我优求知网人员任职评估报告篇（1）
一、加强组织领导，健全评估机制
（一）成立市中等职业教育教学质量评估委员会
按照省里要求，我市成立了由市教育局***书记、局长任主任、副局长刘鹏利任副主任，市教育局相关处室和教研部门以及部分***门办、行业办、民办中等职业学校负责人为成员的中等职业学校教学质量评估委员会，印发了《市教育局关于成立市中等职业学校教学质量评估委员会的通知》（郑教职成〔2011〕60号），负责全市中等职业学校教学质量的评估工作。评估委员会下设办公室，市教育局职成教处处长赵遂欣兼任办公室主任，市职业技术教育教研室主任战竹珊兼任办公室副主任。办公室负责全市中等职业学校教学质量评估日常工作。各县（市）区、各中等职业学校要成立相应的教学质量评估工作机构，建立健全工作机制，负责本县区、本学校的教学质量评估工作。
（二）建立市中等职业学校教学质量评估工作专家库
评估专家由省、市职业教育专家、骨干教师和熟悉中等职业教育教学工作的行业企业人员组成。《市教育局关于申报市中等职业教育教学质量评估专家库成员的通知》已下发，希望各学校、各行业企业符合条件的人员积极申报。
二、评估范围
各县（市）、区属及市属各中等职业学校（办学年限达到5年的中等职业学校必须参加评估）。
三、评估工作步骤及要求
（一）自评阶段
从即日起至2011年5月15日，为各校自评阶段。自评期间学校要组织全体教职工认真学习有关文件，正确把握评估工作要求。对照《省中等职业教育教学质量评估指标体系》（附件1）以及《省中等职业学校教学质量评估工作规范》（附件2）的标准，认真总结学校教育教学改革与发展的思路、成果、经验和特色，对学校的教学质量做出基本判断，找出存在的主要问题及成因，理清思路，提出解决的对策，制订整改的方案和措施，科学规划学校今后的发展。组织校内专家，按照评估指标分项自评并给出各一级评估指标的自评结论，并填写学校自评结果汇总表。在自评的基础上，形成自评报告（不超过1万字）。自评报告由以下几部分组成：
1、学校概况（沿革与现状）；
2、自我评估（包括办学条件和在教学改革、建设、管理、发展等方面取得的成果和自评结果）；
3、特色专业的简要说明；
4、学校发展前景；
5、存在的主要问题及其成因；
6、整改方案、思路及措施；
7、一级评估指标的自评结论和自评结果汇总表。
学校自评报告可在复评期间形成并进一步修订和完善。自评报告及电子稿请于5月30日前上报市职业教研室办公室。
（二）复评阶段
复评时间为2011年5月16日—6月3日。市中等职业学校教学质量评估委员会办公室将组织专家组按照《省中等职业教育教学质量评价指标体系》以及《省中等职业学校教学质量评估专家组工作规范》（附件3）的内涵和标准，分两批对学校的自评结果进行评估验收。第一批复评验收的单位为市教育局直属公办学校、行业办公办学校、县（市）区属中等职业学校（含民办），时间为5月16日—5月20日；第二批复评验收的单位为市属民办学校，时间为5月30日—6月3日。
市级复评验收专家组在被验收学校的工作时间为一个工作日，验收环节主要包括:①听取学校汇报；②实地考察；③教师讲课；④师生座谈；⑤意见反馈。
人员任职评估报告篇（2）
《资产评估法》将于2016年12月1日起施行。资产评估行业在我国发展至今已有20余年时间，资产评估已经渗透到我国社会生活的方方面面，成为我国经济生活中不可或缺的社会中介服务业，《资产评估法》的颁布实施对于我国社会各界均是一件意义深远的大事，对于目前我国1.4万余家评估机构和60余万评估从业人员来讲，更是一件涉及到切身权利和责任的大事。《资产评估法》制订了多项禁止性条款，大大加强了社会各方当事人的法律责任，具体剖析如下：
一、评估从业人员的法律责任
《资产评估法》第五条规定 “评估专业人员从事评估业务，应当加入评估机构，并且只能在一个评估机构从事业务。”
过去在评估行业内有这样的三种现象：一些注册评估师挂靠在自己并不实际在其中执业的评估机构进行牟利，行业内称作“挂证”；有一些评估师和非评估师的助理评估人员一方面在一家评估机构中工作，同时又兼职为另外一家评估机构工作；有一些非评估专业人员根本不在评估机构中工作，却常年兼职为一些评估机构撰写报告赚取外块，这三种现象扰乱了评估行业正常的管理秩序，造成实际坐班的评估师人数不符合法定条件的评估机构与正规的评估机构争抢业务，严重影响了评估报告质量，降低了评估行业的专业性和诚信度。《资产评估法》严禁这几类乱象的存在。如果某位评估专业人员有多重评估资格，同时自己又希望从事多方面的评估业务，那么就应当加入一家综合性的评估机构，禁止在两个或两个以上的评估机构中执业、挂名或者兼职。
《资产评估法》第八条、第九条和第十三条的规定专门强调了评估专业人员应当具有评估专业知识和实践经验，从事评估业务的专业人员可以通过参加评估师资格全国统一考试的途径获得评估师资格，或者是已经具有评估专业知识及实践经验的人员，那些不具备评估专业知识和实践经验的人员，以及虽然考取了评估师资格但不参加继续教育的人员，均不得从事评估业务。
《资产评估法》第十三条关于评估人员应当履行的义务别强调了评估人员核查和验证评估资料的重要性，并要求评估人员应当对评估对象进行现场调查，对所收集权属证明、财务会计信息和其他资料进行核查验证、分析整理之后才能作为评估的依据。
过去在评估实践中，因委托方要求评估机构尽快出具报告，不少评估人员仅收集到评估对象产权证明等资料的复印件就算完成了对评估资料的收集工作，慌忙进入到下一步的现场勘查和价值估算程序，甚至不对这些资料的原件进行核对，更不用说对其准确性和完整性进行核查和验证了，这种现象为之后人为地、或者被动地出具虚假报告或者是重大遗漏的报告埋下了很大的隐患。
评估人员核查和验证资料、现场调查的手段有多种，不限于询问、函证、核对、监盘、勘查、检查、抽样核查等。对所收集的信息资料的合理性、可靠性还要进行识别、筛选，剔除失真及不合理的信息资料，对信息数据的合理性、相关性进行分类整理和分析之后才可以作为评估依据使用。
《资产评估法》第十四条禁止评估人员“采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务”、“签署本人未承办业务的评估报告”、“签署虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告。”
过去在评估行业中存在着一部分评估人员通过账外暗中给予委托方单位或者个人回扣的利诱的不正当手段招揽业务，还有贬低其他机构和其他评估人员的不正当手段招揽业务的现象，有的评估人员在收集资料、现场勘查评估对象、评估测算、复核评估报告中的任何一个环节都没有参与，就在评估报告上签名，这些行为在评估行业尚无法可依的时代可能见怪不怪，但它们都是《资产评估法》明令禁止的行为，因为明显不符合职业道德，违反了基本的诚实守信和勤勉尽责义务，如果评估人员签署虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告那更是严重地违反职业道德，将被追究法律责任。
《资产评估法》第二十六条对评估人员选择评估方法进行了严格的规定，即除了依据评估执业准则只能选择一种评估方法的外，应当选择两种以上评估方法，经综合分析，形成评估结论，编制评估报告。
在过去的评估实践当中，特别是在房地产估价、资产评估、旧机动车鉴定评估中，使用一种方法进行评估的情况比较普遍，今后若严格要选择两种以上的评估方法，相对来讲将使评估结果更趋客观，但评估人员的工作量无疑也会成倍地增加，而且针对一些新兴领域的新型业务，如何才能合理地而不是牵强地、不恰当地采用两种或两种以上的评估方法进行评估，还有待业内人士进一步探讨研究。
二、评估机构的法律责任
《资产评估法》第十五条对评估机构的组织形式和评估师的人数均进行了明确的规定，即评估机构可以采用合伙制或者公司制两种形式，合伙制的评估机构应当有两名以上评估师，公司制的评估机构应当有八名以上评估师和两名以上股东。
我国目前有1.4万余家评估机构，呈金字塔状分布，最底层大量存在着三级或者非证券类的公司制评估机构，不少评估机构的评估师人数不满八人，按照上述规定，只能通过扩招、合并、重组等方式使评估师人数达标，或者改为合伙制的评估机构，合伙人承担无限连带法律责任，其风险和责任更大。
《资产评估法》第二十条对评估机构招揽业务的手段、受理业务的人员安排均进行了严格而具体的规范，不允许其他机构以本机构名义开展业务，不允许冒用其他机构名义开展业务，凡恶性压价、支付回扣、虚假宣传，或者贬损、诋毁其他评估机构等均被列为不正当手段。过去有一些非评估机构长期挂靠评估机构开展评估业务，甚至是冒用其他机构名义出具虚假报告，行业内时常有“李鬼”出现，恶性压价更是屡见不鲜。不仅如此，遵循评估工作的***性原则，为了保证评估结果的客观公正，《资产评估法》也严禁评估机构分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估，这也就杜绝了过去因利益驱动分别接受利益冲突双方如资产受让方和转让方的委托，即“吃了买家吃卖家”而对同一评估对象进行评估的情况。还有一些评估机构为了降低营业成本，大量地使用评估助理人员，而评估师则坐在办公室既不到评估对象现场也不撰写报告。今后这些现象都被禁止，评估机构至少要指定两名评估专业人员承办业务，他们各自之间可能有不同的分工，但他们的合作必须贯穿整个评估作业过程直至评估报告出具。
