我优求知网税收科研调研工作计划篇（1）
企业在进行各种经济活动如融资、利益分配时，都会受到税收的制约。因此，企业进行税收筹划是很有必要的，不仅可以完善税制，还可以增加国家财***收入。企业研究开发费的税收筹划是企业税收筹划中的一个重要方面，推动研究开发费的税收筹划是企业追求经济利益的必然趋势，也是当前经济市场发展的历史趋势。
一、解读企业研究开发费加计扣除的优惠***策
《中华人民共和国企业税法》在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资这两方面进行税收优惠即在计算应纳税所得额时加计扣除。因此企业研究开发费用的加计扣除是企业所得税加计扣除中的非常重要的一部分，怎样深刻理解、准确把握企业研究开发费的加计扣除就显得尤为重要。
(一)研究开发费用的加计扣除的范围
《***关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企2007194号）中对企业研究开发费用的内容作了详细的阐述，包括在职研究人员的工资和福利等资金投入，技术研究过程中仪器，房屋，检验费等固定资金投入和用于研发活动的软件、专利权等无形资金的投入，折旧费用等方面。而对于企业产品的常规性升级、科研成果的直接应用、市场调查研究、社会科学、艺术或人文学方面的研究并不能算作研究开发费用的一部分。
(二)享受研究开发费用加计扣除的对象
企业研究开发费的加计扣除并非适用于所有企业，根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的规定享受研究开发费用的加计扣除的适用对象是财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。因此非居民企业即利益来源于中国境内但是依据外国法律法规在中国境内设立公司或者不设立公司的企业，核定征收企业即由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的企业，财务核算不健全、不能准确归集研究开发费用的企业这三类企业就不能享受加计扣除研究开发费用的优惠***策。
二、企业研究开发费的税收筹划
税收筹划是依据国家的法律法规，对税收进行统筹规划，使得企业在税收上达到利益最大化。税收筹划是合理的避税，是合法的经济活动，而偷税、漏税是违法的经济行为，因此二者是不同的，不能将他们混为一谈。既然国家颁布了企业研究开发费用的优惠的***策，那么企业就应该合理的筹划企业研究开发费的税收，从而提高企业的经济利润和科技竞争力。
(一)实时掌握企业研究开发费的***策法规
虽然《中华人民共和国企业税法》的颁布实施距今已有七年，但是据调查研究显示企业研究开发费的税收优惠***策并没有落到实处。首先，很多企业的管理者对研究开发费的税收优惠***策没有足够的重视，不能很好的把握企业研究开发费***策法规的具体实施准则；其次，一些企业的会计和财务人员为了避免麻烦，认为优惠***策实施起来手续过于繁琐而去忽视它，从而使这一优惠***策不能得到充分使用。企业的管理者和财务相关人员应该树立正确的税收筹划观，正确的税收筹划观并不是意味着企业交的税越少就越正确，而是应该从企业的可持续发展出发选择税收最少的方案。除此之外，企业应该时刻关注研究开发费的***策法规，保持跟当地税务部门的沟通，了解和掌握最新的税务法律法规，使税务的相关筹划变得合理合法，得到当地税务部门的认可。
(二)企业研究开发费支出预算的筹划
根据当前市场经济的发展和国家的税收优惠***策，很多企业没有立足本企业的实际情况而盲目地进行研究开发，造成很多研究开发脱离实际，不能产生经济利益和科研价值，对企业经济造成巨大的损失甚至导致企业破产。企业在筹划研究开发费用支出预算时应该立足于本公司的实际情况合理进行规划，在循序渐进中将企业进行科学转型。企业的良好发展是研究开发的经济前提，而研究开发所带来的科学技术又是促进企业进行长期良性发展的保障的，企业应该把握好研究开发支出预算在企业经济利润所占的比重。如果企业当年所产生的经济利润比较大，那么可以加大对研究开发方面的经济投入，从而很好的利用税收的优惠***策；如果企业当年的经营状况不善，那么应该将企业的重点放在经营管理方面，减少对研究开发的经济投入。另外，企业在进行研究开发费的支出预算是应该把握好企业研究开发费用的加计扣除的范围，例如，企业对人文艺术的研究就不属于企研究开发的一部分。企业在进行研究开发的过程中，应该加强各个部门的合作，统一筹划，减少财力和物力的浪费，提高科研研究成果的效率。例如财务部门应该保证科研活动的经费，做好研究开发费用的计算，以便于更好的享受研究开发费用的优惠***策。
(三)合理规避税收筹划风险
任何经济活动的筹划都是利益与风险并存，税收筹划当然也是如此。企业在进行税收筹划时以节税为出发点，但是有可能以遭受经济损失为结果。企业降低税收筹划的风险需要从两方面做起:第一，企业在进行税收筹划时应该将税收筹划的的风险也当做税收筹划的一部分进行整体筹划，从而将税收筹划的风险降到最低；第二，企业应该注意税收筹划并不是一成不变的，而是应该时刻根据***策和外部的经济环境随时调整，从而提高税收筹划的可实现性。
三、结束语
企业研究开发费的税收筹划是一个综合性强，技术性高的的财务管理活动，简而言之就是降低税负，减轻税负负担，提高企业科技竞争力。因此，完善企业研究开发费的税收优惠***策，加大企业税收筹划的实施是当前经济发展的一个重要方面。
参考文献:
[1]刘耀华.会计***策选择与税务筹划[J].审计月刊.2008（,6)
税收科研调研工作计划篇（2）
一、“互信”。
“互信”贯穿始终，是大企业税收管理服务的基础，税务部门应相信大企业具有较强的依法纳税的主观意愿，企业同时也应相信税务部门能够提供有效的纳税服务。
（一）清晰定位，以人为本，实现分工专业化的模块管理。
我局将进一步整合人力资源，清晰定位机构职能，科学划分工作模块，最大限度发挥干部特长打造大企业综合分析团队、税源管理服务团队等，创新管理和服务。
（二）以日常工作为抓手，以组收任务为目标，为大企业高层次服务奠定基础。
要求大企业的税收专管员在工作中，加强日常税收增减情况分析预测，重大事项报告，注重多角度收集大企业信息，捕捉大企业纳税监管的行业特点，敏锐洞察大企业纳税异常点，并且及时总结、归集、上报。
（三）配合总局定点联系大企业的管理和自查督导工作。
贯彻落实总局定点联系企业的工作要求，与区地税局协同工作，联合督导，跟踪定点联系大企业的***策执行情况。及时交流定点联系企业征管信息，配合上级部门形成合力，共同开展对大企业的管理与服务。
二、“互学”。
“互学”是手段，继续学企业的文化和经营理念，为建立适应适合的纳税服务机制提供依据，学企业经营管理中为长远发展进行科学谋划的举措，为建立有效的税收管理制度和风险防范机制服务。要创造条件使企业参与到税收管理中来，积极邀请企业参与我局***策效应分析团队的相关研讨和交流，使税企双方在***策执行中达成共识。
（一）“请进来”，虚心向大企业和中介机构学习。
分行业邀请辖区内大企业领跑型专家来局授课。学企业经营理念、管理方法、行业会计核算要点和税会差异。
创造条件参与中介机构的审计过程，一方面学习其好的方法和经验，一方面以税收监管的视角对审计方案提出合理建议。
（二）“走出去”，通过专项调研实现从税收视角深入分析宏观经济形势。
