我优求知网采购库房明年工作计划篇（1）
新城宾馆的日常采购业务由采购部经理负责，在经理下设置了经理助理和经理级物流师，协助部门经理完成相关工作;还设置了采购领班和库管保管，分别负责采购组和库房组的相关工作。新城宾馆采购部目前共有员工10人，其中采购部经理1人，经理助理1人，经理级物流师1人，采购组4人，库管组3人。
1.2存在问题
从目前情况来看，新城宾馆采购经理助理和经理级物流师的工作内容几乎相同，都是协助采购经理来完成采购工作的，同时，对采购员和库管员进行考核与管理，这里却分别设置了两个不同的岗位。还有，采购员里单独设置了一个采购领班人员，专门负责采购员的考勤工作，这些现象都使得人力资源闲置冗余，还增加了成本。
1.3改进方案
将采购经理助理和经理级物流师的岗位合而为一，单独设置一个采购经理助理的岗位;采购领班的职责由采购员兼职。也就是说，整个采购部包括部门经理1人、经理助理1人、采购组3人、库管组3人。这样既有效利用了资源，又可方便人员管理。
2采购计划的制订缺乏广泛适用性
2.1物资的采购方式
新城宾馆的物资共大致分为二十几大类。新城宾馆的食品采购通常采用供货商运送方式，包括一般的紧急采购也是供货商送货，但是也有特殊的紧急采购现象。当然，该酒店也存在自行采购的现象，如:来自于锡林郭勒大草原的羊肉。其余除食品类以外的物品采购基本都是供应商送货，紧急采购的现象极少。
2.2存在问题
新城宾馆在餐饮这部分除有酒水的库存外，别的种类的食品都是每天采购的。再加上餐饮及厨房采购的品种繁杂，原材料保质期短，产、销的短暂以及价格变化大，点菜的随机性强，无法预计。因此餐饮部管理人员要根据酒店餐饮的营运特点，制订周期性的以及临时性的原料采购计划。
2.3改进措施
根据不同类别的物资制订不同的采购计划，缩短采购计划的审批时间。将物资分为物品与食品两大类别:物品类:
(1)制订月采购计划:办公用品、宾馆的清洁用品等。这些用品要每天使用，而且保存时间较长，用量较稳定，但是需要有一定库存以便备用。像厨餐具用品要检查一下是否有损坏需要更新。因此，制订月度采购计划来补充库存就可以满足要求。
(2)制订年采购计划:园林用品、能源燃耗品等。这些用品虽然是每天使用的，但都是可以重复使用的，而且保存时间较长基本不需要经常更新，因此制订年采购计划。另外，还有一部分物资属于***府公开招标采购。如新城宾馆所有办公室的办公桌椅、计算机及打印机等。食品类:
(1)制订每日采购计划:果蔬类、熟食类、牛奶类。由于没有库存，更为了保证新鲜程度，所以要每天采购。厨师长需每天下午6点前根据订餐情况列出第二天的计划表，然后交由采购部审批等一系列程序的进行。
(2)制订每月采购计划:烟茶类、海鲜类(主要是海鲜干品)、副食类、干果类、肉类(主要是冰鲜类)，这些类别存储时间较长，且都有库房，供应量也较大。另外，酒水类属于随季节波动较大的食品，在冬季白酒红酒的用量较大，而夏季一般是啤酒饮料用量较大。因此，也要制订月采购计划。
3库存管理比较混乱
3.1新城宾馆的库存管理
新城宾馆对于物品的库存有很多，但是对于食品的库存甚少，几乎为零。食品类中只有酒水、海鲜干货(鱼翅，燕窝等)、高干类(银耳，腐竹等)有一定库存，其余如蔬菜类、水果类、熟食类等都几乎是零库存的。新城宾馆采购部对库房实行定期盘点:即库管员必须做到日清———货卡、实物、账目的统一;采购部及财务部要每月各进行一次库存盘点;每一季度还要进行一次大盘点，即对所有库房进行彻底清点并做记录。
3.2存在问题