《资产评估法》第二十九条规定 “评估档案的保存期限不少于十五年，属于法定评估业务的，保存期限不少于三十年。”
过去评估行业内关于评估档案保存期限的规定长短不一，但一般都不超过十五年。有些评估机构为了节省开支而忽视对评估档案的保管，《资产评估法》明确规定了法定和非法定两类评估业务的档案保存期限，实际上评估档案的完整十分有助于减轻评估机构和评估人员的责任，相反若不重视对评估档案的保管，评估机构和评估人员届时可能会陷于有口难辩的被动境地。
三、委托人的法律责任
《资产评估法》第二十二条对委托人选择评估机构进行了明确的规定，即：非法定业务可采取委托方自愿协商的原则确定评估机构，但是对于法定业务，则首先是必须委托开展评估业务，而不能有意无意地避开或者遗漏评估环节直接进入到经济行为的实操环节，其次是依法选择评估机构。法定业务包括两大类：一是涉及国有资产或者公共利益等事项的业务，二是法律、行***法规规定的需要评估的业务。
《资产评估法》第二十三条规定“委托人应当按照合同约定向评估机构支付费用，不得索要、收受或者变相索要、收受回扣”，“委托人应当对其提供的权属证明、财务会计信息和其他资料的真实性、完整性和合法性负责。”
过去各类评估准则和规程规范，只对评估机构和评估人员的行为进行了约束，但对委托人的行为没有涉及，本法对委托人索要、收受回扣的禁止的规定客观上保护了评估机构和评估人员的权益。特别是在委托人提供资料方面的规定，保障了评估依据的客观性。“真实”是指委托人事实求是地提供资料，所提供资料的内容必须反映评估对象的实际情况，不得弄虚作假；“完整”是指委托人所提供资料的种类应当齐全，内容应当完整，不得有遗漏；“合法”是指委托人所提供资料的内容和形式应当符合法定要求。只有这些资料真实、完整、合法才能保证评估信息来源的真实和准确，才能从源头基础上保证评估报告的真实合法。
《资产评估法》第二十七条对委托人串通、唆使评估机构或者评估专业人员出具虚假评估报告的行为明令禁止。过去在评估实践中，有一些委托人以偷偷给予评估人员红包的方式串通评估人员高估或者低估评估结果，有一些委托人更是倚仗其是评估合同的付费方，颐指气使地唆使评估机构和评估人员按照他们的想法去评估，这样出具的评估报告当然有失客观公允，当出现这类情况，本法规定不仅要对评估机构和评估人员将进行处罚，还要对委托人进行处罚。
《资产评估法》第三十二条对委托人或者评估报告使用人如何使用评估报告进行了规范，即应当按照法律规定和评估报告载明的使用范围使用评估报告。
过去有相当一部分委托人出于节省成本或者其他目的，将评估报告用于多种用途，其中有的委托人确实是因为不太了解评估准则和规程规范的规定而误用了评估报告，而有的委托人则是故意而为之，有预谋地准备将来滥用评估报告，他们常常以“了解资产的市场价值”为由，让评估机构和评估人员不能真正掌握其真实的评估目的。本法规定委托人或者评估报告使用人滥用评估报告时，评估机构和评估专业人员不承担责任，相反委托人和报告使用人却需要承担滥用的法律责任。
四、行业协会的法律责任
《资产评估法》第三十三条对评估行业协会的组织性质进行了明确的界定，即“评估行业协会是评估机构和评估专业人员的自律性组织，依照法律、行***法规和章程实行自律管理。” 对评估行业协会的职责进行了规定，即“受理对会员的投诉、举报，受理会员的申诉，调解会员执业纠纷” “建立会员信用档案，将会员遵守法律、行***法规和评估准则的情况记入信用档案，并向社会公开。”
《资产评估法》赋予评估行业协会的角色就是评估机构和评估专业人员的自律性组织，其重要职责一是加强对评估行业的自律管理，二是为评估机构和评估人员服务，三是接受社会各界的监督。各评估行业协会对所辖评估机构即不能放任不管，也不能按照行***管理的方式去管，而是强调自我约束并兼有为会员服务的职责。
《资产评估法》第三十七条基于促进评估行业健康有序发展的共同目标，而对各评估行业协会之间建立沟通协作和信息共享机制寄予了希望。
目前资产评估、房地产估价、土地估价、矿业权评估、旧机动车鉴定评估、保险公估六大行业协会均已经设立，为了改变过去各部门之间条块分割、利益分割、老死不相往来、甚至是互不相认、互相排斥造成社会资源浪费的混乱局面，促进整个评估行业的有序健康发展，非常有必要尽快建立六大评估行业协会之间的沟通协作和信息共享机制，共同营造良好的从业环境，比如：制定共同的行为规范，建立统一的信用记录平台，统一的数据库，考试成绩互认，继续教育学时互认，制定共同的投诉、举报、纠纷调查处理的程序和办法，制定统一的业务合同蓝本、会费收取标准、档案管理和职业风险基金提取办法等等。
五、行***管理部门的法律责任
《资产评估法》第十二条规定评估专业人员享有“依法向有关国家机关或者其他组织查阅从事业务所需的文件、证明和资料”的权利。
长期以来，评估人员无法***地向国家机关或者其他组织查阅相关文件资料，因为这些机关或组织都以评估人员并非产权人为由予以拒绝，评估人员只能在产权人的陪同下进行查阅，有时即使是在产权人的陪同下也查阅不到完整的从事评估业务所需的文件、证明和资料。本法的这一规定既赋予了评估专业人员依法查阅的权利，同时也规定了国家机关或者其他组织有配合评估专业人员依法查阅从事业务所需的文件、证明和资料的义务。
《资产评估法》第四十二条明令禁止评估行***管理部门对评估机构依法开展业务进行限制。过去有一些地方的行***管理部门人为地设制评估机构的入围门槛，让一些评估机构无法正常承接法定业务，今后对于符合本法设立条件的、合法正常经营的评估机构，行***管理部门不得再设限制性壁垒。
《资产评估法》第四十三条斩断了评估行***管理部门与评估行业协会、评估机构之间可能存在的人员或者资金关联关系，严禁评估行***管理部门利用职权为评估机构招揽业务。
这一条规定就是要求评估行***管理部门与评估行业协会、评估机构严格脱钩。过去我国一些地方的评估行业协会、评估机构与***府之间有着密切的关系，这种现象与当前我国正在大力推动的简***放权、放管结合、优化服务的改革宗旨是不相符的，行***管理部门若是身兼“运动员”和“裁判员”的双重身份不利于其最有效地发挥监管职能，去“行***化”不是要***府完全放弃对评估行业的管理，而是要切断行***机关与行业协会、评估机构之间的利益链条，激发行业协会的内在活力和发展动力，让行业协会回归依法自律管理的社会属性，而行***管理部门只负责做好对行业协会的监督检查，对检查发现的问题和针对协会的投诉、举报及时调查处理，做好对评估机构和评估人员的违法行为依法实施行***处罚即可。
《资产评估法》第七章《法律责任》，对评估专业人员、评估机构、委托人、评估行业协会及其工作人员、有关行***管理部门及其工作人员的违法行为分别规定了警告、责令改正、责令停业、没收违法所得、罚款、吊销营业执照、行***处分、承担赔偿责任直至追究刑事责任的多项严厉的法律处罚措施，以警示社会各方当事人在评估业务活动中均应当诚信守法。我们也发现，当出现委托人与被评估单位（或者产权持有单位）不是同一人的情况时，《资产评估法》对委托人与被评估单位（或者产权持有单位）各自的法律责任没有区分性规定，这一漏洞还需要在未来的评估实践中予以补充和完善。
人员任职评估报告篇（3）
Abstract: with the development of land market ceaseless and perfect, the transfer of land use rights, transfer, mortgage, price of shares, the auction activity is brisk with each passing day. Assessment of the land as a professional consulting service industry, in both land value for real estate transactions provide quantitative basis plays an important role. This paper analyses the current situation of land assessment industry practice, points out the problems facing the industry, elaborated land to assess the risk of connotation and type, put forward to advance land assessment industry reform ideas and to avoid the industry risk countermeasure.