通过跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理调研等多种专项调研，从税收的视角深入分析税收***策对宏观经济形势的影响，努力形成有深度的调研报告，同时以宏观经济因素为参考，预测大企业纳税的趋势。此外，还将与大企业研发部的专家一起，结合多方面因素，对行业同比环比的财务数据分析，与国民经济的方方面面联系起来，实现从税收***策到经济***策的大企业税源监控。
（三）“齐参与”，以***策效应分析团队为依托，确保各项税收***策得到准确落实。
邀请大企业的财务专家和中介机构的专业人士与***策效应分析团队人员联合起来，形成合力，集思广益，深度探讨，研究税收管理及***策落实进行深入的***策效应分析，将新旧***策进行对比，反复论证，解决***策的透明度和***的一致性问题，挖掘税收***策对微观和宏观经济的影响。
三、“互通”。
打造平台，实现“互通”。税企双方要主动、积极、及时的互通信息。我局将及时向企业分行业分类***策法规、管理规定，总结***策实施效应，反馈有关问题。开展“学习服务”主题实践活动、利用网络平台开通西城国税“办税通”、提供“驻场服务”、开办“税企e家博客”等多种活动。
（一）搭建桥梁，准确把握大企业纳税诉求。
以“税企e家”非***博客为平台，与大企业和多方面人士共同探讨个性化涉税问题，实现信息共享，更加直接的解决企业涉税诉求。充分借助中国税务报等宣传媒体的力量，及时把大企业的纳税诉求和我们的实际管理服务工作予以反应，扩大影响力，寻求更准确、快速、高效的解决方案。
（二）继续做好驻厂式调研工作，帮助大企业防控税收风险。
根据总局大企业税务风险管理指引的要求，了解其落实文件情况及目前税务风险管控情况，引导其建立健全税务风险管理和内部控制机制，有效规避纳税风险，实现税务管理事项的前移，提升大企业风险监控水平。
（三）开展多种形式的大企业“学习服务”实践活动。
根据每季度局内工作的重点和企业的诉求，组织实施以税企互动为主要形式的系列活动，将涵盖有针对性的培训、研讨、***策解读、行业论坛等内容。
四、“共赢”。
“共赢”是最终目的，通过“互信”、“互学”、“互通”，最终实现依法治税，纳税人最终实现纳税风险降低，纳税义务有效履行，使税企双方在***策落实中形成共识，实现和谐征纳。
（一）保证税收收入持续增长。
以持续发展为导向，建立良好的征纳环境，税企有效配合使各项税收***策得到准确规范落实，以经济促税收，以税收推经济，把握***策深入调研分析，提出合理化的建议，涵养税源。
（二）完善制度，为大企业税收管理工作提供机制保证。
以制度促进科学监管，做到事前防范风险提高纳税遵从。始终以和谐征纳为目标，不断以实践经验成果完善制度建设，促进税务机关与大企业的共赢发展。
税收科研调研工作计划篇（3）
中***分类号：F810.42 文献标志码： A 文章编号：1673-291X（2011）07-0035-02
一、了解税收
（一）认识税收来源
税收在中国历史悠久，依赖于国家的产生和客观经济条件存在，为实现国家再分配职能服务。税收“取之于民，用之于民”，作为中国财***收入的主要来源，税收通过财***预算的再分配为国家服务，巩固国防、投资国家基础设施、教育科学文化卫生、社会保障、环境保护等公共项目支出，是国家发展稳定的重要保障。
（二）区别合理避税与偷税漏税
1.合理避税的含义：合理避税就是在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少纳税的经济行为。
2.合理避税的特征：（1）合法性，在税法许可的范围内，通过合法的手段主要是利用税法特例、选择性条款、税负差异对经济业务活动进行合理安排，减少自己所承担的纳税金额；（2）筹划性，一般而言，纳税义务具有滞后性，学校可以根据实际情况进行筹划实践，比如可以根据纳税时间段有不同的纳税优惠，这种情况为纳税人提供了选择较低税负经营方案的机会，达到合理避税的目的。
3.区别：首先，从观念上，合理避税是站在筹划者和国家利益都不损害的角度上考虑，既维护国家利益，增强综合国力，又强化高校纳税观念，减轻高校税收负担。合理避税并非偷税漏税，而是研习税收法律知识，掌握节税方法，在尽纳税义务的同时，也行使自己合理避税的权利。其次，从操作空间上，合理避税是充分利用***策的优惠性，而偷税漏税者是***策空间上无机可乘的。
二、存在即合理
1.避税的合理性：现在高校倡导建设节约型校园，合理避税就是很好的“节流”。高校的加速发展，让税务机关征管的力度也随之加大，征收高校的税收也成为税收机关的主要任务之一，高校面对这种新局面，也重视高校税负管理，对高校纳税行为进行统一筹划、统一管理，减少学校不必要的损失。
2.合理避税的现实意义：随着高校的教育发展飞速，学校的社会化程度提高，收入金额增大，资金来源多样化，税务机关开始加大征收力度，将高校作为税收征点对象，高校迫切需要提高对高校税收问题的重视，提高高校作为纳税人的纳税意识；提高高校的财务管理水平；对出台的各项教育税收***策进行全面的剖析。
三、实践运用
（一）结合单位实际情况及时调整税收筹划方案
高校应充分掌握现行的税收***策，针对特定的一些优惠，调整学校的财务经济活动，达到合理的节税，以下结合实际情况加予运用：
1.请专家询证，合理避税需要纳税者对税法非常熟悉和充分理解，能够掌握规范细则，能够多和兄弟院校走动，相互了解学校的实际情况，学习先进的做法，提高学校运用税收***策的高效及准确性。另外，请教税务部门，举办专题讲座，让税务专家与高校师生面对面进行答疑交流。毕竟，只有得到了税务机关的认同，这些避税行为才被认为合法，从而这些交流让高校和税务机关建立了良好的沟通关系。
2.对于***扶持和发展的项目，学校予以鼓励。（1）教学收入方面：高校的收入来源主要有财***拨款、学费收入、纵向横向科研收入、经营收入等。国家为了支持教育发展，对于财***资金和纳入预算管理的学历教育项目免税，对非学历教育在核定的额度内免税。（2）课题收入方面：高等学校科研人员从事科研协作、转让科技成果、进行科技咨询、技术服务等取得的收入，应按照国家税法的有关规定，交纳5%的营业税。为促进科技事业的发展，将科研成果尽快转化为生产力，从1999 年5 月1 日起，高等学校取得技术转让收入时，持地方科技主管部门下属的技术市场管理机构出具的技术合同认定登记证明，向主管税务机关提出申请，经主管税务机关审核批准后，对技术转让收入可以免征营业税。因为对税收***策的理解不同，高校的科技处和财务处要加强沟通，积极合理为学校避税。（3）薪酬收入方面：根据纳税时间的不同，有不同的优惠，这样为纳税人提供了选择较低税负筹划方案的机会。税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。对于纳税人而言，收入集中导致税负阶梯拉大，如果把奖金多次分摊，降低税负差距实现降低税负。
（二）认真学习税法，合理筹划税务，依法减轻税赋
依法纳税是公民的义务，合理筹划税务是财务的责任，依法减轻税赋是对教职工的负责。为此，高校一是学好税法，认真领会各项规定，充分利用各项优惠***策；二是发动教职工共同筹划税务；三是学校财务处选用几种方案分别计算，从中选取最佳税赋方案。通过努力，近年来尽管教职工收入水平不断提高，但税赋没有增加。