首先，新城宾馆库房的占地面积小、数量少，以至于很多不同类型的物品都归放在了一起保管。这样，可能会由于各类物资性质不同导致相互影响保存时间。其次，新城宾馆现有餐厅共20余个，库房的分散使得物资的取用有了难度，而且物资随意流出。再次，目前采用的库存控制方式为定量订货法，虽然这种方法只需对库存物品进行一般的管理，简单的记录，不需要经常检查和盘点。但它仅适用于品种数量少的物品，它并不适用于所有物品的库存管理。
3.3改进措施
(1)建立库房:建立一个地下库房，一个室外库房。
(2)采用经济订货批量法补库:经济订货批量模型(EOQ):又称整批间隔进货模型EOQ模型，是目前大多数企业最常采用的货物定购方式。该模型适用于整批间隔进货、不允许缺货的存储问题。
4采购成本偏高
采购成本控制的好坏直接关系到一个酒店的经营业绩。由于材料成本占营业成本的比例很高，在新城宾馆中食品原材料成本占其销售额的30%～35%，因此，控制好采购成本并使之不断下降，是一个酒店不断降低产品成本、增加利润的重要和直接手段之一。
4.1存在问题
其一为人员的冗余导致成本的增加，其二为供应商单一供货，没有竞争意识。
4.2改进措施
(1)人员裁减。
(2)改进供应商激励制度，降低采购成本。
(3)可以向厂商直接订购商品。
(4)有部分存储期长的，宾馆有条件存放的，如海鲜干货类、酒水类可以根据需求采用经济批量采购，从而降低采购成本。
(5)把握价格变动的时机。价格会经常随着季节、市场供求情况而变动，因此，采购人员应注意价格变动的规律，把握好采购时机，为酒店节约资金，创造经济价值。
(6)通过付款方式的选择，降低采购成本。如果酒店资金充裕，或者银行利率较低，可采用现金交易或货到付款的方式，这样往往能带来较大的价格折扣。
采购库房明年工作计划篇（2）
1、采购管理
截止10月底，本年累计签订合同97份（不包括单价合同），合同金额3210.08万元，其中：发电项目合同签订86份，合同金额3125.91万元，水泥项目合同签订11份，合同金额84.17万元。其中公开招标采购53项、竞争性谈判采购23项、询价采购21项及单一来源采购2项。
2、基建合同管理
基建设备合同（包括补充协议）共签订了185份，合同金额为16.31亿元。截止10月底，付款全额审批了60份，付款审批金额14.59亿元，已经付款金额13.4亿元，审批未付款金额1.19亿元，未履行审批手续金额1.73亿元，合计基建期设备欠款共计2.91亿元。预计，今年年底基建设备合同（有争议的除外）付款审批工作全部结束。
4、库存管理
截至2018年10月31日库存金额646.17万元。其中液氨库存0.68万元；油脂库存14.38万元；石灰石库存77.3万元；材料费库存488.42万元；点火柴油库存48.77万元。库存环比增加71.71万元，增加比例14.94%。
5、其他工作
部门成立以来，面对千头万绪的工作，重点放在两个方面：
1、规范物资采购管理制度，从需求计划填报、采购计划审批、采购方式、到货验收、出入库管理、物资稽查等各环节进行了规范，目前制度已通过审核，下发后正式执行。
2、规范库房管理。因客观原因，公司库房位置分散，剩余物资较多，存放混乱，库房未统一规划设置，同时人员几经调整，库存物资底数不清。目前正在进行库房标准建设工作，将现有库存物资重新统一盘点、整理码放。计划11月底前完成材料楼库房的整理，12月底前完成基建库房室内设备整理；2月底前完成全部整理。
3、结合以上两项工作进度，部门还修订了危化品运输车辆出入厂管理办法；部门4名员工进行了特种设备操作培训取证；危废品处置、电子商务采购平台建设、部门标准化建设等工作。
二、存在的问题
