”，方案本身可能就存在风险。因此，企业要完善企业风险控制机制，全面评估税收风险，有效降低税收风险的发生几率。
三、企业财务管理中税收筹划的重要性
（一）财务管理概念
所谓财务管理，是指按照财经法律规定，依据财务管理的规则，在企业的未来目标中，对于企业的投入、资本的融通、现金的运营流转和利润的分配进行管理的一项经济活动。[2]财务管理是现代企业获得最大经济效益的重要经济手段，贯穿于企业发展的各个领域，是现代企业管理体系中极为重要的经济管理工作。
（二）税收筹划在企业财务管理中的重要性
税收对企业财务管理决策起着至关重要的作用，企业税收筹划与财务管理存在着天然的紧密联系。因此，研究两者之间的关系，明确认识到税收筹划对企业财务管理的重要性，具有非常重要的意义。税收筹划在企业财务管理中的重要作用主要体现在以下几点。
第一，税收筹划直接影响财务管理工作质量。财务管理的三大主要内容包括筹资、投资和财务成果分配。以投资为例，投资者在进行项目投资时，税后收益最大化是投资者选择项目时一项重要考核内容。因此，企业财务管理能否做好税后筹划方案，减少投资商税费支出、实现税后利益最大化，成为了企业吸引投资商的一块重要砝码。所以，企业财务人员要通过财务管理作出合法、优化的税收筹划，在为企业“节税”的同时，兼顾企业长期发展目标，才符合企业财务管理的工作要求。税收筹划是否合法、优化直接影响财务管理工作的质量。
第二，税收筹划影响现代企业的财务管理决策。[3]筹划决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策是企业财务管理四大决策内容。根据国家税收法规，这四项决策都直接影响企业的税负。以筹资决策为例，相同数额的筹资，但因为筹资渠道、筹资方式、成本列支方法都直接影响企业税负。因此，税收筹划直接影响着企业各个环节资金有效筹集、利益最大化。因此，税收筹划直接影响着现代企业的财务管理决策。
第三，税务筹划有利于提高财务管理水平。财务管理的最终目的是实现企业整体利益最大化，税收筹划作为企业经济管理的重要手段之一，与财务管理的目标一致。再加之，税务筹划贯穿财务管理活动的始终，且极具专业性，这就需要企业利用税收***策对企业财务进行合理规划，从而直接提高了企业财务管理水平、提高企业的经济效益。
四、税收筹划在企业财务管理中的应用
税收筹划在企业财务管理过程中具有重要作用，且贯穿企业财务管理始终，如何在企业财务管理过程中做好税收筹划，笔者有以下几点建议。
第一，企业要重视税收筹划工作。长期以来，我国企业都忽视了税收筹划的重要性，将税收筹划与偷税、漏水混淆概念。但根据上文分析，企业财务管理全过程，都可以通过税收筹划降低税收成本，提高企业的经济效益。因此，企业应该重视税收筹划在财务管理中的作用，根据企业财务管理的各个环节设计的税目制定不同的税收筹划方案。
第二，企业内部设立相应机制。企业可以针对财务人员开设税收筹划相应培训，提高财务人员税收筹划意识，提高税收筹划决策者的业务操作水平。其次，建立相应的风险评估体系，对企业税收筹划进行风险评估，提高税收筹划实施的有效性。再次，财务人员在税收筹划中重视成本效益原则。财务人员在进行税收筹划时将筹划成本、收益进行比对，判断税收筹划的可行性。
第三，在企业筹资、投资、利润分配等财务管理过程中分别做好税收筹划。税收筹划贯穿企业财务管理的始终，财务人员要根据企业不同生产环节，制定切实可行的税收筹划方案。首先，在筹资环节。筹资是企业进行生产的先决条件。企业筹资渠道主要包括：向金融机构贷款、向非金融机构或企业借款、内部集资以及发行股票、债券等方式。企业要根据自身情况，分析不同筹资方式形成的不同的税后筹资资金。其次，在投资环节。投资带来的税后收益是投资者举措的主要依据。企业在进行投资时应该根据企业的组织形式、地区、方式、行业等方面进行筹划，做出最优化选择。在此，针对投资地区和投资方式的税收筹划应用做出分析。再次，在利润分配环节。利润分配方式影响着企业的税收成本，我国现行企业所得税法中规定：纳税人从其他企业分回的己缴纳所得税的利润，其己缴纳的税额可以在计算本企业所得税时予以调整。
五、结语