表1某校近年来在职教工工薪收入与个人所得税（单位：万元）
减轻税赋的具体措施：
1．增加公积金增加了税前抵扣金额，不仅没有增加应税所得额，反而因个人缴存额的增加减轻税赋。
2．充分利用年终奖***策。将2008年绩效津贴并入2008年的年终奖重新计税，使全校3 300人的个人所得税的适用税率分别降低5～15个百分点，为教职工减轻税负130万元。
3．利用通讯费在定额内可以税前抵扣的***策，单列通讯费1 203.5万元，减轻税负近165万元。
4．积极进行税收筹划。税收筹划不是帮助学校偷税、漏税，而是合理的节税，纳税筹划必须遵从法定的程序，即所制定的筹划方案要获得税务机关的认可，在与税务机关达成共识后方可操作。例如，利用税收的时间调整，某校通过发动教职工共同策划，将2009年7―11月1 648人的“兴华人才”等津贴的发放时间进行调整，预留年终发放1 167万元，多数按节税10％筹划，可以减轻税赋100万元左右。
5．做好科研奖励金的纳税。2009年安排科研奖励2 380万元，如果将其简单计入当月收入，绝大多数都达20%～30％的税率。通过精心的税务策划，除科研立项1 147万元外，实发现金1 230万元，实际纳税126.5万元，节税100余万元。
6．财务处积极与主管财***和税务部门沟通，争取免税***策，尽最大努力为学校减轻税负负担。2009年，共申请为1 200多个科研项目免税，共减免营业税963万元。为河涌整治借用我校场地补偿款争取税收减免，免除营业税15.5万元。
税收科研调研工作计划篇（4）
二、乡镇的税收计划和税源建设存在的矛盾
（一）乡镇的税收计划对税源建设影响因素
税收计划和税源所产生矛盾的因素：第一，不科学的税收计划编制。“以收定支”的方法不仅影响了税源，也让税务部门在征税时面对着诸多问题，因地方对信息的隐瞒以及不符合，从而拉大计算出来的税收指标和地方税源的具体情况的差距。第二，不合理的税收管理体制。因地方财力不足，转移支付满足不了财***预算需求，因此地方***府会采取一些措施来增加收入，如把国有土地出让等，以此来得到有效的收入，在开发房地产中，实现最大化的税收基数，夸大纳税能力，与民争利。
（二）强制性的税收计划和税源的矛盾
乡镇的税收计划是上级强制性的***治指标，并不是依据本地税源的实际情况来制定计划、编排。对于失去理论作用的税收计划，各乡镇在执行中只是根据税收任务来完成。每年的税收计划任务都在增加，***府目标是实现税收计划，这与***府官员的***绩有关联。为达到税收指标，在地方的要求与行***、经济的压力下，税务机关会想尽一切方法来完成。这样***府所得到财力是虚的，转嫁于纳税人，威胁纳税人。
（三）税收计划不变性与税源变化性矛盾
税收计划是实施税收计划前便已定制，须考虑存量因素，在实施中因税源存在的变化致使在执行税收计划时面临许多变化。税收计划的特点具有强制性、固定性，虽保障了财力的筹集，但致使税收计划在经济形势转变之时不能及时做出调整，从而影响税收计划的实施。对税收计划来说，即使减轻主观意志的影响，还是让市场“无形的手”指引经济发展的调节，触及经济各个领域，造成了不确定性因素。
三、乡镇的税收计划和税源建设之间矛盾的处理对策
（一）加大税收计划科学性
（1）提高税收的收入能力。标准的税收收入便是税收能力，它在纳税的估算能力中有着一定的作用，一般情况下，税收收入的预测方法是标准化的税基与税率的乘积法。根据现实的情况来看，虽有人员在税收预测方面有突破性进展，但考虑到我国目前不准确的统计指标，让经济发展与计税依据出现了不对称现象，另外我国税收预测的模型还处于低级层次，使计算纳税能力和实际纳税能力存在较大差异，由此可看出，对于纳税情况的估算能力进行的探讨还有待完善。
（2）健全税收的预测体系。在我国，实行税收预测的体系方法少，下达税收的增长目标是各级***府、人大对经济增长的指数来配比。我国存在适用的税收计划模型少、分析模型参数的准确性低、缺乏实用性等现状。因此，取得较高的预测结果是有难度的，想要完善税收的计划管理必须健全税收预测体系，税收预测方法的科学、有效运用能够保证税收预测数据的准确性。
（二）提升税源建设的工作思路
（1）关注可持续发展。坚持理论联系实际的观点与一切从实际出发的原则，用变化与发展以及整体的眼光来发现存在的问题。首先，要巩固来源，壮大税源。在发展中倾斜力度，通过各方面支持，以做大、做强、做好，充分发挥其中坚力量。其次，带动待挖掘税源，重视持续发展。结合实际情况，订制长期科学的税收筹划，重视对税源企业的财务监控，进行分类管理以了解其工作状态，并能对企业在生产、供应与销售所遇到的问题做出相应补救，以此推进企业快速发展。最后，培育新的税源以扩大发展的后势。让国家产业***策结合当地实际，维持经济的持续发展。吸引高技术生产的企业，进一步推广产业的链长，项目建设的重点是高技术的项目，使得项目建设能够超常规发展，以保持企业的可持续发展能力。
（2）全方位培养税源。首先，争取资金的培植税源，这包括省级的财***补助、企业的专用技术奖励以及农用产品的加工专项补贴等。其次，利用外资的培植税源。引用外资是增长经济的关键。再次，结合现有的资源，统筹安排以保障重点，把财***资金的指导作用充分发挥出来，并发挥乘数的效应以进一步刺激增长社会投资的跟进。最后，充分发挥金融投资的主渠道作用，对县域经济的发展贷款的企业给予支持，为金融投资的业务创造有利的条件。
（3）改善税源建设环境。地方经济的发展速度与当地的环境有着直接的关联。环境好能够推进经济发展；环境差则相反。相关工作人员要以“服务至上”为原则，提高大家的大局观，为人民群众与投资项目以及各税源主体提供服务，为企业排忧解难，为企业提供更好的投资环境。
（三）税务部门改变工作方针
（1）依法纳税，制定科学的税收计划。税务干部要依法治税，让企业有法可依、有法必依，税款应收尽收，要执行的原则：不收过头税与防止越权减免税等，结合经济发展的实际来制定财***预算，制订与下达科学的税收计划，制止一些有税不收与压票压款、人为变更税收收入行为等。不断完善税收的分析预测体系，运用科学的方法以调查、分析区域税源与行业税源以及重点税源等，有利于税收征管的科学化与专业化、精细化，并让***府决策更为科学；根据国民经济的运行与税收***策的调整以及重点税源的变化等来定制科学的税收预测模型，对其影响税收收入进行分析预测，加强税收工作的预见性、针对性、科学性与有效性。
（2）维护公平，履行应有的职业职能。目前就经济发展所面临的问题，应做好***与税收检查以及区域税收的整治工作；健全打击违法犯罪的机构，严查违法涉税的案件，整顿并规范税收的秩序。对依法诚信纳税的实例进行宣传，进一步增强纳税人的依法纳税。维护群众的利益，在公平的税收环境下让纳税人参与竞争，社会的重点领域与突出问题，要协调配合***法部门，展开税收稽查以及时调查违法涉税的犯罪案件，税收竞争秩序需要公平公正，这才能维持税收秩序，促进经济的发展。
（3）严格监工，落实税收的优惠***策。落实企业与中小企业以及教育、卫生、社会保障等的税收***策，以改善民生并鼓励群众自主创业。落实好个人所得税制度的实施，完善征管高收入者以及非劳动的个人所得税，充分发挥税收的调节作用。落实新兴产业发展服务的策略，如一些新能源与节能环保等，支持发展一些战略性的新兴产业、特色产业以及现代服务业。把研发费用的加计扣除与推动科技转化的***策进一笔落实。根据我县的文化与经济发展来做好当地文化产业的税收***策工作。为改善民生，必须落实增加居民收入的可支配收入与鼓励自主创业等一系列***策，以促进我县的发展。