1、物资出入库程序严重滞后，目前尚有2018年8月前物资 425.77万元未正式办理出入库手续，其中2017年273.76万元，2018年188.01万元；物资报销结账程序滞后，目前还有26份合同已开具发票未办理结算程序，计划11月底前全部完成。
2、基础资料不全：主要表现在台账登记不全，原始数据缺失，约有40%的库存物资无台账、无记录。因MIS系统没有登记，造成需求计划填报、平衡库存等后续一系列环节都存在问题，库存物资居高不下。
3、物资摆放混乱，因未统一进行规划设置，现在基建移交备件、剩余物资、经营期购买物资、已出库未领用物资、退库物资交叉堆放，且没有登记，存在较大安全和管理隐患。
4、库房硬件设施不足。表现在三方面：第一基建库房因属于临建设施，经过5年的使用，门锈蚀严重、房顶漏雨、四周密封不严，且因地势较低，夏季易遭受水淹。第二厂内材料库房未按存放要求设置温湿度仪、通风机、空调等设施，不具备保管精密卡件、危化品等特殊物品的条件；第三固废项目库房面积较小，且未设计露天库，无法满足后续需求。
5、人员专业技术水平严重滞后，部门现有人员均未进行过类似的专业培训和学习，未从事过相关岗位，无生产现场经验，对物资的招投标管理、备品备件的管理标准、库房的管理基本都属于摸着石头过河，自己想着干，工作没有标准，好坏不会判断，需下大力气开展相关培训，规范行为。
6、安全管理基础落后，部门所辖范围大、种类多，无论从硬件还是软件还是人员意识上均存在较大的安全隐患，比如危险化学药品的管理、油脂保管、危废品的分类管理处置、废旧物资的保管处置，硬件上未单独规划库房，交叉存放现象较多，存在火灾隐患，同时库房现有监控系统严重缺乏，不能实现对物资的有效监控；软件上未人员对所辖物资的材质、危害不清楚；意识上人员对以上物资的危害性和后果认识不足。
三、2019年工作计划
1、做好库房规划设置，尽快完成库房标准化建设工作，努力实现5S管理标准。目前，已聘请四公司原设备科科长指导进行这项工作，通过这项工作，第一规范物资码放，做到整洁、整齐；第二摸清现有库存物资底数，重新建立台账，做到账物卡相符；第三培训人员，借机熟悉现有备件的规格、型号，学习库房保管要求，为下一步管理打好基础。同时把固废项目的库房规划设置及交接工作一并纳入本次工作中来，确保固废项目备件交接有序、清晰。这项工作难度很大，因为人员对备件一无所知，库房现存物资量很大，分类困难。同时部分基建剩余物资已基本不具备使用价值，需要会同专业人员共同分类确认。同时因竣工决算还未完成，涉及固定资产的处置存在困难。
2、尽快完善部门内部规章制度。目前《废旧物资管理办法》、《高压气瓶物资管理规定》《危化品物资管理办法》《物资仓储管理办法》《物资领用管理办法》《物资验收管理办法》《物资盘点管理办法》《修旧利废管理办法》等8项部门内控制度正在编制初稿，计划12月下发执行。通过制度，规范人员行为，明确工作流程、提出工作标准，让员工知道该怎么干。
3、开展人员培训工作，重点培训国家、集团的招投标管理办法、采购管理制度、合同管理办法等，熟悉仓储管理标准，尽快提升。
4、进一步加强原材料供货、采制样管理。堵塞原材料的管理、质检环节存在的漏洞。
采购库房明年工作计划篇（3）
一、引言
存货是指企业通过生产加工制作完成可用于对外销售，或者购入直接销售、或提供劳务过程中需要消耗的材料等。提高企业存货管理水平，合理控制存货库存量，加快了资金的周转，提高了资金的使用效率，从而达到降低企业运营成本的目的，有效保障企业日常生产活动的进行，提高经济效益，提升核心竞争力。制定适当企业管理策略，并加以改进及合理的进行控制，才可以实现更高效益的目的。