Key words: land assessment industry present situation and reform measures of risk aversion
中***分类号：{F123.17} 文献标识码:A 文献编码：
1、土地评估行业的执业现状
随着城市化进程的不断推进，土地日渐成为重要的经济要素之一。在土地资产市场化交易过程中，土地评估行业日渐发展、壮大。我国土地评估行业在蓬勃发展的同时也出现了一些问题，如执业标准有待规范、部分地价评估机构规章制度不健全、监管薄弱、公信力较差、风险意识不够、***人员素质有待提高。这些问题阻碍了土地评估行业的进一步发展，成为土地估价行业发展的瓶颈，具体表现如下：
1.1部分地价评估机构规章制度不健全
①没有地价评估内部技术质量控制制度，无人对估价报告的质量进行把关；
②没有严格的财务管理制度，财务运作不够规范；
③没有土地估价报告档案管理制度，给资料的查找和使用带来了极大的不便。
1.2土地评估企业内部治理问题
①企业组织形式过于单一，一部分评估企业承接业务时恶性竞争，竞相压价，执业时随意省略评估程序，造成评估质量下降；甚至迎合委托单位的不当要求，出具虚假报告，导致行业的社会公信力下降。土地资产评估或是其他资产评估的评估细则还不够明确，使得执业规范化水平亟待提高。
②业务流程不够科学。土地评估企业多以条线型管理模式为主，存在着明显的弊端：一是业务承接、承办、出具报告、收费等全过程是条线形的，易使客户产生只与公司的条线发生业务关系，而不是与公司发生业务关系的错觉；二是三级复核的人员均来自于承办业务的条线内部，易使三级复核流于形式；业务收入与工资奖金等个人收入紧密挂钩，利益的驱动难以保证条线人员严谨的执业态度；三是条线内部人员较长时间一起工作，利益结合又很紧密，很容易形成小团体。
1.3土地评估行业的监管力度不够，监管主体不明确
土地作为价值待估资产，按照目前来看其价值的确定方式划分可以由土地估价师、房地产估价师甚至可由资产评估师提供其价值的评估报告，则势必要对相应的不同执业人员进行具体监管。现实中多方监管带来的是监管的低效和执业中的严重违规，从而导致了土地估价机构存在短期行为多、恶性竞争严重的现象。
①部分评估工作以“公关”为中心，迎合顾客的不合理要求，置评估规程和规范于不顾；影响了评估服务的质量，危害了行业的声誉，损害了行业的利益；
②各估价机构变相改动收费价格。评估服务收费是由行业行***主管部门规定，收费标准实行全国统一。有些评估机构为了达到争取市场份额的目的，自行推出收费标准，并向金融机构、企业、法院等公开，给行业造成了不良影响；
③同行之间互相诋毁，大搞价格战，在市场竞争中不择手段。监管不力势必导致土地评估行业中出现不合理竞争格局。
1 .4土地评估执业人员的执业素质不高，土地估价师职业道德水平有待提高
①部分地价评估人员不了解土地市场行情，不收集土地市场中地价交易样点，不研究土地市场运行规律，造成土地估价工作质量低下。
②土地评估过程中广泛存在“人情价”、“以收费高低定评估结果”等违规做法，违背了评估人员***、客观、公正的基本原则。
③部分估价人员接受估价委托后，不分析待估宗地周围各种因索对待估宗地地价的影响程度，不调查待估宗地的房地产权利状况，只是室内查看、翻看委估人送来的几份材料，就进入评估程序，造成土地估价报告缺乏科学性与可信性。
2、推进土地评估行业改革的措施
2.1完善内部质量控制制度。评估报告质量是土地评估企业的生命线，是立身之本。评估企业内部治理的终极目标，就是提高评估报告的质量，为客户提供优质的服务。设立风险管理机构、不断推进土地评估行业的自律监管，充分发挥行业自律职能对会员机构的约束作用。制定“土地估价行业职业道德标准”、“土地估价师守则”，规范土地估价机构和估价师的行为，用法制的手段规范内部土地评估机制。
2.2逐步实现土地评估企业组织形式的多元化。逐步限制土地评估企业的有限责任制形式，鼓励采用合伙制或有限责任合伙制。制定相关的配套措施如提高评估收费标准，增加评估收入，提高估价师和评估机构承担风险的能力，完善个人财产登记制度。同时加强评估业务流程的控制。建立逐级质量检查制度。针对线条管理模式中的三级复核制度流于形式的问题，实行评估质量责任制，使评估过程中的每一个层次的评估人员的评估工作都有高一层次的评估人员来检查。实行评估项目全过程质量管理，把评估过程中影响土地评估报告质量的因素消灭在它的形成过程中。
2.3继续加强和完善行***监管力度.充分发挥行***监管对评估机构的约束和规范能力。要对原来的监管模式和监管方法进行思考、进行创新，营造土地评估行业公平、公开、公正的竞争环境。尽快制定土地估价行业管理的各项规章，明确行业协会、土地评估机构和注册土地估价师的权利、义务和职责。完善处罚措施，使违规者、失信者在利益上受到损失，建立接受社会监督的反馈机制。
2.4切实加强土地评估人员执业素质的后续教育, 提高土地评估行业的整体业务服务水平与职业道德水平。对估价机构在实践中遇到的重大的、带有普遍性的问题要集中起来研究；学习行业发展的新趋势、新理论、新方法和新技术；规范行业从业人员的社会公德和行业道德。
3、土地评估风险的内涵、类型
土地估价风险，是指由于估价人员的估价活动所可能带来的经济上和法律上的责任，这种责任不但包括行***责任、民事责任，还可能包括刑事责任，承担责任的主体即包括土地估价机构，也包括土地估价人员。土地估价风险中的行***责任、民事责任包括警告、停业整顿、吊销机构等。主要类型如下：
3.1故意性风险：估价机构和人员不执行行业标准和不遵守职业道德规范所致，
3.2过失性风险：由于估价人员专业水平不高，或粗心大意，而使出具的估价报告失实，造成严重后果，从而承担经济上的损失和法律上的责任。
3.3委托方提供虚假情况的风险。如果估价师不能洞察这些虚假信息和资料，必然会出具与事实不符的评估报告。
3.4技术操作风险。估价人员素质水平低，对于土地估价基本理论掌握不牢靠，缺乏实际估价经验，在参数选择和方法运用上存在这样或那样的漏洞，也会产生一定的估价风险。
3.5内部管理和不协调风险。如代表机构的公章被随意使用；机构内无统一的评估报告书格式；内部没有定期的案例讨论以使土地估价师分享项目经验和技巧。
4、土地评估风险的规避
4.1对土地评估项目进行可行性分析
可行性分析的重要性与内涵：随着土地评估的工作量急剧增加，为了规避风险，减少费用，在接到一个土地评估项目后，应先对该项目进行可行性分析，得出是否可行的结论。其本质是在正式评估之前对评估项目的一种考察和鉴定，通过对拟议的项目进行全面与综合的技术、经济能力的调查，合理安排时间及人员，规避风险，保证估价质量。内容包括确定估价对象；土地位置描述包括地产座落位置、街道、街坊、地号、门牌号；土地范围的界定；土地类型的界定；对估价对象存在的抵押权、担保权、地役权、地上地下权等他项权利、相邻关系权利要详加说明。
4.2可行性分析的方法
4.2.1经济可行性分析
成本估计与效益分析两个方面。对于成本估计应该全面规划，避免因对工期考虑不周而导致工作日不断增加，费用一次次追加的状况。效益分析是对直接经济效益、间接经济效益的分析。
4.2.2技术可行性分析
①风险分析。社会经济环境的复杂多变是土地评估存在着各种风险的根源。估价机构必须进行科学合理的决策，在一定收益下使风险最小甚至完全回避风险。
②技术分析:根据该项目的目标，考虑目前的技术能否完成项目评估。
③资源分析:论证是否具备评估项目所需的各类人员和工作环境。
4.3建立土地评估的信息查询系统
土地估价执业环境存在的一个重要问题是信息不畅。要改变目前的状况，最好由行业协会和有条件的估价机构来建立信息网络，尽力收集迅速变化而有众多的地产交易信息和规范性文件，从而使土地估价师在执业中能够及时、准确地掌握信息和文件，为客户提供准确的专业意见，使客户满意。
4.4建立土地估价风险保障制度
4.1建立土地估价机构风险保障金制度。定期从估价机构的纯收入中提取一定数额的资金，作为风险保障金，建立估价机构风险保障金账目。
4.2建立土地估价人员执业风险保障金制度。使估价人员强化执业风险意识，时时意识到应遵守职业道德、按照评估法规、技术规范从业，为委托方提供客观、公正、可信的估价报告。
4.5强化估价人员的风险意识
土地估价师应强化风险意识，保持应有的职业谨慎，严格按照国家有关法律法规进行评估工作，拟定科学的评估计划采用正确、恰当的评估程序和方法，制作全面规范的估价报告，
参考文献：
人员任职评估报告篇（4）
第一章 总 则
第二章 绩效管理规划和年度绩效目标
第三章 过程管理
第四章 年度绩效评估
第五章 结果运用
第六章 绩效问责
第七章 附 则
第一章 总 则
第一条 为了改进公共管理，提高公共服务水平，推进治理现代化，根据有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 市人民***府各部门，区、县(市)人民***府及其各部门和乡(镇)人民***府、街道办事处履行职责时的绩效管理，适用本条例。
法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织、国家行***机关依法委托从事公共事务管理活动的组织履行公共管理职责时的绩效管理，以及提供社会公共服务的企业履行公共服务职责时的绩效管理按照本条例执行。
本条例所称绩效管理，是指根据本行***区域的发展目标和绩效责任单位履行的职责设定绩效目标，实施日常监控，并对目标的完成情况和实际效果进行综合考核评价，以达到绩效不断提升的全过程管理。
本条例所称绩效责任单位，是指依据本条例的规定实行绩效管理的单位。
第三条 绩效管理应当坚持科学规范、公开公正，公众参与、协同推进，注重实绩、奖优罚劣，持续改进、提能增效的原则。
第四条 市和区、县(市)绩效管理委员会统一领导本行***区域内的绩效管理工作，履行下列职责：
(一)统筹协调绩效管理工作;
(二)批准本级绩效管理总体规划、绩效评估制度和年度绩效评估工作方案;
(三)批准绩效评估结果;
(四)审议、决定有关绩效管理的其他重要事项。
第五条 市和区、县(市)绩效管理机构具体负责本行***区域内的绩效管理有关工作，履行下列职责：
(一)拟定本级绩效管理总体规划、绩效评估制度和年度绩效评估工作方案，经批准后组织实施;
(二)批准绩效责任单位的绩效管理规划，审核和调整绩效责任单位的年度绩效目标，依法规范、协调各类考核事项;
(三)负责绩效管理的日常工作，对绩效责任单位的绩效管理工作进行指导、管理和监督;