税收科研调研工作计划篇（5）
2A高校营改增实施进程及存在的问题
2.1营改增实施进程2013年8月起，A高校被认定为小规模纳税人，主要应税服务包括研发和技术服务及文化创意服务，开具国家税务局通用机打发票，适用3％增值税率，与之前缴纳营业税相比，税负明显下降。2014年1月起A高校被认定为一般纳税人，适用6％增值税率，开具增值税专用发票和增值税普通发票，开具内容为：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、科技咨询、测试费。实行开票时预扣增值税，在开发票时从科研项目经费里列支增值税及附加，如果科研资金还没有到账，则从其他项目里垫支税款，或用现金缴纳税款。但由于尚未购入认证设备等原因，暂不能抵扣增值税进项税额。
2.2营改增过程中存在的问题
（1）税负方面。A高校营改增实施前期阶段，尚未购入发票抵扣认证设备，导致增值税进项税额无法抵扣，短期内税负水平明显提高。在科研业务中人工成本大，可抵扣成本占比小，多数购购买行为都不能取得增值税专用发票，没有足够的增值税进项税额抵扣，导致税负增加。2014年1－3月A高校应税服务缴纳增值税98万元，而2013年1－3月缴纳营业税28．6万元，营改增之后2014年1－3月的相关税负与去年同期相比增加了242％。
（2）会计核算方面。目前A高校不能抵扣进项税额，采取科研收入入账开发票时先行扣缴增值税的核算方式。A高校科研经费实行项目负责人制度，按照项目进行会计核算，需要对每个科研项目分别进行纳税核算。如何合理增设会计科目细目，实现进项税和销项税的分项目核算、全校合并缴纳是A高校需解决的问题。
（3）科研方面。由于增值税是价外税，营改增对科研收入的确认和学校管理费的计提基数都产生很大影响。例如A高校2014年与枣庄某公司签订技术合同金额10万元。4月份资金到账，入账时计入科研收入94339．62元，缴纳增值税5660．38元。而在营改增实施前，是按照合同金额10万元全部确认为科研收入。收入确认标准的改变影响了学校科研收入水平。学校在提取科研项目管理费时按照10万元为基数计算提取，并未按照扣除增值税后的实际科研收入为基数计提，造成管理费提取数较高。营改增后不仅税负明显增加，而且学校管理费的计提基数高于实际科研收入数，导致科研项目实际可支配收入减少，一定程度上影响到老师的科研积极性和科研效果。
3加强高校财务管理的建议
营改增在全国范围的逐步铺开对高校的财务管理工作提出了更高要求。高校应针对新形势、新特点扎实打好基础，全方位做好税务筹划、制度建设、会计核算、内部监督、合同管理、宣传培训等准备工作。
3.1加强税务筹划随着高校与企事业单位的横向科研合作不断扩展和加深，营改增导致的税负变化将对科研人员的积极性和科研事业的发展产生重要影响。营改增后，高校拥有进项税抵扣优势及税收优惠***策，税务筹划具有很大空间。高校财务部门应在依法纳税的前提下，进行合理合法的增值税税务筹划，充分利用国家的各项税收优惠***策，降低学校税负，提高资金使用效益。具体途径：①做到应抵尽抵。高校可抵扣进项税的费用包括用于应税服务业务的仪器设备、实验材料、耗材、车辆租赁、燃油费等，购入时尽可能取得增值税专用发票以抵扣进项税，减少增值税的缴纳。②利用高校开具增值税专用发票可以抵扣进项税的优势增加收入。对方单位如果是一般纳税人则可以进行增值税进项税额抵扣，因此高校向对方单位提供应税服务的价格可以适当上调，以增加资金收入。③充分利用税收优惠***策。***和国家税务总局的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡***策的规定》中明确了提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务属于免征增值税范围，并在《应税服务适用增值税零税率和免税***策的规定》中列明了向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率；向境外单位提供的技术转让服务、技术咨询服务免征增值税。高校应关注营改增实施过程中出现的问题，及时根据国家***策变化进行税务筹划，延长增值税抵扣链条，充分利用***策享受税收优惠。
3.2建立健全相关制度按照营改增实施要求，制定高校增值税管理制度及配套办法，明确增值税征收范围、申报程序等；完善关键岗位责任制度，可设置专职科室或专职工作人员负责税务工作，做好纳税基础数据测算、纳税范围认定、纳税资料收集传递归档、申报缴纳、硬件设施配备、软件系统的升级等基础工作；制定完善增值税票据管理制度，明确增值税发票开具、领用、使用和核销的工作流程，按照不相容职务分离原则设置岗位，分工负责，相互制约监督。
3.3做好会计基础工作增值税业务比营业税复杂，财务工作量增大。财务信息系统中涉及增值税税负计算、账务处理、申报缴纳等业务需要根据***策变化进行调整。根据营改增要求，应按权责发生制核算科研经费，满足收入支出相匹配原则；增设会计科目，在应交税金———应交增值税科目下设置销项税额、进项税额、进项税额转出、已交税金、转出未交增值税、减免税额等明细科目；按照项目分别核算增值税进项税和销项税，同时优化会计核算流程，加强财务管理。学校在提取科研项目管理费时应该考虑增值税是价外税的因素，以扣除增值税后的收入为基数计提管理费。A高校多校区办学，校区分散，开发票业务量大，而增值税专用发票的管理在重要程度上等同于甚至高于现金管理，这对发票管理水平和风险控制能力提出了更严格的要求。高校应改进票据管理手段，积极推进票据电子化改革，将票据入库、发放等各环节全部纳入信息化管理，利用计算机和网络技术实施网络发票管理系统开具发票，全程跟踪，源头控制，有效监管；增加必要的硬件设备，对取得的增值税专用发票进行认证抵扣；设置必要的办公场所，设置专职或兼职纳税业务审核人员。
3.4加强监督控制进行定期或者不定期的财务检查和稽核，及时发现涉税业务中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议，降低内部控制风险；完善信息沟通共享机制，及时为学校老师提供增值税业务中的相关信息，提升财务监督的时效性和针对性。
3.5完善科研合同管理高校在签订科研合同时，要严格审批权限，除了关注合同标的、价格、付款时间和方式、违约责任等内容，还需增加相关条款明确纳税责任，并注明合同价格是否含税及开具票据的种类、税率、开票时间等事项，做到合同内容规范、准确，符合合同法和财务法规，保证开票后足额缴税。对于免税项目，应在合同中明确所开票据的种类，便于合同后期顺利执行。在合同管理上对于应免税收入要有完备的科研合作协议和技术转让合同，能正确划分是否免税并提供足够的依据，以免因缺乏必要的依据被税务机关认定为应税收入。在合理纳税的同时充分享受税收优惠***策，促进高校科研工作发展。
3.6加强宣传服务措施高校应加大营改增的宣传力度，增强纳税意识和风险意识，发挥财务部门报账服务前台的窗口作用，及时将纳税变更注意事项告知学校教师和科研人员；利用财务网站及各种媒介形式宣传解释营改增的意义和效果，做好答疑解惑工作，减少老师因纳税***策变动产生抵触不解情绪，使其了解增值税业务，充分抵扣、依法纳税。
税收科研调研工作计划篇（6）