二、民营企业的存货管理的现状
（一）对存货管理认识不足，人员素质不能满足需要
首先，企业管理层忽视内部管理制度的执行，容易造成存货管理混乱，存货的损失看上去是实物量的部分减少，最终体现为财务报表的利润额的减少，致使管理层不能及时引起重视，从而放松对存货管理制度全面有效执行，甚至少设或不设专职库房管理人员岗位。其次，企业管理者没有充分认识内部控制的重要性并无视内部控制制度建立和执行，民营企业权利高度集中在高层管理者手中，这种集权的管理模式，容易产生企业经营管理和决策的随意性。管理者普遍重钱轻物、重采购轻管理、对存货资产控制缺乏足够的重视。最后，库房管理人员文化程度普遍不高，人员替换步骤，重要岗位人员使用亲属。民营企业通常不会制定员工培训计划，员工没有主动学习、接受培训的积极性和主动性。企业在招聘管理人员过程中优先考虑亲戚、朋友，保管现金、保管仓库物资、外部采购等关键岗位更是如此。不考虑所任用人员的专业胜任能力。
（二）内部控制度不完善，岗位责权不明晰
首先，民营企业机构设置不全普遍存在，为了节约人工成本管理人员经常一人担当多个职位。工作岗位没有明确、以致工作流程不畅发生混乱，对存货采购过度关注而忽视其后续管理工作，存货入库、发出、结存的管理工作缺失，造成资源的浪费。其次，企业虽配备有丰富管理知识的仓库主管，但缺少原材料的质量验收方面的知识，原材料入库仅核对送货单数量，质量方面只能从外观或者包装方面判别好坏，直到原材料领用到车间进行生产时发现质量上存在问题才跟供应商退货或重新采购，影响了产品的正常生产，甚至会推迟产品正常的交货时间。最后，原材料采购前没有专门人员对价格进行市场调研，采购价格由采购人员与供应商进行协商采购价格，采购人员凭供应商开具的发票入账、报销，缺少监督造成存货舞弊行为的发生。
（三）存货仓储不合理，存货管理不规范
1.库房设置不合理很多民营企业未设置专门的库房来存放物资，而是简单地将生产区域设置成开放式库房。库房与生产区域连在一起，领用原材料随意性加大，会给库房实物管理带来困扰。结果是实物与数据核对不相符，开放式库房没有发挥库房应有的功效。月末库房提供的存货收、发、存数据不准确，导致会计报表利润及期末存货余额也不准确，错误的财务数据会给企业经营决策者提供错误导向。2.存货保护措施落实不到位不同的存货具有不一样的特性，库房管理人员对其特性的不了解，相应防护措施没法落实，尤其对化工类货物（如涂料、油漆）等，因为不具备化工方面的专业知识，相应的防护措施也没有及时做到位。3.存货具体情况不清存货摆放杂乱无章，对应的”物资收发卡片”不全，入库出库情况登记不及时，月末库房盘点时容易出错，盘点工作量大增，在产品的合格品和不合格品没有分开存放或予以明确区分，会增加或减少期末在产品的数量，虚增或减少了月末在产品的价值。4.安全生产无保障对易燃易爆物资的存放未设置专门库房，大量易燃易爆的呆滞积压物资不及时清理。安全监测仪器设备陈旧，无法起到预警的作用，增加了企业潜在安全隐患。5.存货计量不合理，期末存货未按企业会计准则进行确定不同的存货计价方法对财务状况和经营成果会产生不同的影响。存货计价的前后不一致性会带来不同的影响：影响资产负债表及利润表的真实性，使会计报表的使用者无法真实地了解企业资产总额及各分项资产构成情况；无法真正地了解企业实现利润能力；影响了企业各项财务分析指标的准确性（如资产负债率、营业利润率、资本金利润率、流动比率、存货周转率等指标），不真实的会计信息误导了会计资料使用者正确的分析和判断。颁布的《企业会计准则》规定，年度终了，企业存货的期末价值应当按照成本与可变现净值孰低法计算的金额确定，应当以取得的真实有效的数据为基础，用以确定存货的可变现净值。很多民营企业在年度末没有按照规定执行，具体原因可能有如下几种情况：（1）采取不计提存货跌价准备增加企业利润，粉饰企业经营业绩；（2）存货跌价准备计提与否，存货管理制度未作明确规定；（3）年末存货市值难以确定，或已无可比性的存货，管理人员找不到合理的价格来确定可变现净值，以致库存存货的实际价值未能得到准确反映。