(四)协调相关部门共同推进绩效管理工作;
(五)制定绩效管理规划、年度绩效目标、绩效自评报告的范本;
(六)和绩效管理相关的其他具体工作事项。
区、县(市)绩效管理机构在业务上接受市绩效管理机构的指导。
第六条 机构编制、发展和改革、监察、财***、人力资源和社会保障、审计、统计、***府法制等部门(以下统称绩效管理相关部门)按照各自职责，依法做好绩效管理工作。
第七条 市和区、县(市)人民代表大会常务委员会每年上半年听取本级人民***府各部门上年度绩效管理工作情况的报告。
第八条 绩效管理机构履行职责所必需的经费列入本级财***预算。
第九条 绩效管理机构应当整合相关信息资源，建立绩效管理信息化系统，实现绩效信息的动态跟踪、全程管理、共享利用。
第二章 绩效管理规划和年度绩效目标
第十条 绩效责任单位应当根据本地区(行业)经济社会发展规划和本单位工作职责编制绩效管理规划，绩效管理规划期限为五年。绩效管理规划应当报绩效管理机构批准。
经批准的绩效管理规划是绩效责任单位制定年度绩效目标和绩效管理机构实施监督管理的基本依据。
第十一条 绩效管理规划应当包括以下主要内容：
(一)本单位主要职责和承担的工作任务概述;
(二)履行主要职责和完成工作任务的总目标和主要指标;
(三)影响目标和工作任务的关键因素分析;
(四)完成目标和工作任务的方法、措施;
(五)和绩效管理有关的其他重大事项。
第十二条 绩效责任单位应当根据绩效管理规划和年度重点工作计划制定年度绩效目标。
年度绩效目标应当包括以下内容：
(一)制定依据和外部因素分析;
(二)具体目标及其考核或者评估标准;
(三)措施和进度;
(四)财***资金需求;
(五)其他有关事项。
第十三条 绩效责任单位编制绩效管理规划、制定年度绩效目标，涉及经济社会发展的重大事项或者专业性较强的事项的，应当事先组织必要性和可行性论证。
第十四条 绩效责任单位应当按照规定将年度绩效目标报绩效管理机构审核。
绩效管理机构认为年度绩效目标有不符合本行***区域的经济社会发展规划或者绩效责任单位职责情形的，应当向其反馈意见并进行协商，由绩效责任单位进行修改。
年度绩效目标经审核确定后，由绩效管理机构向社会公布。
第十五条 因本行***区域内重大***策调整、机构调整或者不可抗力因素的影响，需要调整年度绩效目标的，有关单位应当将调整内容在规定时限内报绩效管理机构审核。
需要调整的内容涉及***府全体会议、***府常务会议审议确定的重点工作目标的，有关单位应当将调整内容报市人民***府或者区、县(市)人民***府批准。
新的重点工作任务需要纳入绩效管理的，绩效管理机构可以调整有关单位的年度绩效目标。
第十六条 绩效责任单位在编制绩效管理规划、制定和调整年度绩效目标时，应当向社会公众公开征求意见。
绩效管理机构在审核绩效责任单位的年度绩效目标时，应当听取社会公众意见。
第三章 过程管理
第十七条 绩效责任单位应当按照经审核确定的年度绩效目标实施绩效管理，定期分析影响绩效目标实现的制约因素并采取措施，建立和完善内部责任体系和奖惩机制，推进年度绩效目标的实现。
绩效责任单位应当按照要求向绩效管理机构报送反映其年度绩效目标进展情况、存在问题等方面的绩效信息，并对所提供的绩效信息的真实性、合法性、有效性和完整性负责。
年度绩效目标进展情况应当向社会公开并接受监督。
第十八条 绩效管理机构应当建立绩效监测工作制度，对绩效责任单位的年度绩效目标执行情况进行监督检查、协调和评估，督促绩效责任单位加强效能建设，提高办事效率和服务质量。
绩效管理相关部门应当按照各自职责，对年度绩效目标的执行实施监督，并将监督情况通报同级绩效管理机构。
第十九条 绩效管理机构、绩效管理相关部门、绩效责任单位应当针对绩效管理中的突出问题，系统分析，研究对策，改进工作，提升绩效管理水平，必要时应当邀请有关专家、利害关系人参加。
第二十条 绩效管理机构应当将日常管理中发现的问题及时告知绩效责任单位，绩效责任单位应当自收到告知单之日起十个工作日内做出情况说明，提出处理意见，反馈处理结果。
第二十一条 绩效管理机构应当会同绩效管理相关部门对本地区经济社会有重大影响、涉及公众利益、关系民生或者需要较大财***资金投入的事项实行专项绩效管理。
第四章 年度绩效评估
第二十二条 市和区、县(市)绩效管理机构按照绩效评估制度和年度绩效评估工作方案，负责组织年度绩效评估。
年度绩效评估可以从目标考核、社会评价、领导人员评价、特色评估等方面实施。
第二十三条 绩效责任单位应当对照年度绩效目标，编制年度绩效自评报告，按照规定报送绩效管理机构。年度绩效自评报告应当对年度绩效目标实现程度，未完成目标及其原因，改进措施和计划等进行说明。
第二十四条 绩效管理机构每年度组织绩效管理相关部门对绩效责任单位年度绩效目标进行考核。目标考核按照绩效责任单位提交绩效自评报告、专项工作责任单位考核、绩效管理机构检查考核和反馈、复核审定等程序进行。
绩效管理相关部门负责制定本领域相关事项的绩效评估指标和评估办法，向绩效管理机构提供职责范围内与绩效管理有关的各类信息。
绩效管理机构可以委托绩效评估专门机构、高等院校、科研院所、社会中介组织等第三方机构对部分绩效目标开展专业测评。
第二十五条 绩效管理机构应当将绩效目标考核结果告知绩效责任单位，并告知其申请复核的权利。
绩效责任单位有异议的，可以自收到之日起三个工作日内，向绩效管理机构申请复核。绩效管理机构收到申请后，应当进行复核，并在十个工作日内作出复核决定。
第二十六条 绩效管理机构每年度组织社会公众对绩效责任单位的总体工作情况通过问卷调查等方式进行满意度评价并征求意见。
对***府年度工作计划所确定的重点工作，绩效管理机构可以根据需要组织利害关系人进行专项社会评价。
绩效管理机构应当建立公众评价意见反馈机制。
第二十七条 绩效管理机构每年度组织市和区、县(市)领导人员对本级绩效责任单位的总体工作情况进行满意度评价。
第二十八条 绩效管理机构组织专家和第三方机构对绩效责任单位申报的特色项目、创新项目和创优项目进行特色评估。
特色评估按照绩效责任单位申请、绩效管理机构审核、第三方评估等程序进行。
第二十九条 绩效管理机构对目标考核、社会评价、领导人员考评、特色评估等结果进行汇总，形成绩效评估结果。
绩效管理机构应当将绩效评估结果报请绩效管理委员会批准。
第三十条 绩效管理机构应当将经绩效管理委员会批准的绩效评估结果告知绩效责任单位，并按照有关规定向社会公开。
第五章 结果运用
第三十一条 绩效责任单位应当对绩效评估中反映出的问题和社会评价意见进行分析，制定和落实整改措施。
绩效管理机构应当对绩效责任单位整改情况进行监督检查，将重点整改目标进展情况统一向社会公开，接受公众监督。
第三十二条 绩效评估结果作为***策调整、预算管理、编制管理、奖励惩戒、领导人员职务升降任免等方面的重要依据。
第三十三条 对绩效评估结果合格以上的单位，按照有关规定进行奖励。
第三十四条 对绩效评估结果不合格的单位给予通报批评，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，取消当年或者次年度评优评先资格。
对连续两年绩效评估结果不合格的单位，除按照第一款规定处理外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员一年内不得晋升职务。
对连续三年以上绩效评估结果不合格的单位，除按照第一款、第二款规定处理外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以调离岗位、降职、免职、解聘或者辞退。
第六章 绩效问责
第三十五条 有下列情形之一的，由绩效管理机构在绩效评估中予以扣分;情节严重的，并予以通报批评;情节特别严重的，绩效评估结果直接确定为不合格：
(一)绩效管理自我评价严重失实的;
(二)无正当理由拒不按照规定提交年度绩效自评报告的;
(三)未依法公开绩效信息，或者隐瞒事实真相、提供虚假绩效信息的;
(四)阻挠绩效管理机构依法履行绩效管理职责，或者拒不按照规定提供有关资料、数据等绩效信息的。
第三十六条 违反本条例规定有下列情形之一的，由主管机关或者监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照管理权限，依法给予处分;情节较轻的，给予通报批评、告诫或者停职检查;情节轻微，经批评教育后改正的，可以免予处分：
(一)无正当理由未能完成上级机关确定由其承担的工作任务的;
(二)不正确执行上级机关依法作出的决策和部署，影响整体工作部署的;
(三)工作效率低下，服务质量差，公众反映强烈的;
(四)玩忽职守，造成公共利益、公民、法人和其他组织的合法权益遭受损失的;
(五)重大决策失误的。
第三十七条 绩效管理工作人员有下列情形之一的，由主管机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分;情节较轻的，给予通报批评、告诫或者停职检查;情节轻微，经批评教育后改正的，可以免予处分：
(一)在组织实施绩效管理中，工作效率低下，严重影响绩效管理工作顺利开展的;
(二)不按照规定办理绩效管理方面的申诉或者投诉，造成不良影响的;
(三)在绩效管理中徇私舞弊或者滥用职权的;
(四)泄露绩效管理工作秘密的;
(五)有其他渎职、失职行为的。
第三十八条 本章规定的情形，法律、行***法规另有规定的，从其规定。
人员任职评估报告篇（5）
根据《省现代农业产业技术体系建设实施方案》要求，特制定本办法。
第二条定义
首席专家是指省内每一项优势或特色产业中具有相当学术权威，具备较强的组织及综合协调能力，并能开展和指导本产业发展中关键技术和共性技术研究的研究人员。
第三条职责
以科学发展观为指导，以深化农业科研体制改革为动力，开展并指导功能研究室承接产业技术研发中心的技术转移，科技成果的集成创新及省内优势或特色产业发展中关键技术和共性技术研究，监管、指导功能研究室。
第四条遴选、考核
首席专家由管理咨询委员会提出候选名单，农牧厅确定。
第二章遴选方式
第五条遴选原则
根据产业发展状况及需要，按照自愿报名的方式，遵循公开、公平、公正、择优的原则。
第六条遴选条件
（一）坚持***的基本路线，拥护***的方针***策，爱岗敬业，遵纪守法，模范履行岗位职责，关心地方经济建设；
（二）在省内同一领域现有的科研机构、教育机构中产生；