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税收科研调研工作计划篇（7）
年初，市局下达给我局的税收计划是万元，比上年实际入库增长了%。税收形势依然严峻，为确保收入的稳定增长，全局干部团结一致，齐心协力，奋发向上，积极进取，提前一个月完成了全年税收任务。截止月底，我局各项收入累计入库万元，同比增长%，增收万元。其中税收收入累计入库万元，同比增长%，增收万元。完成年度计划的%，比正常进度快了个百分点。同时，实现了各级次的稳定增长，共组织入库区级税收收入万元，完成年计划的%；市本级入库万元，完成年计划的%。采取的主要措施是：
(一)坚持依法组织收入原则，做到应收尽收。我局坚持“依法征税，应收尽收，坚决不受过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，扎扎实实地做好组织收入工作，克服各种不利因素带来的负面影响，努力挖掘新的收入增长点，强化收入质量考核，做到依法征收、依法缓缴、依法减免，确保了税收收入的持续稳定增长。
(二)认真分解落实税收计划。年市局下达给我局的税收计划为万元，月份，又追加市本级计划万元。我局克服税源专业化管理试点工作对征管范围重新确定的不利因素，及时调整并下达了年度税收计划，并重新与各税务所签订收入目标责任书，保证了税收收入超进度完成。
(三)强化收入分析预测，深化税收调研。我局按月通报税收计划完成情况，认真分析掌握影响税收收入变化的因素，及时发现组织收入中存在的问题和税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，科学预测收入。今年，国家为了抑制房价过快攀升的势头，出台了国四条、国十条，对购房贷款者实行更为严格的差别化住房信贷***策等宏观调控房价的措施。为了了解Xx区房地产经营业发展变化情况，我局深入房地产企业了解楼市新***对企业的影响，深入金融企业了***贷情况，同时，积极组织力量撰写税收调研文章，为税收科学发展提供参考。截止目前，共完成税收调研文章23篇。
(四)加强对重点税源的监控管理。年初，重新筛选了重点税源户，将年度年纳税额在10万元以上的企业纳入我局的监控范围，共上报户，比上年新增户。认真审核重点税源监控数据，按月分析、按季通报，并结合税源管理专业化试点工作，实施重点税源集中管理，强化了对重点税源的有效控管，把握了税收收入的主动权。截止目前为止，重点税源入库税款万元，占税收收入总额的%，保证了全盘税收任务的完成。
(五)严格欠税管理。严格应征欠税会计核算，建立欠税台帐，执行欠税催报催缴制度、定期公告制度及滞纳金加收制度。截止月日，累计清理欠税万元，加收滞纳金万元。
(六)深化财税库银电子缴库横向联网及网报工作，保障税款的及时入库。我局在巩固原有成果的基础上，继续按照去年月份制订的扩面实施方案，稳步推进“财税库银”横向联网的扩面工作。截止月底，我局共签订三方协议户，通过验证的达户，其中：企业通过验证的达户，为企业实际管户的%，累计征收税费万元。共签订企业纳税人网上申报户数户，占企业总管理户数的%，
二、紧紧围绕“巩固深化年”发展主题，务实进取，开拓创新，实现各项税收工作的新发展、新突破
年初，区局***组将年确定为“巩固深化年”，我局紧紧围绕“巩固深化年”这一发展主题，积极探索，不断进取，在规范中求提升，在巩固中求深化，促进了各项税收工作快速发展。
(一)坚持信息管税工作思路，积极推进税源管理专业化暨数据清洗试点工作，实现税收征管上的新格局
税收科研调研工作计划篇（8）
**省国家税务局内设12个行***处室，级别为正处级；另设巡视工作办公室、机关***办公室、离退休干部管理办公室。
1、办公室
制定局机关和系统的年度工作计划及长远发展规划，处理局机关日常***务，起草和审核有关文件和报告；负责会议组织、秘书事务、文电处理、文书档案、文印、、保密、调研、***务信息和外事工作；负责税收宣传工作；制定办公规章制度；指导办公自动化工作；办理人大代表建议和***协委员提案；协助局领导对有关工作进行综合协调。
（主要负责人：*）
2、***策法规处
进行税***调查研究；研究税制改革和完善税收管理体制的有关问题；拟定税收综合业务的规章制度；负责税收业务的协调和法律事务；对税收法律、法规的执行情况进行监督检查；承担税收法规文件的清理、鉴定及汇编工作；承办重大税收案件的审理和行***处罚、听证工作；办理税务行***诉讼和行***复议等事项。
（主要负责人：*）
3、流转税管理处
负责增值税、消费税、营业税等税种的征收管理和税***业务；贯彻执行流转税法规、规章并对执行情况进行监督检查；拟定有关流转税征收管理的具体实施办法；管理增值税专用发票；负责推广和管理增值税防伪税控；负责增值税、消费税、营业税等税种的日常稽核和检查工作。
（主要负责人：*）
4、所得税管理处
负责企业所得税和储蓄存款利息所得税等税种的征收管理和税***业务；对分管税种的具体问题进行解释和处理；负责拟定所得税征收管理的具体实施办法；负责组织企业所得税的日常检查；负责城市商业银行、城乡信用社的财务制度管理工作。
（主要负责人：*）
5、征收管理处
组织实施综合性税收征管法律、法规和规章制度，研究制定有关税收征管制度和办法；指导税务登记、征管质量考核、纳税申报和税收资料的管理；管理普通发票；指导个体工商户和集贸市场税收征管；负责组织征管软件和除涉及增值税征管以外的税控器具的开发、推广和应用工作。
（主要负责人：*）
6、财务管理处
负责本系统经费、财务、基本建设、装备和资产的管理工作；制定各项管理制度；组织内部审计和***府采购工作。
（主要负责人：*）
7、计划统计处
编制、分配税收计划，组织并检查税款入库工作；制定税收计划和统计工作制度；对税收数据进行统计和分析；负责税源资料的调查和测算，监控管理重点税源；进行税收能力估算和税收宏观分析；负责税收票证的印制和管理。
（主要负责人：*）
8、进出口税收管理处
负责进出口税收***策及管理办法的贯彻落实、日常监督检查工作；负责出口货物退免税的审核审批、年终清算；负责出口货物退免税信息化管理系统的推广应用和维护工作；配合有关部门组织实施反骗税检查。
（主要负责人：*）
9、国际税务管理处
负责国际税收协定执行、反避税、涉外税务审计、情报交换、我国及外国居民跨国收益税收监管等国际税务事项管理；负责涉外企业所得税税收***策管理并对执行情况和日常管理情况进行监督检查；处理国际税务事项。
（主要负责人：*）
10、人事处
研究和执行人事管理制度；负责机构、编制、任免、调配、劳动工资、专业技术职务等人事管理工作；负责下一级领导班子和领导干部的监督检查工作，按照管理权限负责领导干部的离任审计及出国***审工作。
离退休干部办公室(副处级，挂靠人事处)。负责机关离退休干部的管理和服务工作，指导本系统离退休干部的管理和服务工作。
（主要负责人：*）
11、教育处
负责思想***治工作、精神文明建设和基层建设；负责国税文化建设和干部能力建设；负责教育培训管理工作；负责本系统的工会、青年、妇女工作；负责税务培训机构和教育经费的管理工作。
（主要负责人：*）
12、监察室
负责本系统各级国税机关及工作人员贯彻执行***和国家的路线方针及税收法律、法规情况的监督检查；负责本系统***的纪律检查、行***监察和廉***建设工作；负责***监察和纠风工作；负责本级管理的干部举报、违法违纪案件和系统内重大案件查处工作。