三、加强民营企业的存货管理的对策建议
（一）建立健全民营企业存货管理制度，加强员工培训
首先，民营企业要结合本企业的实际情况，按照会计准则、会计制度的相关规定，建立本企业的存货管理制度和控制制度。具体包括物品验收入库、领用出库及退库等管理制度。促进企业生产经营过程中存货入库和出库流程控制有法可依，有章可循。其次，民营企业要顺应时展建立现代企业管理制度，结合本企业实际情况，规范存货内部控制实施流程。对客户和供应商信息建立档案管理，进行信用等级体系管理。规范物品购买、领用、销售等经营活动管理。最后，加强员工培训，提高存货内控制度行为主体素质。企业应当重视人力资源开发工作，贯彻执行全员培训制度及培训目标，加强后备人才的培养。引进专业管理软件进行内部管控，针对操作人员尤其是财务、采购、仓库管理等人员，要进行定期的专业技能培训和软件操作培训，以提高人们的业务能力和专业技能。
（二）完善企业内部控制制度
1.建立岗位分工制度内部工作岗位合理的设置、职权的合理划分是实施不相容职务分离的前提条件，明确存货经办人员的职责范围，规范存货业务制授权审批制度，制定相互制约的措施，严禁业务操作越权办理，出现问题及时报告；根据本企业特点制定存货管理业务流程方式，保证对物品采购、验收入库、仓储保管、领用发出及报废处理记录的完整性。对参与仓储保管人员业务管理工作实施定期培训。2.建立规范的验收与入库制度外购存货符合内部采购流程和付款流程的规定，其他方法入库的存货，要有相应补充文件确保其价值与质量；严格执行验收制度，对待检入库的存货重点核查品种、质量、规格、数量和其他相关内容；设置实物明细账，仓储人员根据入库单，详细登记存货的类别、名称、数量等。严格区分代管、代销、暂存与委托加工的存货，避免混淆。3.对仓储与保管实施有效控制库存量的结构和数量可以根据年度销售计划、生产资金的安排情况确定，并随着计划的变动及时进行调整。日常管理工作按步骤有序进行，无权人员不允许接触存货。开展抽盘与定期盘点相结合制度，有条件的企业可以按季度及年终分别进行盘点工作，产生的盘亏或盘盈，查明原因后按流程报请主管部门批准后及时处理。4.对采购业务流程实施控制存货采购既要满足生产的需要，又要防止超额采购引起存货积压占有流动资金。存货采购前，先由物资使用部门根据产品订单情况确定使用量，填制“领料单”交仓管部门备料，由仓保人员核对库存状况后，填具“请购单“并经主管核准后转采购部进行采购作业。仓库部门应依经济采购量的原则提出请购，且“请购单“应详细注明所需请购料件的规格型号及需求日期，以免失误。
（三）实施账务管理过程程序化、自动化
第一，库房管理定岗定员，建立仓库管理标准。开放式库房存放物资时按入库先后顺序，体积的大小，分门别类地存放在不同的区域，并提高对货物存放标准化考核要求。第二，充分利用”ERP管理系统”的相关规定，控制操作人员权限并实施存货最优库存量管理，方便存货核算会计人员及采购部主管对采购人员实施的采购计划的合理性，准确性进行审核监督。第三，采购人员核对物资数量、外观质量，并填写报检单交检验员进行质量检验，检验合格后办理材料入库手续，库房管理人员对相应的收货单、检验合格单、实物数量、产品标识等信息进行比对库。