财务管理和企业税收筹划的目标都是实现企业利益最大化，并且税收筹划贯穿企业财务管理的始终，两者关系密不可分。所以，作为企业应该认真对待税收筹划在企业财务管理中的作用，采取切实可行的措施，推进税收筹划进行的同时，提高企业财务管理水平。
参考文献：
[1]聂艳萍.财务管理活动中的税收筹划研究[D].河北科技大学硕士论文，2009，5
理财规划的作用范文8
关键词：中期财***规划；年度预算；气象部门
中***分类号：F810.3 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）17-0142-04
中期财***规划（Medium-term Fiscal Plan），是指为确保和增强财******策的连续性、前瞻性和可持续性，根据国家中长期发展规划和宏观调控的需要，在确定中期财******策基础上编制的多年度财***规划[1]。中期财***规划是中期预算的过渡形态，它按照三年滚动方式编制，第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。年度预算执行结束后，对后两年规划及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财***规划。
当前，我国经济进入“新常态”，经济社会关系正发生变化。一方面，经济形势变得越来越复杂，经济增速下滑已是常态，财***收入也呈现增幅下降趋势，国家宏观调控面临前所未有的复杂形势，长期以来以***府财***为主力***的激励模式式微[2]。另一方面，我国经济的平稳快速发展的不稳定因素仍在。国家宏观经济的稳健需要正确引导，推进财税体制的全面改革，促进经济总量的可持续发展。与传统的年度预算相比，中期财***规划在实现总额控制、战略性资源分配及营运效率三大核心目标以及加强财***受托责任和提高财***透明度等方面，均表现出了明显优势[3]。
中期财***规划是预算管理理念和方式的深刻变革，对于国家治理能力提高、适应经济新常态下宏观调控改善、***府施***目标实现以及进行预算绩效评价具有重大意义[4]。就气象部门而言，推进中期财***规划管理，有利于规划、***策、预算衔接协调；减少年度存量资金，提高财***资金使用效率；增强预算的前瞻性和可持续性；提高绩效管理水平，促进部门绩效提升。
（一）气象部门推进中期财***规划管理的作用
第一，使规划、***策、预算衔接协调更加紧密。中期财***规划管理着眼于对宏观经济与财***发展趋势的判断和周期性财***收支平衡目标的实现[5]，能使气象部门各年度甚至各阶段的预算安排与跨年度发展规划、专项规划、***策及气象活动等全面有效结合[6]，使衔接协调更加紧密，保证了既定方案的顺利实施。指引气象部门在编制规划与预算时，由过去争取财***资金向预算约束下最优***策目标转变。第二，减少年度存量资金，提高财***资金使用效率。中期财***规划除了对年度预算进行预测和指导之外，还对年度预算有较强的约束力。主要表现在通过支出限额对支出总额进行控制，避免传统预算思维下多报预算额度，导致预算执行困难，造成年内大量资金结存，既影响资金使用效率又造成资金闲置浪费的现象[6]。第三，增强预算的前瞻性和可持续性。预算安排除了需要遵循气象发展五年规划及年度计划之外，还有多项的分领域专业规划。特别是建设性项目多为延续性跨年度项目，建设周期一般几年甚至十几年。对于这些项目实施中期财***规划管理，有利于增强预算的前瞻性和可持续性，使得年度之间财***支出更为连续，避免支出***策的碎片化和预算支出安排的随意性。第四，提高绩效管理水平，促进部门绩效提升。预算绩效管理将会树立起“以结果为导向”的绩效理念，可通过设定科学合理的分阶段预算绩效目标、指标等标准，注重考核项目的中期***策效果，勾画比较清晰的项目进展思路。同时，对中期***策效果的评价可以反馈到下一个编制周期内中。如果本轮中期规划不达标，尤其是约束性指标不达标，未能实现绩效目标，就要重新考虑其预算资源配置问题[7]。
（二）气象部门推进中期财***规划管理现状