（主要负责人：*）
巡视工作办公室。负责巡视工作的综合协调、***策研究、制度建设、文件起草、巡视组人员管理、后勤保障；研究、组织、协调本省的巡视工作；承办总局巡视办、省局***组和纪检组交办的其他事项。
（主要负责人：*）
机关***办公室。负责局机关、直属机构和事业单位（税务干部培训中心除外）的***务、工会、青年、妇女工作；负责局机关的思想***治工作和***群工作。
（主要负责人：*）
（二）直属机构
**省国家税务局设2个直属机构，级别为正处级。
1、稽查局
负责组织、指导、协调和监督本系统的税收检查工作；负责对年度计划确定的重点税源企业和税务违法案件的查处、审理、执行工作；组织贯彻税务稽查规章制度，拟定具体实施办法；负责税收案件举报的受理、转办；对下级税收检查情况进行复查复审；负责与公安、检察、审判机关协调税务稽查中的司法工作；负责金税工程发票协查工作；负责牵头组织税收专项检查工作。
（主要负责人：*）
2、直属税务分局
负责对所辖部分省属以上企业的监控、管理和有效服务，具体负责所辖纳税户税务登记及纳税申报的调查核实、进行税源预测和分析、重点税源管理跟踪监控、税收宣传、纳税辅导、税收调研、纳税服务、日常检查、户籍管理、***策送达、税源调查、定额核定、催报催缴、数据采集分析、组织实施纳税评估、处理一般性违规违章行为等。
（主要负责人：*）
（三）事业单位
**省国家税务局设5个事业单位，级别为正处级。
1、信息中心
组织信息系统建设，执行信息系统管理制度和技术标准，建立、管理和维护计算机网络与综合数据库；实施应用软件开发和税控器具的推广、应用；负责全省国税数据的加工、存储、及管理工作；负责技术培训工作。
（主要负责人：*）
2、机关服务中心
拟定局机关行***事务和后勤服务的规章制度并组织实施；负责管理局机关财务、固定资产和房产；负责基建工作；负责水电气设备、车辆的购置、使用、维修和管理；负责局机关税务服装的制做和发放、办公用品等物品的购置、保管和分配；负责生活保障、来宾接待、会议安排、环境卫生、安全保卫、社区工作；负责局机关职工医疗保健、计划生育等工作。
（主要负责人：*）
3、**省税务干部学校
负责系统国税干部的职务培训、岗前培训、业务培训、更新知识培训的具体工作；负责高层次和专门人才教育培养；负责远程教育和管理；负责全系统各类考试工作的组织实施；承担税收课题科研和教育培训项目的开发和科研等工作。
（主要负责人：*）
4、税收科学研究所
组织、指导、协调全系统的税收科研工作；完成上级下达的调研课题和任务；组织全系统税收科研成果的鉴定和推广；跟踪经济和税收形势发展变化，及时为领导决策提供科学依据；组织有关税收调研成果的评选和奖励；办好税收宣传、科研刊物；承担税务学会秘书处的日常工作。
（主要负责人：*）
5、注册税务师管理中心
贯彻国家有关法律、法规和规章，制定具体实施办法；负责组织注册税务师资格考试、注册登记、年检等工作；负责税务师事务所机构的审核、报批并对其执业情况进行监督、管理、检查；负责注册税务师的后续教育和税务师事务所从业人员的业务培训工作；负责注册税务师协会的日常管理工作。
税收科研调研工作计划篇（9）
1978以来，我国实施的科技财税***策对我国科技创新发展起到了重大作用。虽然我国的财***科技投入总量增长比较快，但科技相关财税***策及科技投入仍存在许多问题。创新型国家发展的经验表明，科技财******策对企业技术创新能力的提高发挥了至关重要的作用。目前，我国支持企业技术创新的财税***策还比较薄弱，主要表现为：***策措施的针对性不强，法律体系建设不完善，缺乏系统的***策框架及对***策实施的统一协调与管理。因此，健全我国支持企业技术创新的财税***策体系十分必要。
一、改革开放三十年来我国科技财税***策回顾
改革开放三十年来，我国科技财税***策的发展历程可概括为以下三个阶段：
1.第一阶段(1978～1994年)：科技财税***策推动科技复兴。1978年，***的十一届三中全会确立以经济建设为中心的新时期基本方针，召开了全国科技大会，***同志明确指出，“现代化的关键是科学技术现代化”，把现代化与科学技术紧密联系起来。
1985年3月13日，中共中央《关于科学技术体制改革的决定》使中国科技体制改革进入到有领导、有组织的全面实施阶段。在这个过程中，我国***府对科技发展目标进行了重大调整。在《关于深化科技体制改革若干问题的决定》、《***关于批准国家高新技术产业开发区和有关***策规定的通知》、《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》、《国家高新技术产业开发区若干***策的暂行规定》、《国家高新技术产业开发区税收***策的规定》、《中华人民共和国科学技术进步法》等一系列***策法规的指导下，中国***府先后批准建立了53个国家高新技术产业开发区，并先后制定“星火计划”、“863计划”、“火炬计划”、“攀登计划”、重大项目攻关计划、重点成果推广计划等一系列重要计划，建立中国自然科学基金制，形成新时期中国科技工作的大格局，从而极大地推动了我国科技的复兴，取得了巨大的科技成就：建成了正负电子对撞机等重大科学工程，秦山核电站并网发电成功，银河系列巨型计算机相继研制成功，长征系列火箭在技术性能和可靠性方面达到国际先进水平。
2.第二阶段(1995～2005年)：科技财税***策支持科技追赶国际先进水平。在1995年5月召开的全国科学技术大会上，《中共中央、***关于加速科学技术进步的决定》正式提出“科教兴国”战略。这是继1956年号召“向科学进***”、1978年全国科学大会之后，中国科技事业发展进程中第三个重要里程碑。
1997年，我国批准了中国科学院关于建设国家创新体系的方案，投资实施知识创新工程。1998年6月，我国成立国家科技教育领导小组，表明中国从更高的层次上加强对科技工作的宏观指导和整体协调。1999年8月，中国***府召开全国技术创新大会，《中共中央***关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》提出，“要努力在科技进步与创新上取得突破性进展”。以***府为主导的中央计划体制正在转变，一种以“经济建设必须依靠科学技术，科学技术工作必须面向经济建设”为原则，***府科技机构、产业研究部门及高等院校之间分工明确、良性互动的新型科技体制逐步形成。在此期间，中国科学家完成了人类基因组计划的l％基因绘制***，在世界上首次构建成功水稻基因组物理全***；当今世界最大的水利枢纽工程(长江三峡水利枢纽工程)许多指标都突破了世界水利工程的记录；中国在国际上首次定位和克隆了神经性高频耳聋基因、***光牙本质ⅱ型、汗孔角化症等遗传病的致病基因；量子信息领域避错码被国际公认为量子信息领域“最令人激动的成果”；神州五号载人飞船发射成功并顺利返回。