同时也需要与采购计划中的数量进行比对，确保不存在超计划采购的情况。第四，仓库管理员严格按照生产指令和领料出库单发货，办理退库手续的要按退回的实物数量等信息与开具的退库单内容逐项核对，并及时登记入账，保证实物与台账数量相符。月末有”在途物资”需要做暂估处理的，暂估单价按照最近一次的实际采购价进行办理。严格执行企业绩效考核，充分发挥员工的工作积极性。第五，仓库核算做到账、卡、物三符合，建立存货定期与不定期的盘点制度，对长期积压物资提出处理意见，保证库存物资不超限额存放。
（四）强化企业内部监督制度，提高存货风险评估能力
首先，为保证企业外购存货计价的准确性，要求企业按照《企业会计准则》的规定执行。企业存货发出的计价方法不同，会人为地调整产品成本从而调整企业会计利润，为避免此情形的发生，企业应明确存货发出的计价方法，且不得随意变更。最后，民营企业要建立一个职权明确的内部监督制度，对必要环节进行定期评价。同时民营企业可以借助外部力量聘请外部注册会计师对企业存货进行专项审计，让注册会计师参与企业存货盘计划的制定，监督盘点全过程，可以获取真实的企业期末存货状况资料，确保期末存货不存在重大错报，从而保证企业财务报告的质量以满足使用者的需求，提高存货风险评估能力。
参考文献：
[1]周志慧.中小企业存货管理存在的问题及对策研究[J].纳税,2019(06):193-195.
采购库房明年工作计划篇（4）
（1）药品管理要遵循“定额管理、安全有效、加速周转、保证供应”的原则。（2）药品应根据医疗业务的需要，实行计划采购、计划供应的办法。（3）药品的购入和领用，必须履行严格的出入库手续，未经办理出入库手续的药品采购不得入帐；仓库管理员应坚持先入库、后领出的原则。（4）药房和药库至少每季度应进行1次有会计人员参与的盘点。对盘盈、盘亏的药品要查明原因，按规定及时进行帐务处理。（5）药品管理按照核定的药品周转金定额组织药品储备，合理划分药库和药房储备金额；严格执行国家《药品管理法》和公费医疗管理的有关制度规定；我院制剂中心的自制药品一律按市物价局批准的批发价办理入库手续。（6）药品定价应严格执行物价部门的有关规定，不得擅自提价销售。（7）药库属于限制进入的重地，与药品无关的人员如非工作需要不得进入；药房领用药品需指定专人办理，送药工应由药剂科统一管理，送药过程应有药房工作人员随行护送。（8）药房工作人员不得选择性地领药，凡药库有药而临床需用的必须备齐；不得为药品供应商统计某种药品的处方销售量。（9）药库没有而临床救治急需的药品，由临床科室提出申请、药事委员会主任委员审批、院长批准后限量限批购买，用完即停，其入出库手续按上述规定办理。
2 药品核算
2.1 我院的药品核算遵循 “金额管理、重点统计、实耗实销”的原则:“金额管理”是按购进价加成后以零售价进行金额核算，控制药品在医院流通的全过程。“重点统计”是指药房对各种毒、麻、剧、限及稀缺贵重药品的领退、销售、消耗、结存都必须按数量进行统计。“实耗实销”是指药房必须根据实际处方或医嘱销售、消耗的药品按金额列报支出。
2．2 药品会计应设置“药库药品”、“药房药品”、“药品进销差价”三个总帐科目进行核算，药库药品按***府招标价格购进计价，药房药品按零售价计价，药品管理部门由财务科派驻药品会计，对药品的增减存情况进行核算和监督。药房会计要正确计算每日处方销售额并与收款核对。
2．3 药品会计必须准确地核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合加成率或差价率，核算药品费用并结转支出，同时结转已实现的药品进销差价。