（三）具有正高级专业技术职称，熟悉和了解本领域国内外发展动态，工作在科研一线，富有创新思想，理论与实践经验丰富，从事相关基础与应用研究工作十五年以上，主持过与本产业相关的重大科研项目任务，在所从事的专业领域有一定威望；
（四）有良好的科研道德和工作作风，在省内外同行中享有较高声誉，在以往的科研活动中没有不良记录；
（五）具备较强的组织及综合协调能力，团结、协作的精神；
（六）身体健康，年龄在60周岁以下，目前仍在职并从事相关
专业技术或管理工作。
（七）保证有足够的时间和精力完成本体系中所承担的任务；
（八）不在企业兼职。
第七条遴选程序
（一）首席专家由管理咨询委员会提出候选名单；
（二）征求同领域专家意见并评议；
（三）评议后的名单，在进行为期一周的公示后由农牧厅确定；
（四）颁发聘任证书，并签订任期内首席专家任务委托协议书和任务书；
第三章审批
由管理咨询委员会提出候选名单，在征求同领域专家意见后，经评议、公示后，由农牧厅确定。
第四章考核
第八条考核办法
（一）考核方式
在首席专家任职期限内，由监督评估委员会根据考核指标，通过提交综合评估报告、述职以及专家组评议的方式，对首席专家进行每年一次的年度考核和五年期满后的任期考核。将考核结果作为续聘、解聘或调整岗位的依据。
（二）考核程序
1、首席专家向监督评估委员会提交综合评估报告；
2、监督评估委员会听取首席专家的述职报告；
3、监督评估委员会按照首席专家任务委托协议书和任务书，对完成目标任务的情况进行评估，并结合首席专家综合评估报告进行考核评定；
4、将考核结果报管理咨询委员会办公室再次评议；
5、根据评议结果由农牧厅决定首席专家的去留，并由管理咨询委员会将决定反馈给首席专家。
（三）考核标准
1、考核等次分为合格、不合格两个等次。
2、拥护***的方针***策，爱岗敬业，遵纪守法，科研道德和工作作风良好，认真履行首席专家职责，较好完成任务委托协议书和任务书中的工作目标，在对接、合作、承担国家体系安排的研发任务和省内特色或优势产业的技术研发中做出明显实绩者可确定为合格。
3、没有足够的时间和精力完成本体系中所承担的任务；不具备较强的组织及综合协调能力，团结、协作的精神较差；在企业兼职；科研道德和工作作风不良；不履行首席专家职责，没有完成任务委托协议书和任务书中的工作目标的均视为不合格。
（四）考核结果
1、任职期内年度考核为合格者，由监督评估委员会提出整改意见，可继续担任首席专家；不合格者，由监督评估委员会建议，报农牧厅审定并解聘其首席专家职务，由管理咨询委员会书面通知其本人。考核结果记入首席专家档案；
2、期满考核为合格者，根据学科发展和工作需要，可由监督评估委员会建议，报农牧厅审定并提出整改意见后，继续担任下届首席专家职务；不合格者，由监督评估委员会建议，报农牧厅审定并解聘其首席专家职务，由管理咨询委员会书面通知其本人。考核结果记入首席专家档案。
人员任职评估报告篇（6）
应该说，***的十以来，中央通过出台八项规定，深入开展群众路线教育实践活动，深入反腐倡廉等多种措施，领导干部作风建设已有了明显改观。但我们也要清楚地看到，个别领导干部感到官不好做了，日子不好过了，感到“为官不易”，进而出现了“为官不为”的现象。
随着“八项规定”、“反”的深入推进，为了守住自己的命门，一些官员收回了权力寻租的黑手，腐败现象减少了，但“庸官懒***”现象却日益凸显。
诚如著名***治学家汉娜・阿伦特所言：“平庸的恶可以毁掉整个世界。”公务人员在国家社会***治生活的组织和管理方面承担着重大责任，如果“仕而不优”、“仕而不勤”则“众必受弊”。有人说，如果把比作体制的“硬伤”，那么庸官懒***则是体制的“暗伤”。以至于***也曾痛斥他们是“尸位素餐”，强调不作为也是一种腐败。除了“不作为”，官员胡作非为一样是不能容忍的，治理官员不作为的同时也要坚决治理官员胡作非为。
当前，庸官懒***已成为干部队伍中的一大顽疾，成为建设服务型责任***府的“绊脚石”和“拦路虎”，必须进行釜底抽薪式的治理。笔者认为，治理官员不作为和治理官员胡乱作为，需要在五项制度建设方面做出实质性进展。
完善和发展人大质询制度及其公开机制
人大质询是各级人大代表及***会组成人员对国家行***机关、司法机关的工作监督和问责的一种方式。质询权的正常行使，能对国家机关及其工作人员恪尽职守、依法履职、规范***、公正司法、保障民权起到促进作用。许多国家一般都将质询问题及***府对质询的答复公布在议会议事记录上，除涉及国家机密的，均允许公民自由查阅，且质询过程还要由公共媒体全程直播。我国质询案主要是在人大会议内部通过信息、简报、通报等形式对人大代表、***会成员和列席会议的人员公开，透明度不高。借鉴国外质询制度的经验，我国可以考虑运用电视或网络现场直播人大质询实况，提高质询的公开程度。以公众看得见的方式进行监督，既能够充分激活质询，促使人大代表积极履行质询职责；又迫于舆论的压力，使***府官员们直观地感受到民意的力量，在平时的工作中不敢懈怠。
促进***府财务报告与***府绩效报告的融合
***府提供的公共服务本身是一个闭环过程。从目标确定、权力分配、资源流动到服务实现，应该得到完整的反映，如果能将绩效报告与财务报告的内容集成在一起，将更有利于回溯责任***府受托的形成路径。发达国家推行的***府绩效报告制度主要有两种途径：一类是以英国和澳大利亚为代表的方式，即将有关重要公共部门主体的绩效信息作为其广泛财务信息的一部分，进行补充报告；另一种途径是以美国、芬兰和瑞典等国为代表，倡导编制专门的***府绩效报告。相对而言，我国更适宜采用英国和澳大利亚的做法，应该努力促进***府财务报告与***府绩效报告的融合。扩展原有***府财务报告，通过增加反映***府绩效的相关报表、附表和附注说明等形式，形成基于财务视角的***府绩效报告。这样的改革路径设计可以最大限度利用***府会计技术系统运作的成果，同时也能够以“财务资源”流动为主线，建立起***府决策、资源流动、服务支出与效用实现之间的有机联系，为持续改革改善***府绩效明确方向。
建立健全职业年金廉***绩效报告制度
在治理官员不作为与庸官懒***的同时，我们也要防止官员胡乱作为，这就需要建立健全公务员职业年金廉***绩效报告制度。廉洁年金是公务员职业年金的本质，它较好地回答了为什么公务员养老金高于一般私营部门是合理的，因为公共部门职业年金不仅起到补充养老的作用，同时还是“廉洁年金”。我国的行***事业单位离退休制度也有对违法犯纪公务员依法剥夺或削减养老金权益的惩罚措施，具备“廉洁年金”的雏形但尚需制度化。应借助公务员养老改革这一契机把廉洁年金制度嵌入到未来的公共部门职业年金，并通过对养老金的廉***绩效的记录和报告来解除***府的公共资源受托责任。
设立国家公共服务奖
人员任职评估报告篇（7）
关键词：内部审计；审计程序；审计方法；审计报告
一、内部审计程序
一个国家银行的内部审计程序包括***策管理内部审计功能的程序，包括风险审计程序和内部审计外包工作，如适用。而小银行的审计程序可能未发现的那些更正式，更复杂的银行，所有有效的审计程序应包括一个使命陈述或审计章程，风险评估，全面审计计划，审计周期，审计工作程序，抽样方法和技术，审计报告，跟踪活动，专业开发项目，和质量保证程序。
二、使命陈述或审计章程
使命陈述或审计章程应轮廓的目的，目标，组织，部门，和内部审计经理，审计部，审计人员和审计委员会的职责。特别是，合同应授予审计部门直接访问任何记录，文件的主动性和授权，或数据（包括管理信息系统和板/委员会分钟）需要有效地检测任何银行的活动或实体。授权还应包括访问和通信与该银行的任何职员。审计部门应制定章程，定期审查它的任何必要的改变。审计委员会应当批准或确认审计章程和章程，应当在银行。
三、风险评估
风险评估应该文件银行的重要业务活动及其相关的风险。这些风险评价的结果指导审计计划和审计周期和***审计程序的范围和目标的发展。“风险评估和风险基础审计”一节，这本小册子提供风险评估的进一步细节。
四、总体审计计划
审核计划应包括内部审计的预算和计划过程，应说明审计目标，计划，编制，报。审计计划通常包括：整体和个人的审计目标，总结风险评估和合规问题的每个审核区或商业活动，时间和计划的内部审计工作频率，和资源预算（预算人员的工作时间）。审计委员会应当正式批准的总体审计计划至少每年一次。内部审计师应该提出任何更新的审计计划，审计委员会定期按照既定***策（虽然季度是典型的）。更新的审计计划应该比较实际的工作进行计划的审计和审计时间和解释的差异从批准的计划。
五、审计周期
审核周期应确定审计的频率。审计的频率通常是由风险评估的业务活动或领域需要审核和员工和可利用的时间。它通常是不实际审核每一个地区或业务活动每年。高风险领域，如资金，贷款，或投资/金融业务，通常比低风险的领域如银行担保的处所审核更频繁。此外，审计人员必须考虑的监管要求和指南。
六、审计工作方案
每个审计领域审计工作程序应建立范围和审计程序的时间，程度测试（包括选择要测试的项目标准），和结论的基础上。工作计划应详细，覆盖了银行经营的所有领域，并引导信息采集的审计师，记录程序执行，到达的结论，并出具审计报告。通过完成审计工作程序，内部审计师应该能够达到满足内部审计目标的结论。工作程序通常包括程序：适当的突击审计；控制选择审计记录；审查和评价的***策，程序，和控制系统；风险和控制评估；审查法律，法规，和裁决；样本选择方法和结果；验证选定的交易或平衡通过证明/总账明细记录相关的总帐/控制记录，检查文档，直接确认和适当的后续行动等。
七、抽样方法和技巧
抽样方法和技术来选择，验证，和测试交易，控制，和帐户结余被审核期间。审计工作计划应确定测试目标，达到目标的程序，并审查多少项目（即，所有项目在一组或一个项目的样品）。当审计师选择抽样审查，他们必须决定是否使用统计或统计抽样方法。审计人员经常使用统计抽样的小的人群时，内部控制是有效的，它是不符合成本效益的使用统计抽样。使用的审计统计抽样方法在量化是适当的，他们想推断具有一定的可靠性和精度，样品的特性是表示整个人口。在这两种情况下，审核员确定基于相关因素的样本大小，选择有代表性的样本，运用审计程序，评估的结果，与文献的结论。没有硬性规定，关于“代表性的样本大小适当。”表提供统计样本的基础上所需的精度和可靠性水平。当评估审计抽样过程，考官将审查审计有关的文件的采样目标，包括程序：建立采样目标，定义人口和审查的特点，确定样本大小，选取样本的方法，和评价样本结果/结果。
八、审计报告