3.第三阶段(2006年至今)：科技财税***策全面支持企业成为自主创新的主体。2006年1月9日，国家******在全国科学技术大会上说：“要推动中国经济增长从资源依赖型转向创新驱动型，推动经济社会发展切实转入科学发展轨道”。2006年2月9日，中共中央、***同时决定公布施行的《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006—2020)》中提出，到2020年，全社会科技研发经费年投入总量将超过9000亿元，投入水平位居世界前列，企业将成为科技创新主体。纲要确定，到2010年，全社会研究开发投入占国内生产总值(gdp)的比重将提高到2％；到2020年，这一比例将达到2.5％以上。纲要突出强调“企业成为自主创新的主体”的目标，要推动企业特别是大企业建立研发机构，同时在财税***策上给企业大力支持。2006年3月16日公布的《中华人民共和国企业所得税法》具体落实了鼓励企业科技投入税收优惠措施：企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。高技术企业按15％的税率征收企业所得税。企业为开发技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。企业发生的职工教育经费支出超出工资总额2.5％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
二、科技财税***策对企业技术创新促进效果及存在的问题
(一)企业科技投入总量水平高，强度水平低。改革开放以来，我国大中型企业对科技的投入不断加大，根据中国财***统计年鉴和科技部中国科技统计数据库数据，企业年科技经费筹集额、科技经费支出、r&d经费支出等项指标分别从1987年的94.83亿元、87.88亿元和16.85亿元增长到2006年的499.79亿元、438.43亿元和191.28亿元，年均增长率分别为18.3％、18.5％和24.4％。我国企业科技投入总量水平提高显著但强度水平较低。如，科技活动人员占从业人员比例1987年为2.81％，到2006年也只有4.4％，科技经费占主营业务收入比重不增反降，1987年为1.56％，2006年为1.5％，r&d经费占主营业务收入比重虽有所增长但水平较低，1987年为0.3％，到2006年仍为0.8％。
(二)企业科技产出结构不优，专利创新实力差。科技部中国科技统计数据库数据显示，我国国内外专利申请数1985年4月到2008年3月累计为4 189 589件。其中，1990到2007年累计为3 902 646件，国内外专利申请总数年均增长率为15.6％，国内职务专利申请数年均增长率为17.9％。但其中实用新型和外观设计专利所占比例大，发明专利2003年前一直不到1/3，2006年才达到36.7％。这与世界其他国家相比差距非常大。据科技部中国科技统计数据库数据，2006年按国别(地区)分一年中三种专利申请受理件数超过100件的国家申请总件数为101 278件，其中，发明专利为87 184件，占全部申请数的86.1％。这些国家中发明专利都占三种专利总数的绝大比例，比例最低的西班牙为66.5％，比例最高的荷兰为94.1％。
(三)财***科技投入水平低，科技成果转换率低。改革开放以来，我国的财***科技投入总量增长比较快，但财***科技投入结构水平很低，国家财***科技拨款占当年财***支出的比重在4％左右徘徊，而且“研究与发展”(r&d)经费支出比较低。按照国际上的普遍看法，r&d占gdp的比重小，于1.5％的国家是缺乏科技创新能力的国家；在1.5％～2％之间，是有所作为的；大于2％，这个国家的科技创新能力会比较强。发达国家r&d经费支出占当年gdp的比重在3％左右，排名最高的瑞典达4％，oecd成员国的平均比例为2.26％。据国家统计局2006年中国统计年鉴数据，2004年世界、高收入国家和中等收入国家平均水平分别为4.7％、5.54％和4.5％。我国这一指标多数年份不到1％，甚至多年呈逐年下降趋势，对科技进步的支持力度明显很弱。科技成果只有转化为生产力才能体现第一生产力的作用。国家科技部和统计局公布的资料显示，我国每年省部级以上的科技成果和专利申请中能迅速转化为现实生产力的在10％左右，远远低于发达国家60％～80％的水平。除传统的财***投入方式外，***府采购是一种新型的财***投入促进科技成果转化的方式，由于我国***府采购制度刚刚起步，没有起到应有的促进科技成果转化的作用。
(四)现行增值税不利于企业技术创新。我国采用的是“生产型”增值税，其特点是不允许扣除购入的固定资产的价值。这种类型的增值税对资本有机构成较高的高科技企业来说是一项额外的税负，不利于企业扩大再生产，不利于科技产品在国际市场上的竞争，影响了企业的技术创新。另外，增值税范围过窄，许多行业被排除在征收范围之外，企业大量研究开发费、技术转让费等无形资产以及科技咨询费用等往往大于有形资产的投入，这些开支项目都不属于进项税额的抵扣范围，使企业的实际税负偏高，这也成为制约企业科技创新的因素之一。
(五)税收优惠***策对企业技术创新的导向作用不强。改革开放以来，我国实施涉外税收优惠为主的税收优惠***策目的在于引进国外资金和先进技术，鼓励国际资本逐步向“特定地区投资”、“资本密集型项目投资”、“技术密集型项目投资”，以促进产业升级和结构调整。从实施效果来看主要存在以下问题：(1)事后优惠为主。我国税收优惠***策主要运用降低税率、减半征收、免税期、亏损结转等直接税收优惠方式。这样，只有投资规模小、经营周期短、见效快的劳动密集型企业才能在投资后短时间内获利并享受这些优惠，而对投资规模大、经营周期长、见效慢的基础产业、资本密集型和技术密集型企业则没有激励效应。(2)存在地域二元化待遇，缺乏一致性。即对高新技术区、经济开发区内的企业实行优惠***策，而其他企业却不能享受此优惠。这一规定极不利于调动开发区外高新技术企业的投资开发热情。同时使得一些非高新企业非法在开发区落户，得以享受优惠。这既造成国家税收流失，又不利于企业之间公平竞争。(3)针对科技人员的个人所得税优惠缺位。我国现行税法几乎没有针对高科技人才的税收优惠***策，这就使“以知识为本”、“以人才为本”的高新技术企业在实际企业发展中缺乏必要的人才激励机制，不利于调动投资者与研发者进行技术创新的积极性。
三、完善我国支持企业技术创新的财税***策的建议
税收科研调研工作计划篇（10）
一、当前选案工作中存在的一些问题
当前税务稽查选案工作中存在的问题主要有以下方面：
一是往年的选案偏重于企业异常情况及行业性检查等指令性选案。
二是计算机选案软件所依托的信息、数据不足，导致选案结果片面性。采取计算机选案，主要是依托征管软件2.0版，实施人工选案。由于目前征管软件中录入的企业纳税资料不够全面，计算机选案软件所依托的信息、数据严重不足，导致选案结果的片面性。在软件中，虽然有纳税人登记和征收方面的数据资料，但缺少纳税人日常经营的一些关键数据资料，造成选案不能对症下药。
三是税务稽查信息来源少，造成渠道不畅。同时，缺乏稽查与征管、国税与地税、税务与银行、税务与司法部门等有效的信息传递渠道，难以取得更多的稽查案源信息资料，很难拓宽选案面。
四是选案质量未能有效提高，也是造成目前稽查效率不高的原因。在选案前没有根据所选的行业进行深入调查了解，解剖分析该行业特点、作案手法、作案过程，只依赖于征管软件中一些简单的纳税申报资料或者是凭借个人的主观印象，对销售额大的、税负异常的企业开展检查，结果往往存在检查收效甚小，影响了税务稽查的威慑力和办案效率。
五是税务稽查偏重税源大户。由于受稽查任务的困扰，以往选案对象主要盯住税源大户，而对有些停产、半停产企业、小规模纳税人、个体户，特别是注销户则很少过问，造成税收稽查的漏洞。