2014年，***着手开展中期财***规划管理工作，气象部门组织内部编制三年滚动规划。2015年，《***关于推进中央部门中期财***规划管理的意见》（财预〔2015〕43号）出台，指出“2015年***组织中央部门编制2016、2017、2018年三年支出规划，此后每年向后延伸一年”。当前，气象部门中期财***规划管理仍在探索之中，只是针对支出的需求进行初步的编制，整体全过程中期财***规划的编制还未进行。在编制部门中期财***规划时，存在预算项目库储备少、资金规模小，基层预算编制时间紧、缺少科学编制依据，重工程建设、轻运行维护等现实问题。
1.项目库储备少，项目前期的工作需具体考虑
中期财***规划管理要求气象部门编制好3年滚动项目。但从反馈的情况看，存在3年项目申报减少，项目资金规模下滑的态势。往年年度预算编制，并没有建设项目库的要求，推进中期财***规划管理使得项目储备少的情况凸显出来。按照财预〔2015〕43号文件规定，“部门中期财***规划一经确定，原则上不予调整。中央部门因重大增减支因素需要调整3年规划的，应在编制新一轮规划时重新测算提出需求，按部门中期财***规划的编制流程报批。经批准后，按调整后的规划实施。”“***根据未来财***收支预测结果，可以结合部门提出的调整需求相应调整部门未来年度的支出规划，并在编制规划时通知中央部门，各部门根据新的支出上限调整部门分年度支出安排，按程序报批后实施。”故2015年预算编制时，经过严格审核、深入论证，如果项目未能申报或搁置的，一经确定，原则上不予调整。如果延至2016年申报或启动，调整3年规划的程序性难度将会加大。所以导致当初没有申报项目，今后就很难申报的情况。故中期财***规划启动前期需做好项目的总体要求和具体考虑。
2.基层预算编制时间紧、缺少科学编制依据
气象部门实行气象部门双重管理体制与双重计划财务体制。在推进中期财***规划过程中，基层预算编制的新旧问题交织在一起的。一方面，从预算编制流程看，预算编制时间早于项目确定的时间，任务没定，钱要先定，违背了“钱跟事走，以事定钱”的原则，预算与项目间容易产生衔接性、科学性、约束性问题。中期财***规划虽能改善这一局面，但需要时间和实践去检验。其次，基层普遍感到预算编制的时间太紧。财务人员只能根据近年来收支规模，结合明年工作计划，人为编制下年预算，谈不上预算编制的科学性。另一方面，基层财务人员未必全程参与规划编制，很难站在全局高度去思考中长期发展规划，更难考虑年度预算在中长期阶段内的合理配置。即使进行中期财***规划，基层财务人员也很难预测未来2―3年支出情况。此外，中期财***规划管理的配套机制还未到位，基层进行科学编制预算工具是欠缺的。例如，还未建立起与中期财***规划管理相适应的管理信息系统。这就需要从部门实际出发，统筹考虑中期财务规划，对基层预算进行科学指导。
3.重工程建设、轻运行维护问题突出
多年来，气象投入偏重于工程建设，规划多是建设内容，对建设新增业务能力的预估预测偏弱，对建设后新增硬的业务能力需要运行和维护需求，没有做过系统评估工作，缺乏稳定有效的运行经费和维护经费投入，普遍存在“重工程建设、轻运行维护”问题，无法保证气象工程建成后的长期良性运行，做好中期财***规划需要正视这一问题。此外，随着新兴技术推广和应用，原先战略决策中的工程建设项目存在结构性调整的可能，支出规划如何契合整个气象发展规划和专项规划，顺应战略决策的布局调整，中间隔着一个“真空带”。
（三）气象部门推进中期财***规划管理的认识
1.中期财***规划是综合性规划
中期财***规划是综合性规划，它不同于年度预算侧重预算支出的编制，而是基于发展规划或专项规划目标及任务，服务于事业发展；它不是单纯财***保障规划，而是将发展规划涉及发展目标、保障目标纳入到中期财***规划之中，使发展规划与中期财***规划之间是互相衔接、互相补充、互相影响。因此，编制中期财***规划不仅仅是财务部门的事，而是应该调动气象部门各机构各部门的积极性一起来编制规划，毕竟规划为业务发展支持服务的，业务部门的想法、要求要体现在规划里面。但也要认识到，中期财***规划不能替代整个气象事业的发展，气象事业发展的牵引还是要基于“十三五”规划。
2.中期财***规划不是对年度预算的替代