3 物资管理
3．1 卫生材料和其他材料等物资要按照“计划采购、定量定额供应”的办法进行。防止盲目购进，造成积压、浪费。
3.2 消耗性低值易耗品应按定额进行管理，实行科室核算，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额领用；申请领用条应有科室护士长或科主任的亲笔签名才可发货，单价超过100元或成批物资价值超过500元的，批领人必须亲自领取或电话通知库房发货，否则，库房有权拒绝发货。
3.3 高值医用耗材采取公开招标确定供货商，由供货商提供实物摆货到临床科室（耗材所有权属于供货商），病人自选品种型号，明码实价；病人选用耗材的电脑识别码连同病人选材同意书归入病历保管。
3.4 临床科室对高值医用耗材的使用每月1次编列成报表，包括病人姓名、住院号、用量等资料，连同供应商的发票一并送设备科仓库办理入、出库手续，设备科采购员按购进程序报批后，送医保物价科核实收费记帐情况，再送财务科审核会计审核入帐。
3.5 我院的总务科、设备科仓库管理员每月5日前将上月的物资进、领、存汇总表交财务科主管会计对帐。
3.6 紧急情况下的需用物资可特殊处理，由使用科室提出申请、分管领导审批、院长批准后实施采购；对于超过***府招标限额的物资，向上级主管部门、***门采购办申请特例采购。
3.7 库房物资过期失效的，需申请报废，对报废数量较大或金额超过1 000元的，要追究申购人的责任；库房物资缺损的，要查明原因，分清责任，追究责任人。
3.8 库房每季度应自行盘点1次，核对帐实；每年年终应进行1次有财务科主管会计（或审计顾问）参与监督的盘点；盘盈、盘亏要查明原因，及时处理。
4 加强业务流程各环节的控制（见***1～4）
5 药品及库存物资付款审批与执行相分离
（1）财务科审核会计严格核对采购发票、验收单、入库单、合同等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，及时办理入帐。（2）预付账款和定金的授权批准按支出控制的有关规定办理。（3）财务科债权债务会计负责对应付账款和应付票据的管理，已到期的应付款项编列付款审批表，经批准后由出纳办理结算与支付。（4）建立退货管理制度，发生采购退货的，及时收回货款。
6 药品及库存物资的监督检查
采购库房明年工作计划篇（5）
关键词： 存货管理 存货管理 成本控制
存货作为企业的一项重要资产，“它不仅是资产负债表中流动资产类的一个重要组成项目，也是损益表中确定和构成销售成本的一个重要因素”，存货的特点是：种类繁多，包含原材料、辅料、低值易耗品、生产在产品、库存产成品、委托加工物资等等，管理过程涉及到各个环节、各个部门、各个岗位，任何一个环节出现问题，都可能给企业造成风险。“存货管理控制是企业内部控制的重要环节，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统”。所以如何加强存货管理，有效控制存货成本，对企业来说意义重大。
一、企业存货管理对成本控制作用的现状
（一）存货采购环节安排不合理造成成本不可控
存货采购计划不合理，与实际生产情况脱节，会造成库存材料过多或过少，存货成本难以控制，导致大量占压资金或因材料短缺停产，给企业带来储存成本、资金成本和停产损失。
（二）存货在内部流转环节缺乏过程控制
企业生产过程的各个环节都会存放着大量在产品和领用的辅料等，尤其是存货价值高、生产加工流程长的企业，这部分存放在生产现场的材料占存货成本的比例很大，而相对于库房管理难度更大，存货成本难以控制，容易造成奢侈浪费、占压资金、丢失毁损的风险。