审计报告应向董事会和管理是否一个部门，部门，或活动坚持的***策，程序，和适用的法律或法规，是否操作流程和内部控制是有效的，什么样的纠正行动的银行已经或必须采取。审计师必须以适当的方沟通的调查结果和建议和分发审核报告实际情况尽快完成相关工作。审计工作底稿应充分的文档和支持这些报告。通常有两种类型的审计报告如下。
审计活动的个体内部审计报告的结构应符合银行的内部审计职能的需要与被审核的部门。报告通常包含以下信息：的主要结果和结论的总结，包括对重大缺陷的根本原因识别；审计的范围和目标；详细审计结果，包括任何整体分配审计评级；建议，如果有，包括得到好处；管理的承诺，正确的材料的弱点。一般来说，个体的内部审计报告应立足于讨论审计问题；建立的标准是什么；目前存在什么问题；任何指出问题的根源；什么问题的影响或可能，和
建议纠正问题。
完成审核后，内部审计师通常与部门经理讨论草案的审核报告，纠正任何不准确的信息，达到管理层的承诺和行动的协议。最终的审计报告，再分发给管理人员有责任和权力实施所有建议的纠正行动。据审计委员会的报告，应准备的内部审计经理的常规部分（OCC建议至少每季度）和与审计委员会讨论报告。执行总结报告或审计信息包可能包括：会议的年度审计计划状态；在完成审核的方法；活动报告，并推迟或取消；招聘或培训报告；讨论重大会计问题和监管报告和结果；总结它和消费者的合规性审计；风险评估或总结的方法；跟踪优秀审计和控制问题的报告；和其他信息审计委员会或内部审计师认为适当的。
九、后续活动
跟踪活动应允许内部审计师在确定任何商定的行动和关注未来的审计活动的新领域的配置。审核员应执行后续活动的及时和结果报告董事会或审计委员会。跟进一般包括第一获取和审查管理的响应并确定纠正措施是及时和有效的。
十、专业发展计划
这些程序应提供银行的审计人员的继续教育机会和职业发展方向，内部培训，外部培（例如，正式或自学课程，由行业协会，提供专业协会，或其他供应商）。
十一、质量保证计划
在这样的程序，内部和外部定期评估内部审计部门的工作来帮助提高审计业务和银行提供的价值。审计或审计部门的业绩通常是与银行建立的标准来衡量，审计章程或使命声明，和任何其他标准确定适当的内部审计职能。（作者单位：河北经贸大学）
参考文献：
[1]郑志刚，2004，“公司治理机制理论研究文献综述”，《南开经济研究》第5期。
人员任职评估报告篇（8）
根据“2000学习技术法案”中的《普通评估检查纲要》，成人教育督导评估主要对办学机构进行以下几个方面的检查评估：
1、根据入学前的知识水平和学习目标，学员所取得的成就与达到的水平；
2、教学、培训、自我评估与学习的质量；
3、取得上述成就所依赖的办学条例；
4、办学管理的效率、办学质量保证与质量提高，以及资源的合理有效利用；
5、办学机构中的教育、社会公众化程度，教育培训中机会均等程度，包括提供给有学习障碍者和残疾人的便利条件。
成人教育督导评估分季度进行。接受评估的办学机构将提前 6―12周得到正式评估通知。每个督导评估小组人数的安排，必须充分考虑到办学机构的规模与地理环境。大多数情况下，一个督导评估小组有2―10名督学，由一名专职评估组长领导，配一名助理评估主任协助。大多数评估为期一周，而有些评估为了更深入全面地评估其办学条件，耗时更久。
成人教育督导评估过程分为四个阶段，自我评价(self-evaluation)、评估检查(inspecfion)、撰写评估报告(inspecfion report)、制订整改方案(action-plan)”。
自我评价：英国成人教育办学机构接受评估的周期为四年。在接受评估前，任何办学机构必须每年就各方面办学现状进行年度自我评估。在起草自我评估报告中，办学机构应就本年度办学质量及经济信用作出评判，找出自身的优势、劣势及其它尚待改进之处。所有评判结论必须有可靠证据支持，并根据教育标准办公室和成人教育督导团联合制定的等级标准确定白评等级。自我评价报告须送呈学习技术处或就业服务处。评估小组可索取电子版自评报告，以备评估参考。
评估检查：一旦办学机构接到评估通知，评估组长将会与校长拟定一个评估日期，确立评估内容。同时，校方要从其管理层中指派一名联络人，协助整个评估工作。评估活动***进行，不受办学机构的任何约束。督学有权利向联络人索取与评估内容相关的任何材料和数据。评估小组形成的评估结论必须做到有据可依。评估证据主要涉及办学成绩与标准、教育培训质量和领导管理等三个方面的内容。在评估过程中，评估小组采取多种形式搜集相关证据，如观摩课堂教学，采访学员职员，阅读有关培训、评估、佐证或获奖方面的文件等。这些证据必须能证明该办学机构的教育培训是如何高效地满足了学员的需求。
评估活动包括：
1、检查教学计划的制订、实施及评估，学员享有的指导与支持方式，学校促进机会均等的效果；同时对学员所取得的成就进行分析；
2、与学员、教师、用人单位职员及办学机构职员面谈；正式或非正式地参观学习地点，检查学员的学习情况；检查与学习过程和评估相关的文件，以及教学质量保证文件与数据；
3、对办学机构的各个专业及领导管理进行评估；
4、对办学机构的自评报告及准确性进行评估，并就是否与督学的检查评估结果一致作出报告；
5、对每个专业的优势和劣势按五等制评定等级。一等优秀，二等良好，三等满意，四等不满意，五等差。
6、督学在整个评估过程中随时向联络人及其它职员通报他们所搜集到的材料与证据。相应拨款单位的职员将应邀参加最后的结论通报会。
7、联络人向评估小组提供相关材料与数据，质疑办学机构不认同的结论，并向评估小组提供补充材料与证据。
撰写评估报告：评估小组搜集足够证据后，评估组长在评估尾期和其他成员共同起草一份评估报告，并交办学机构审验其准确性。经审核无误，对结论无异议后，即可将评估报告编辑出版。该评估报告由三个部分组成：
1、总体概述：包括办学机构简介，办学整体评价，办学条件和领导管理简评，对领导管理、机会均等、质量保证、职业／专业设置等项目的评估等级表以及办学优势、劣势及其它有待改进之处的说明；
2、办学机构详细评价：包括办学机构及其背景，如学生规模、教学计划、办学地点、经费安排、地方就业数据、地方教育成就数据等；
3、检查结果：包括评估小组构成详细情况，评估证据的本质，课堂学习观摩等级(7等级制)，课程／职业设置评价，各课程职业学员成绩记载，领导管理评价，包括机会均等与质量保证体系；
人员任职评估报告篇（9）
（一）开展法人履职评估工作的动因
1、机构编制责任审核存在盲区。海安县机构编制责任审核工作从2008年2月份开始，并取得了显著成效。但是，机构编制责任审核主要是针对各区镇、部门的******正职领导干部（包括主持工作的副职领导干部），在任职期间部门（区镇）职能的执行情况。并未涵盖到绝大部分事业单位的职能履行情况。
2、事业单位管理缺乏有效载体。目前对事业单位进行管理主要工作集中在设立审批阶段，后续管理措施相对薄弱。不少事业单位依法登记后，拿到法人证书就万事大吉，该变动的登记事项不主动申请变更，登记数据的准确性得不到保障。事业单位实际运行的状况更是难以掌握，少数单位不能按照宗旨和业务范围正常开展工作，单位之间职责交叉、推诿扯皮的情况时有发生。这些仅靠年检报告根本不能准确了解情况。因此，机构编制部门迫切需要一个有效载体来加强对事业单位的监督管理。
3、惩处措施没有威慑力。虽然对事业单位违反《条例》规定的处罚手段有“警告并通报其举办单位”、“暂扣《事业单位法人证书》及单位印章”、“撤销登记并收缴《事业单位法人证书》及单位印章”等方式，但在实际中动真碰硬执行起来有难度，加之缺乏有力的措施保障，更使处罚工作流于形式。
（二）开展履职评估的基本做法
1、确定评估对象和内容。在前期调研的基础上，确定第一批评估对象，涵盖各种不同单位类别和经费管理类型的事业单位，既具有较强的代表性，又与民生休戚相关。为引导事业单位正确履行职能，海安县着重从按职能职责和核准的业务范围开展活动情况、遵守机构编制管理相关规定情况、遵守事业单位法人相关规定情况三个方面对事业单位法人履职情况进行综合评估。
2、实施履职评估的操作流程。一是宣传发动。将《实施方案》和评估通知及时发给单位及其主管部门。二是单位自评。事业单位接到评估通知后，按要求准备好各类文件资料并形成自评报告。三是召开进点会。与会人员包括：评估组工作人员，举办单位的分管负责人，被评估单位领导班子成员、中层干部，无内设机构的事业单位全体干部均应参加。会上先由评估组负责人作动员讲话并通报履职评估实施方案，再由被评估单位法定代表人作履职自评报告。四是广泛收集情况。开展履职测评。评估会议结束后，被评估单位与会人员按要求填写《事业单位法人履职测评表》，表格当场收回；对主管部门领导、单位班子成员、中层管理人员及相关服务对象代表进行个别座谈；发放《事业单位法人履职情况调查问卷》，了解各方面情况；查阅相关台账资料。五是形成报告并反馈。认真分析履职评估情况，形成事业单位法人评估报告。及时向被评估单位反馈评估情况，并提出限期整改意见。
3、评估结果的运用。综合各方面情况，确定被评估单位履职等次，并合理运用评估结果。对被评为优秀等次的事业单位法人进行通报表彰。对不合格的单位发出书面整改通知，在规定期限内整改不到位的，依法对其进行机构编制调整，直至撤销法人登记。
二、履职评估的初步成效及存在的问题
从目前开展的事业单位法人履职评估情况看，取得了一定的成效：一是增强了事业单位公共管理服务水平。开展履职评估，对事业单位履职情况进行了有效的监督，有利于引导事业单位自觉增强法治理念和履职意识，规范自身行为，不断提高依法履职、高效服务的能力和管理水平。二是提升了机构编制管理效能。有效地检验了事业单位是否有机整合了内部资源，是否最大程度激发了各要素的创造活力，是否有效产生了单位的综合效能，为科学调整事业单位宗旨和业务范围，切实管住、管好、管活事业单位机构编制创造了有利条件。三是优化了经济发展环境。开展履职评估，有效遏制了乱收费、乱罚款、乱摊派、乱拉赞助的现象。一些单位减少了办事审批环节，简化了办事程序。企业、群众满意度不断提高。
同时，因事业单位法人履职评估涉及面广、工作量大、业务性强，在具体的评估工作中，面临着突出问题：
（一）少数事业单位无法依法运行。主管部门的牵制使部分事业单位不能***对外开展社会活动，主管部门长期习惯将下属事业单位按其内设机构进行管理，担心事业单位成为***的法人后，削弱了主管部门对事业单位的控制权，一些事业单位长期依附于主管部门，人、财、物不***，根本不具备成为法人的资格；虽然目前市场经济已经深入到各个阶层，但是一些事业单位仍然存在着靠主管部门行***命令和指令性计划开展工作的不正常现象，造成这些事业单位参与市场竞争、走向社会化的意识十分淡薄；个别法人单位无视国家、省、市有关***策、法规，无视机构编制部门界定的职责和登记管理机关核准的宗旨和业务范围，见利就上，无利就让，不能严格按照职责范围开展工作；有的单位成立于上世纪七八十年代，随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，职能逐渐萎缩，长期“有岗无为”，不能发挥作用。