中期财***计划管理既是年度预算在时间序列上的拓展，其实施又要具体落实在各年度预算之中。编制中期财***规划与年度预算并不是互相排斥的，中期财***规划中每一年度的预算确定还要根据***治经济情况进行修订调整，只有把二者结合起来，才能使年度预算的编制更加符合***治经济发展趋势和需要。应注意到，中期财***规划比年度财***预算更具有前瞻性，适度超前的特点虽然让普通基层财务人员感觉不适而难以落地，但这绝不是中期财***规划应该缓行的理由。恰恰相反，适度超前的中期财***规划可以解决年度预算中存在的一些问题。
建立中期财***规划并非易事，需要在相当长的一段时期内不断实践、逐步完善，在实际推行中应考虑三大问题。
（一）中期财***规划和气象发展规划的匹配问题
气象发展的五年规划反映了气象主管机构在未来五年内所面临的科技形势、工程目标、重点任务等，涵盖了未来五年宏观、中观层面，中期财***规划管理制度应该与此形成呼应，依据气象战略要点形成与之匹配的综合财***管理制度。从时间上看，五年规划与中期财***规划不一定能实现很好的衔接，如何实现有效的滚动对接需要考虑。从内容上看，表现为粗线条的发展规划，与中期财***规划需要的精细化要求之间的差距。因此，做好中期财***规划，势必要将滚动理念融入到五年发展规划之中。建议完成下一轮发展规划之前，先制定出中期财***规划，为下一轮发展规划所考虑的内容作补充。
（二）中期财***规划要建立在全口径预算基础之上
全口径预算就是在公共预算之外还要考虑***府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算，未来还要建立债务预算、税式支出预算，只有将这些部门收支都纳入预算考察之内，才有可能对气象部门的中期发展规划作出科学分析和判断，制定的部门中期预算才能更加有效。目前，按照财预〔2015〕43号文件规定，中央部门的中期财***规划管理，预算范围是中央部门预算的一般公共预算和***府性基金预算拨款，还不包括地方财***拔款和国有资本经营收入。未来到中期财***规划管理较为成熟阶段，有可能会结合气象部门双重计划财务管理体制的特点，考虑把中央、地方的规划和国有资本经营统筹进来，中央财***与地方财***分头归库，最终汇总，体现部门全口径综合预算的概念。
（三）中期财***规划编制离不开***的指导
中央部门中期财务管理编制方法要求，气象部门结合国民经济和社会发展五年规划纲要及相关专项规划，按照部门职责，提出规划需求，测算提出部门的3年支出需求。因此，气象部门自身需要加强测算分析能力，对部门预算进行合理的动态平衡，提高预算编制尤其项目预算编制的质量，需要***门加强对部门预算编制的指导，充分考虑气象部门的实际情况和其他中央部门的合理诉求，按照国发〔2015〕3号与财预〔2015〕43号文件的相关规定给予指导，给出具体文件清单和操作流程，让气象部门可以更好地进行编制中期财***规划，使部门中期财***规划在规划期限、编制步骤、重点内容和管理方式上与全国中期财***规划保持衔接。
（一）顶层设计要与实际需求的测算相结合
任何规划不仅仅是宏观文字式的描述，它要基于数据分析进行的***策部署。因此，要做到顶层设计和实际需求测算相结合。一方面，要结合气象部门双重管理体制与双重计划财务体制，加强中期财***规划理论与方法的研究，做好项目的总体要求和顶层考虑。支出规划要与发展规划相衔接，在做发展规划的同时，做好支出项目的安排。另一方面，现有的预算管理水平决定了气象部门的收支规模编制汇总，不可能完全从基层逐级汇总。但基层的需求需要反映出来，需要对基层支出情况进行大体摸底，这就需要统筹设计好气象发展的大方向、大工程、大部署，增强气象部门实际需求的测算能力。此外，要加快财***管理信息系统建设，为预算编制提供科学有效的信息。
（二）夯实中期财***规划管理的基础性工作
中期财***规划管理是系统性的制度设计，需要建立在大量的基础性工作之上。首先，要把发展规划与专项规划“翻译”成项目，做好气象部门的项目库建设，继续完善3年滚动项目库。其次，探索中期财***规划指导清单制度，以清单方式明确列出3年滚动项目、经费、***策的等一系列制度安排，指导基层工作。再次，要制定支出定额，按业务功能分类，凝聚公共服务项目、防灾减灾项目、探测项目、预报预测项目、信息传输项目等，细化相应的支出定额。按照细化项目做支出标准、支出定额，提供标准来编制年度预算和中期财***规划。