六是举报不实的现象较为突出。纳税人举报是税务机关稽查案源的一个重要来源，但由于举报人举报动机不同，出现了有些是出于打击报复的目的而举报，举报案件有时事实不清，有些是同行竞争而举报，举报内容粗放，从而增加了稽查工作的难度。
七是稽查和征管之间信息交流仍不够，稽查对企业的征管情况无法全面、及时掌握，在实际工作中只能实施人工选案，选案人员只能凭主观印象或税负率去决定稽查对象，并没有一个科学分析的筛选过程。
二、提高税务稽查选案准确率的措施
稽查部门要杜绝坐等案源的做法，积极深入基层寻找案源，及时收集、分析地区纳税环境，加强税收调研，着眼于经济增长行业，分析行业的经济增长与税收增长，依靠准确的信息，有价值的线索，先进的分析方法，建立起一套科学的选案体系。
1、建立科学、统一的稽查选案方法。首先，稽查选案要做到开门选案。改变稽查部门单独选案的做法，定期与有关部门联系，掌握选案的第一手资料。充分发挥主观能动性，根据实际工作需要，定期与征管部门联系，了解纳税户经营、纳税情况。同时积极与工商部门联系，了解业户营业执照、注册资金、经营项目等有关基础信息，为选案提供真实、可靠的依据。其次，以计算机选案为主、人工选案为辅。要通过稽查选案信息整合，多层次、多角度、多方位地科学分析，为稽查检查提供准确的案源和清晰的检查思路，克服传统稽查选案的主观性与随意性问题，增强科学选案水平，提高稽查选案准确率和稽查工作质量。
2、建立信息联系制度。要建立征收、管理、稽查定期联系制度、资料传递制度，制定信息传递办法，相( ）关信息报表，明确信息传递内容、时间。并做好所收集信息的分析整理，以便及时调用有关信息资料。通过收集真实有效信息，及时掌握市场动态，关注行业发展态势，了解有关企业经营状况，为稽查选案提供可靠的信息。
3、科学确定选案对象。税务稽查的终极目标是查处偷、逃、抗、骗税案件，维护税收秩序，促进税收征管。这一切都需要通过选案来科学定位稽查的具体目标才能得以实现。为了进一步确保选案准确率，在确定选案对象时必需遵循以下原则：(1)选案有据的原则。选案必须依据所采集、调查、传递、转办和受理的案源信息，或根据上级的部署制定稽查计划，不得采取盲目的随机抽样和按征管户的一定比例盲目筛选的办法进行选案；(2)针对性原则。选案必需体现税务稽查的职责，有明确的目标，应针对税收征管的难点、重点和弱点，以选择开展专项检查为基础，以查处偷、逃、抗、骗税案为重点，以查处大要案为突破口，以规范税收秩序，促进征收管理，提高纳税人对税法的遵从度为目标。(3)计划性原则。选案应根据经济税源结构的变化情况，税收征管的动态情况，以及纳税人纳税信誉等级和评估情况等情况制订稽查计划，对依法诚信纳税的纳税人实行稽查定期免检制度，正确处理好为纳税人服务的关系。以专项稽查选案的计划作为选案管理的基础内容，重点作出专案稽查计划。(4)效能/，！/原则。选案的准确率是检查和考核选案工作的关键性指标，它直接关系到整个税务稽查工作的效能。选案部门在拟定稽查计划时应尽可能掌握更详实的案源信息，为实施税务稽查提供准确的目标、线索或有关证据。
三、创新稽查选案工作设想
根据当前税务稽查选案工作中存在的一些问题，在稽查选案工作中,要狠抓科学选案，注重调查研究，合理安排稽查计划，除继续实行人机结合的稽查选案方法外，在选案方法上要有所创新，有所突破，可采取指令性、指导性及自主选案、选查结合的方法，有效收集案源，提高稽查选案针对性、准确性，使办案人员全面把握案件性质，充分发挥稽查效能，达到事倍功半的效果。具体思路是：
1、选案方法。要狠抓科学选案，注重调查研究，合理安排稽查计划，采取检查所与税务分局对口挂钩，由各检查所平时对挂钩分局辖区的企业情况进行调研或调查，对所掌握的情况自行自主选案。
2、选案程序。检查所与挂钩分局在调查分析税源税基的基础上，按月提出选案建议，报综合股，并简要说明建议理由，综合股汇总后报稽查局集体讨论审核，确定选案名单，列入检查计划。
3、选案重点。要注重对辖区重点企业、重点行业加强税源税基的调查研究，争取选出大案、要案，要努力提高大案、要案选案比例，同时，要积极通过加强部门配合协作，实施联动整治，提高检查质量和效率，达到以查促管、以查促收、以查促报的作用。
4、对检查所挂钩人员要求。检查所与分局挂钩人员要加强与挂钩分局的工作信息交流，定期与挂钩分局联系，掌握选案的第一手材料。充分发挥主观能动性，根据实际工作需要，经常深入挂钩分局辖区企业调研，全面、及时的掌握所辖企业生产经营情况、纳税情况等基本信息，如：纳税人年产值、收入、税负等资料,要通过对辖区行业调查分析，测算出行业的税负率、毛利率、成本利润率、企业存货增减变动情况、资金往来等分析指标，要利用各种方法，通过对不同行业、不同税种、不同纳税企业的分析解剖，摸清经济运作脉膊和特点，研究偷、逃、避税的动向和规律，挖掘线索，找出疑点，作为选案依据，提出选案建议。
同时，要加强同挂钩分局的信息传递，把纳税评估中发现的相关涉税事项作为选案建议的重要参考指标。检查所对通过调查，认为需要稽查的企业，应以书面形式向综合业务股递交《税务稽查建议书》,《税务稽查建议书》的内容应包括企业基本情况、生产经营情况、提出稽查建议的理由等。
5、建立稽查案源分户台账。检查所要建立《税务稽查案源分户台账》，在依托征管软件、取得详细的选案基础资料，并通过实地调查分析的基础上，掌握挂钩分局辖区企业税源税基分布情况，运用科学的方法对辖区企业按照企业经营规模及纳税情况进行系统的分类，建立一套包括企业基本情况、纳税申报情况、稽查情况的分户式《税务稽查案源分户台账》，选择重点税种、重点行业，有针对性的向综合业务股提出稽查建议，从而，避免盲目选案，提高选案工作的科学性、计划性以及针对性。同时，要做好日常纳税检查记录，掌握企业历年检查中发现的具有典型性、代表性的问题及偷漏税情况，并加以分析研究。
税收科研调研工作计划篇（11）
计金标教授在税收理论和***策研究方面最主要的成就在以下几个方面：
对环境税收理论和***策的研究。他从1995年起开始发表关于环境税收方面的论文，并将之作为博士论文的研究题目，后将成果以专著《生态税收论》形式出版。专著中对站在可持续发展的高度，对生态税收的基本要领和研究的理论基础，在我国需要研究的问题等进行了系统的研充提出了一个理论研究框架。他认为二十一世纪是生态世纪建立生态税制是新世纪对我国税制建设提出的一个基本要求之一。计教授的论文及专著出版后成为该领域最前沿的研究成果，被广为引用成为我国在此学术领域的带头人。
对个人所得税理论和***策的研究。1996年他出版的《个人所得税***策和改革》是我国在个人所得税领域的第一本理论专著。该书系统研究了个人所得税的基本原理，探讨我国个人所得税的模式问题，提出我国应向综合与分项相结合的模式转换，研究了我国当时个人所得税存在的问题，提出了一揽子改革方案。其中关于个人所得税目标定位的观点、个人所得税管理权限的观点都得到了税收理论界和***府有关部门的认同。
关于遗产税问题。他是国内建国以后第一个系统研究遗产税的学者。早在研究生时期就以遗产税作为硕士论文，并发表了一系列论文。在1989年时他就认为到20世纪末我国有条件和有必要引进遗产税。尽管由于种种原因该税至今仍未开征，但在1994年的税制改革中遗产税已被列入到14个税种之中。
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