（二）兼职现象影响履职。部分事业单位法定代表人对机构编制及登记管理方面的法规和***策知之甚少，缺乏履职的责任感和使命感，履行职能的能力较低。对机构编制部门开展事业单位履职评估工作的重要性、必要性缺乏理解，草草准备，应付了事，影响了评估工作的有效开展。在评估工作中我们还发现，事业单位的法定代表人兼职情况比较突出。主要表现在兼职范围广，兼职时间长，兼职人数多，而且这种发展趋势还有继续蔓延扩大之势。一些事业单位的法定代表人，有的由行***人员兼任，有的由举办单位领导兼任，有的一人身兼多个事业单位的法定代表人，兼任者由于工作多、精力有限，不可能全身心扑在事业上，这样势必会不能正常履职，影响事业单位健康、有序地发展。
（三）评估主体过于单一。当前履职评估工作，考虑到起步阶段工作难度较大，故对自身力量倚重较多，其他力量在评估工作中总体而言分量不足、权重偏低。此举固然有利于迅速打开工作局面，但长此以往，将导致举办单位、职能部门和社会公众的功能弱化，不利于实现评估主体多元化的目标。
（四）评估指标操作性不强。实践中，我们发现：不论各职能部门工作人员，还是参评的社会方方面面代表，均对所评估的事业单位了解不多，特别是对一些机构编制、登记管理方面的业务性较强的问题，更是一头雾水。尽管我们采取了提供自评报告、详细介绍情况等办法，但凭印象打分、凭感觉打分的问题仍然存在，影响了评估的准确性。评估过程中，如何突出重点、抓住要害，精简指标体系，这些问题有待进一步探讨。
（五）评估结果运用范围有限。目前我们对评估结果的应用，形式还比较单一，局限性较大，运用范围很有限。事业单位法人履职评估的主导性和权威性不够，这在一定程度上影响了评估工作的实效性。
三、提升履职评估效果的对策措施
（一）积极宣传，增强对评估工作的重视度。充分利用各种媒体，广泛宣传开展事业单位法人履职评估工作的重要性和必要性，积极营造有利于此项工作开展的浓厚氛围。同时要积极向主要领导汇报事业单位法人履职评估工作开展情况，争取领导重视，把评估结果纳入事业单位年终目标管理考核重要内容，做到开会不忘讨论、下基层不忘检查、平时不忘过问，使部门负责人和事业单位法定代表人在思想上时刻绷紧职能履行这根弦，变被动接受检查为主动关注职能履行工作。
（二）科学设置，提升评估工作准确性。一是注重评估内容的全面性。要跳出单纯的机构编制工作，站在全局的高度来科学设置指标，准确反映事业单位规定职能的履行情况，综合考虑履行职能的绩效和社会满意度。通过目标明确的评估内容，引导事业单位增强公共管理服务水平，不断优化发展环境。二是注重评估过程的连贯性。要注意日常评估和年终评估相结合，特别要结合事业单位年检工作，全面掌握相关情况。评估工作不仅要通过日常工作了解法人履职情况，而且要通过年终综合考核全面了解法人在一段时间内的履职绩效。日常评估重在平时表现，并逐渐积累形成整体印象，为年底评估提供详细的基础资料，从而有效地克服了年度评估走过场的可能，更准确地评估法人履职情况。三是注重评估指标的可操作性。对不同层次或不同类型的评估对象的评价，指标应不同对待。在这个前提下，评价指标要细分为“个性指标”和“共同指标”、“定性指标”和“定量指标”。要根据不同机构的特点和职责，设置一些详细的指标，每项指标应有具体和详细的说明，以增强参评人员对评估指标的理解度。
（三）加强联动，拓宽评估工作渠道。实施事业单位法人履职情况评估，必须坚持多部门联动。建立健全由编办牵头、财***、审计、人社等部门参与的工作责任机制。 只有这样，才能保证工作出实效，各部门之间要主动沟通信息，健全工作网络，整合相关资源，合理调配力量，形成分工明确、各负其责、相互配合、运转协调的整体联动机制，进一步提高评估工作的水平。一是多层面邀请人员参加评估。在具体评估工作中，不应局限于被评估单位内部，应扩大到其管理或服务对象和关联单位，听取了解相关单位及群众的反应和评价，同时，还要聘请社会各界人士，从各个层面反映事业单位的履职情况和社会反响，增强评估的真实性和说服力。二是建立健全民意反映机制。为畅通事业单位履职评估工作渠道，扩大社会监督范围，强化事业单位履职评估工作的严肃性，要建立健全“简便、安全、高效”的民意反映机制，扩大“12310”举报电话和网上举报信箱的知晓面，充分发挥***员干部群众及舆论等方面的作用，使履职工作始终在有效的监督下正确行使。特别是推行***务公开活动，使权力在阳光下运行。三是构建履职评估工作信息网络。从******群机关和社会各界热心关注机构编制工作的监察干部、人大代表、***协委员中聘任特约监督员，聘期一般为两年，期满后视情况续聘。对监督员要明确权利和义务，加强业务培训，对工作成绩突出，实绩较为明显的监督员，进行表彰奖励；对因各种原因，不能正常履行职责的，由机构编制部门及时予以解聘。
人员任职评估报告篇（10）
本《准则》的宗旨是:
1、尽可能阐明内部审计的基本原理。
2、为内部审计增加价值的活动在最大范围内实行和推广提供一个框架。
3、为内部审计的执行建立一个可以考量的标准。
4、促使改进组织的动作。
本《准则》由《品质准则》(Attribute Standards)(1000系列),《执行准则》(Pveformance Standards)(2000系列)和《履约准则》(Lmplementation Standards)(nnnn.Xn)组成。《品质准则》阐述组织和个人执行的内部审计活动的特征。《执行准则》描述内部审计活动的性质并提供可以考量的标准。《品质准则》和《执行准则》用于内部审计服务的一般准则。《履约准则》是用于特殊类型的约定审计业务的品质准则和执行准则(如,遵循性审计、舞弊调查、控制自评的策划等)。[《履约准则》尚在制定中,公布后再译出。译者。]
《品质准则》和《执行准则》各为一套,而《履约准则》将有多套,即每一主要类型的内部审计活动都有有一套准则。现已制定的《保证服务履约准则》(在本准则编号的后面,以“A”表示,例如,1130.A1)和《咨询服务履约准则》(在本准则编号后面对“C”表示,例如,nnnn.C1)。
本《准则》是《职业实务准则》框架的一部分。这个框架由指南核心工作组拟定,国际内部审计师协会理事会于1999年6月批准。这个框架包括了《内部审计定义》、《道德准则》、《职业实务准则》和其他指南,指南核心工作组提议用新形式对其重新编排,并在核心工作组的报告《放眼未来》中提出了新形式的建议。
《词汇表》对本《准则》所使用的术语作了注释。
内部审计准则委员会在本《准则》制定的过程中曾广泛地征求意见。为便于公众评议,先前曾了国际性征求意见稿,对一些要点征求了专家或与有相关利益的各方进行磋商。准则开始是一个不断发展的过程。本准则委员会欢迎协会成员和有兴趣的人士参与,对需要制定的新准则或需要修订的现行准则提出建议。
建议请寄:
国际内部审计师协会
高级技术委员会
美特兰大街249号
阿乐塔蒙特?斯普林斯,佛罗时达州32701美国
E-mail:
本《准则》在实务中如何贯彻,可参阅专业实务部发表的附加指南——《实务忠告》。
本准则将于2002年1月1日起生效,鼓励提前采用。
品质准则1000——宗旨、权力和职责
内部审计活动的宗旨、权力和职责在内部审计章程中规定。章程应与本《准则》一致,并经董事会批准。
1100——***性和客观性
内部审计活动应具有***性,内部审计师在执行他们的工作时应该是客观的。
1110——组织的***性
内部审计主任应向组织中主管内部审计活动的领导报告工作。
1110.A1——内部审计活动在确定审计范围、执行审计工作和报告审计结果时,应不受干扰。
1120——内部审计师的客观性
内部审计师应保持无偏见、不偏不倚的态度并回避有利益冲突的情事。
1130——对***性和客观生的损害
如是***性或客观性实质上或形式上遭到损害,应该恰如其分地披露损害的详情。该项披露的性质应依损害的性质而定。
1130.A1——内部审计师应该避免去评估他们以前承担过责任的业务。如果审计师为他在一年前曾负责过的活动提供保证服务,就足以推定其客观性受到损害。
1130.A2——如果保证是评估内部审计主任本人的责任,应由外部人员来执行。
1200——熟练性和应有职业谨慎
应以熟练和应有职业谨慎去执行审计约定(ENGAGEMENT)
1210——熟练性
内部审计师应该拥有执行职责所需要的知识、技能和胜任能力。内部审计部门(INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY)应该拥有或取得执行职责所需要的知识、技能和胜任能力。
1210.A1——如果内部审计人员缺乏执行全部或部分约定所需的知识、技能或胜任能力,审计主任必须给予足够的指引和帮助。
1210.A2——内部审计师应该有识别舞弊迹象的足够知识。但不期望他们具有专职调查舞弊人员所具有有专门知识。
1220——应有的职业谨慎
内部审计师应具有所期望的谨慎和技能。但应有的职业谨慎并非指不出差错。
1220.A1——内部审计师运用应有职业谨慎时应考虑以下问题:
1、完成约定任务所需的审计范围;
2、在资料具有相对复杂性、实质性或重要性时,对保证程序的要求;
3、风险管理、控制和管理过程的恰当性及其效果;
4、资料出现重大错误、不规范或零乱的可能性;
5、相关保证活动的成本效益。
1220.A2——内部审计师应对目标、经营或资源造成的
影响的重要风险保持警惕。然而,这仅仅是一个保证程序,即便执行了应有的职业谨慎,也不能保证识别出全部重要风险。
1230——后续职业开发
内部审计师应通过后续职业开发增加其知识、技能和胜任能力。
1300——质量保证和改进方案
内部审计主任必须开发并保持一个质量保证和改进方案。该方案应运用于内部审计活动的所有方面,并能控制内部审计活动的效果;应有助于为组织增加价值和改进其运作;应能保证内部审计活动与本《准则》和《道德准则》相一致。
1310——质量保证评估两个部分。
内部审计活动应制定一个评估其整体效果的程序,以控制和评估其工作选质量。该程序应包括内部评估和外部评估两个部分。
1311——内部评估
内部评估应包括:
1、对内部审计活动执行情况的实时检查[ONGOING REVIEWS指事项进行中的检查,亦可译为事中检查或日常检查(译者)].