（三）合理制定战略决策、中长期规划及绩效目标
气象部门的总体战略决策、中长期发展规划和绩效目标是编制中期预算的前提和基础。中期财***规划要以战略决策为依据，以实现气象部门中长期发展规划和预期绩效目标为导向，以年度发展计划为参照系，为气象部门实现中长期目标提供财力保障。依据气象发展5年规划和《全国气象现代化发展纲要（2015―2030年）》等中长期发展目标的重大战略部署和经济社会发展规划，研究制定中长期业务发展规划，明确发展目标、投入重点和预期绩效，编制3年分年度的滚动实施计划和分解目标，作为气象部门滚动预算的基础和前提。以此确保分年度滚动实施计划和分解目标要切实可行，支出绩效目标具体量化。
参考文献：
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理财规划的作用范文9
关键词:交通企业 财务风险 风险控制
一、财务风险的定义及特征
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。财务风险与利润有着密切的联系。对于交通规划企业来说，它内部的经济利润和财务风险之间的关系与其他普通企业的此类关系相似。以风险报酬理论为分析基础可以发现，风险相对较大的企业经济活动自然会要求得到较高的经济收益；与之相符，企业要得到高的经济效益的回报就必须承担较高的财务风险。
作为一种客观存在的经济现象，财务风险基本呈现出以下特征：一是财务风险存在的客观性，二是财务风险内容上的综合型，三是财务风险价值上的可计量性，四是财务风险与利润间的相符性，五事财务风险具有可测定的征兆，六是财务风险具有相对性。从内容上来看，财务风险主要包括筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险、流动性风险等几个类型。
二、交通规划企业财务管理体制中的存在的问题
(一)财务管理系统与复杂多变的宏观环境难相适应
复杂多变的交通规划企业财务管理的宏观环境是企业集团产生财务风险的外因。由于财务管理环境的复杂性和多变性，外部环境的变化既可能给企业集团带来机会，也可能会使企业集团遭受损失。因此，如果企业财务管理系统难以适应错综复杂的外部环境，就会给企业带来财***困难。目前我国交通规划企业建立的财务管理系统还不尽合理，缺乏对外部环境变化的适应和应对能力。其具体表现包括不能对外部环境的不利变化进行科学的遇见，以及由于反应滞后，措施不当而带来的财务风险。
(二)财务管理人员的风险意识不足
财务风险的特征之一就是其客观性，因此，任何财务活动都存在着财务风险。而在实际工作中，我国大部分交通规划企业集团的财务管理人员不具备充分的风险意识，认为降低财务风险产生的可能性。风险意识不足是企业产生财务风险的重要原因之一。
(三)财务决策不够系统、科学
财务决策过程中出现的失误是产生财务风险的又一重要原因，财务决策的科学性是避免财务决策失误产生的前提。从目前的情况来看，我国交通规划企业中普遍存在靠经验进行主观决策的现象，从而导致决策失误的频繁发生，给企业带来财务风险。
(四)企业集团内部间的财务关系不够明确
我国交通规划企业中普遍存在着内部财务关系混乱的现象，这是导致财务风险的又一原因。企业集团内部的各部门之间及内部各公司之间，大都存在着资金管理、使用、利益分配等方面的权责不明、管理混乱等现象，从而导致资金使用率低下，资金存在严重的流失现象，并无法确保资金使用的安全性和完整性。
三、交通规划企业现行管理体制下财务风险存在的原因
(一)财务人员管理方面
市场经济体制的改革促使交通规划企业财务人员的年龄更趋合理，但国有体制下仍存在竞争意识差、市场意识淡薄、工作缺乏创新意识等问题。由此可见，交通规划企业中存在财务人员管理方面的问题。而这些问题的存在导致企业财务工作效率低，各项成本增加，进而造成各项制度在贯彻和执行上存在各种不确定性因素，并造成资金管理和成本管理上的风险。因此，必须提高财务人员的专业素质、自我约束能力和创新意识，从而保证企业发生财务风险的几率。
(二)交通规划的财务管理机制方面
交通规划企业属于国有企业，在国有体制下的财务管理机制下，交通规划的各项财务管理、绩效制度的执行等都不能与私营和外企相比。国有企业中人情关系的存在，致使企业在用人机制上难以与绩效紧密挂钩，上层的决策在执行过程中存在难度，而各项制约也对交通规划财务管理的有效开展造成了各种影响。
(三)交通规划的资产管理方面
对交通规划企业的资产进行管理需要遵循一定的管理制度，而当前一些重大资产的投资缺乏有效制度的支持和理论支撑。特别是针对对外投资方面，因为投资决策职能由管理层的领导直接决定，因此缺乏财务管理上的可行性分析的支撑。同时，交通规划企业缺乏对资产进行规范管理的各项制度，在资产处置及报废等事项上只能进行简单的账务处理。以上问题存在的原因，一方面是因为交通规划缺乏相应的资产管理考核机制，另一方面是在实行企业化运营后，各成员单位更重视本单位账面资产的状况，对包括核销账务等后续问题没有给予关注。这些问题造成交通规划企业在管理自身资产等方面掌握不清，继而导致交通规划企业存在财务管理上的风险。
(四)资金管理方面
当前，交通规划企业的对现金流量的监控处于一种无序状态，包括对企业内部的资金监控力度不够、资金管理过于下放权利，内部资金分配不合理导致资金闲散等问题。另一方面，交通规划企业对企业账户管理制定的制度不够详细，管理方式松散。一些单位开设银行账户时并不是处于业务需要，尤其是在一些非国有金融机构随意开设银行账户。因为借款、贷款等担保制度的不健全，交通规划企业中那些担保过期和到期的贷款是否归还等问题存在混乱现象，总公司和分公司间的责任区分不清，从而增加了企业的潜在经营风险。同时，在成本管理方面，交通规划企业在进行成本核算及控制源等对项目的管理上，没有按照现代成本管理理论对企业的变动资本和固定资本进行严格的区分。另外，由于交通规划企业在成本管理过程中不重视事前的成本预测和事中的成本监督，而更看重事后的管理，因此，成本管理对财务管理的预测和防范作用难以得到充分发挥。
四、交通规划企业财务风险控制的对策研究
(一)建立健全内部财务控制制度
企业集团的财务控制是为保证出资者的所有权以及企业法人的财产权而产生的。从企业机制方面来说，财务控制的目的是实现企业财务价值的最大化，而并非传统模式下对一个企业的财务活动进行规范化和有效的控制。财务控制的重点应该是将企业资源进行整合优化，利用最小的资源消费获取利用率最高、企业价值最大的目的，从而实现企业总公司对其下属公司设定的成为新的利润增长点的目标。企业在进行财务管理活动时，其采用的直接依据是企业的财务管理体质。健全的财务控制制度会在很大程度上消除部分财务风险发生的可能性，总体上说，财务控制制度主要包括全面预算管理制度、财务信息报告制度、财务结算中心和财务总监委派制度。
(二)构建集团内部业绩考评和奖励制度
通过强化业绩考评，给予员工适当的奖励，借此来调动企业下属公司的积极性，这是现代企业制度下完善集团内部财务管理制度的重要任务。交通规划企业中集团公司和子公司的信息不对称导致企业管理效率低下，因此集团总公司应该制定一套有效的制度和方法保证子公司与集团总公司的目标要求一致，也就是通过控制财务来决定整个公司的发展方向。同时，因为各子公司间也存在差异，因此企业集团总公司应该通过建立有效的衡量标准来评价子公司的业绩。
(三)加强对交通规划企业资金的管理，降低财务管理风险
交通规划企业加强对资金的管理需要从以下方面着手：第一，在进行资金管理时应将增强融资能力作为目标。交通规划企业实现经营目标及发展战略需要大量外部融资，因此，在利用***府及有关组织机构的贸易信贷基础上，也应尝试通过租赁及其他筹资方式获取其他途径的融资；第二，促使资金使用效率的最大化。资金交通规划企业进行有效运行的关键因素，交通企业在解决资金紧张或各单位存在的资金闲置浪费等问题时，应积极构建资金结算中心，并对分散在各子公司的资金进行有效、统筹使用，有效促进资金在各子公司间的周转；第三，优化企业结构，使资金得到合理使用。为了实现资金的合理使用，交通规划企业应遵循利益共享、风险共担的原则，根据市场变化的实际情况，急事调整资金投资的方向，通过优化产业结构控制财务管理风险，实现企业规模和效益的提高。
参考文献：
[1]陈华.浅谈对地铁工程项目造价控制的对策和思考[J].科技创新导报,2009
[2]王汉***,时春江.项目管理在地铁建设工程中的应用[J].科技信息,2009