2、内部审计部门定期进行自我评估或由组织内部具有内部审计实务和《准则》知识的其他人进行定期检查。
1312——外部评估
外部评估应由资格的,***的人士或由外部组织的检查小组来进行。这种评估至少每5年进行一次。
1320——质量评估报告
内部审计主任应向董事会提交外部评估结果报告。
1330——“品质与《内部审计职业实务准则》一致”。但是,内部审计师发表这一电报声明之前,应在质量保证评估中证明内部审计活动遵循了《准则》才行。
1340——违规的披露
虽然要求内部审计活动充分遵循《道德准则》,但未充分遵循的事也会有的。当未遵循的影响涉及内部审计活动的全部范围或其动作时,须向高级管理层和董事会披露。
执行准则2000——内部审计活动的管理
内部审计主任应有效地管理内部审计活动,保证它为组织增加价值。
2010——计划
内部审计主任应建立风险导向计划,用以确定内部审计活动的优先次序,该计划应与组织的目的一致辞。
2010.A1——内部审计活动的约定计划应以风险评估为基础,风险评估至少每年进行一次。制定计划应尊重(Cinsiderde)高级管理层和董事会的意见。
2020——报告和批准
内部审计主任应报告内部审计活动计划和对资源的需要,请高级管理层和董事会审查和批准。在计划有重要变动时,亦应报批。内部审计主任还应报告资源不足的影响。
2030——资源管理
内部审计主任应保护内部审计资源对完成已批准的计划是适当的、充分的和配置有效的。
2040——***策和程序
内部审计主任应制定指导内部审计活动的***策和程序。
2050——协调
内部审计主任应与内部和外部提供保证和咨询服务的人员分享信息并协调行动,以保证审计范围适当,将重复减少到最低限度。
2060——向董事会和高级管理层报告
内部审计主任应定期向董事会和高级管理层报告内部审计活动的宗旨、权力、职责和计划的执行情况。报告应包括,重要风险及其控制问题、公司管理问题,以及董事会和高级管理层需要或要求招待的其他问题。
2100——工作性质
内部审计活动应评价和帮助改进风险管理、控制和管理过程。
2110——风险管理
内部审计活动应帮助组织识别和评价重要的风险暴露,并帮助组织改进风险管理和控制系统。
2110.A1——内部审计活动应监控和评价组织风险管理系统的有效性。
2110.A2——内部审计活动应评价与组织有关的管理、经营和信息系统的风险暴露。应注意:
1、财务和经营信息的可靠和完整;
2、经营的有效性和效率;
3、资产的保护;
4、对法律、规章和合同的遵循。
2120——控制
内部审计活动应评价控制的有效性和效率,并促使其不断改进,帮助组织保持有效的控制。
2120.A1——依据风险评估的结果,内部审计活动应就组织的管理、经营和信息系统来评价内部控制的恰当性和有效性。
应包括:
1、财务和经营信息的可靠和完整;
2、经营的有效性和效率;
3、资产的保护;
4、对法律、规章和合同的遵循。
2120.A2——内部审计师应查明经营及其方案所建立的目的和目标的一致程度,以确定经营及其方案的执行情况。
2120.A3——内部审计师应查明经营及其方案的执行结果,与所建立的目的和目标的一致辞程度,以确定经营及其方案的执行情况。
2120.A4——评价控制所需的适当的标准。内部审计师应查明管理层建立的标准是否适用于测定目标和目的完成情况。如果适用,内部审计师在评价工作中应使用这些标准。如果不适用,内部审计师应配合管理层开发适当的评价标准。
2130——管理
内部审计活动应通过对(1)价值和目标的设立和报告;(2)目标的完成和监控;(3)责任的保证;(4)价值的保全等方面的评价和改进,为组织的管理过程效力。
2130.A1——内部审计师应审查经营及其方案,以保证它与组织的价值保持一致。
2200——约定计划
内部审计师应为每项约定制定开发和记录计划。
2201——计划的构思
在制定约定计划时,内部审计师应考虑:
1、该活动的目标及其控制。
2、该活动的重要风险,它的目标、资源和经营,以及如何将风险的潜在影响控制在可接受的水平上。
3、该活动的风险管理的适当性和有效性,以及控制系统与相关的控制框架或模式的比较。
4、对该活动的风险管理和控制系统进行重大改进的可能性。
2210——约定目标约定目标应与所审活动的风险、控制和管理过程联系起来考虑。
2210.A1——内部审计师制定约定计划时,应查明所审活动的风险,并对其进行适当的评价。约定目标应反映风险评价的结果。
2210.A2——内部审计师在开发约定目标时,应考虑存在重大错误、资料不规范、未遵循准则和其他暴露的可能性。
2220——约定范围
所设定的范围应充分满足约定目标的需要。
2220.A1——设定约定范围应考虑相关系统、记录、人员和物质财产。在第三方控制下的也应包括在内。
2230——约定资源分配
内部审计师应确定完成约定目标所需的适当资源。应依据对每项约定的性质、复杂程序、时间限制和资源可用性的估计来配备工作人员。
2240——约定工作方案
内部审计师应开发完成约定目标的工作方案,并作成记录。
2240.A1——工作方案应拟定在约定期间识别、分析、评价和记录足够的信息。
2310——识别信息内部审计师应识别对完成的约定目标来说是足够的、可靠的、相关的和有用的信息。
2320——分析和评价
内部审计师的结论和约定结果应建立在恰当的分析和评价的基础上。
2330——记录信息
内部审计师应记录支持其结论和约定结果的相关信息。
2330.A1——内部审计主任应严格控制约定记录。内部审计主任只有在事先得到高级管理层的批准和(或)法律顾问的同总,方可对外提供这些记录。
2331.A2——内部审计主任必须开发保存约定记录的制度。这些制度应与该组织的指南以及所有相关规章或其他要求相一致。
2340——约定的监督
约定必须得到恰当的监督,以保证完成目标、工作质量通讯人员的开发利用。
2400——报告结果
内部审计师应及时招待约定结果。
2410——招待的标准
报告应包括约定的目标和范围,恰当的结论、建议和活动计划。
2410.A1——最终结果报告就恰如其分,应包括审计师的全部意见。
2410.A2——约定报告应声明执行符合要求。
2420——报告的质量
报告应准确、客观、清楚、简明、有建设性和及时。
2421——错误和疏忽
如果最终报告有重要的错误或疏忽,内部审计主任应向所有曾接受过报告的人员 送交更正的资料。
2430——对约定未遵循《准则》的披露
个别是约定未遵循《准则》应在结果报告予以披露:
1、未完全遵循《准则》的项目;
2、未遵循《准则》的理由;
3、未遵循《准则》带来的影响。
2440——通报结果
内部审计主任应将结果通报给适当的对象。
2440.A1——内部审计主任有责任向能够保证对其结果给予适当重视的对象报告最终结果。
2500——监控进展
人员任职评估报告篇（11）
全面检查评估***府有关部门履行环境与资源保护和住房保障职责情况，查找和解决履行职责存在的问题，进一步完善优化职能配置，强化工作责任落实，提高行***效能。
二、检查评估对象与内容
检查评估的对象为省、市、县（市、区）国土资源、住房和城乡建设、水利、环境保护等部门。
检查评估的主要内容是：
（一）落实“三定”规定有关环境与水、土地、矿产资源保护及住房保障职责和责任情况，查找并研究解决履行职责存在的越位、缺位和错位问题及职能配置盲区。
（二）落实水污染防治与水资源保护、河道采砂管理、矿泉水和地热水管理等多部门负责事项职责分工的情况，是否存在职责不清、关系不顺等问题。
（三）开展环境与水、土地、矿产资源保护专项治理整顿和***检查、加强保障性住房建设管理、惩治违法违规行为等方面采取的主要措施及取得的成效。
（四）在解决社会关注、群众反映突出的问题和处置环境污染、资源破坏事件方面采取的措施及取得的效果。
（五）在机构设置、职能配置、编制核定和队伍建设方面存在的问题及意见建议。
三、方法步骤
转载请注明出处我优求知网 » 人员任职评估报告大全