（三）仓储环节没有充分发挥监督管理的职能
库房是存货管理的职能部门，但很多企业库管员的职责比较单一，只是简单的记流水账，很多隐性的损失不被重视，造成存货的领用或库存不合理，大量长期积压的存货未及时处理，造成占压资金、减值损失和成本不真实。
二、导致存货管理出现问题的原因分析
（一）对存货的采购缺乏统一的筹划
销售部门、采购部门、生产部门、技术部门、仓储部门、财务部门沟通不畅，各部门对存货管理的目标不一致，不能负担起“存货策略的全部责任”，虽然各自完成了本部门的存货管理工作，但是由于经营情况的复杂性，缺乏对总体情况进行综合的考量，从而造成管理脱节，导致存货占用过大或短缺的风险。
（二）***产品缺乏管理，材料领用没有计划
对于生产链较长、生产环节多的企业，会有大量在产品储存在生产线上、外部加工厂，其占存货的比例也相当大，但往往被忽视，在生产、加工、检验等环节周转的过程中，存在责任不清，数据不准确，物料丢失毁损等风险。在物料领用方面，各部门都出于自身的考虑，如生产部门一次大量领出原材料以减少多次领用的工作量，同时增大了线上管理的风险；加工部门将需要委托加工的材料一次大量发给外协加工厂，仅仅是考虑了减少工作量及储存和运输成本，而忽视了外部环境不可控造成材料损失的风险；对于日常辅助材料，相比原材料价值较小，但种类繁多，仓储部门为降低库存量，减少管理中的麻烦，将请购入库的材料一次出库给使用部门，存放在生产现场的物资也许分几个月才能用完，不仅容易形成奢侈浪费的风气，还会产生丢失毁损的风险和成本核算的不均衡。
（三）库房存货缺乏细化管理
库房认为其职责就是按规定办好入库出库，保证存货安全就可以了，缺乏对存货的细化管理和监督意识。比如对出入库和库存情况出现异常未及时反馈致风险未被发现；长期呆滞的存货得不到及时的处理、占压资金；过期变质材料用于生产，造成事故损失；许多企业的存货盘点由于工作量大，盘点工作没有全面覆盖，盘点制度流于形式，导致问题没有被及时发现，造成成本损失或数据不真实。
三、改进存货管理以强化成本控制
（一）加强存货采购环节管理，有效控制采购成本
1、.完善计划采购
“存货管理方式目前探讨较多的有经济订货量模型、存货储存期控制模型、ABC管理法以及存货的定时和定量控制系统等等。这些成本管理方法为企业财务管理和存货管理提供了非常有效的管理工具”。但是企业的经营情况各异，还需根据自身的情况制定符合自己的采购计划模型。比如对不同类型的存货制定不同的采购计划，对原材料按生产计划采购，对通用的辅助材料制定常规采购计划，对有特殊要求和加工周期的包装材料则由销售部门牵头制定采购计划等。“在日常生产经营中，还应密切注意销售情况、生产情况、市场动态，针对实际情况，对存货策略做出调整”，把存货成本控制在一个合理的范围内。
2、.加强沟通
采购计划也不能纸上谈兵，遇到特殊情况各部门应及时沟通，采购部门及时掌握市场情况，销售部门提供准确的订单变化情况，生产和技术部门提供准确的材料配方和排产计划，财务部门保证资金到位，仓库提供准确的库存情况，这样才能保证采购计划不偏离实际。比如，我们所在的这个磁性材料加工生产企业，受主要原材料稀土材料特点影响，存货在流动资产中所占比重大、价值波动大，这在2011年体现的尤为明显，由于国家***策影响，主要原材料价格从年初到年末上涨了10倍，存货成本迅速增大，由于供应紧张，原材料付款取消了帐期改为预付，但货款回收滞后，采购部门根据生产需求和预计的市场行情，及时与财务沟通，财务紧急筹措资金保证了原材料的购入，从而避免了由于资金不足导致原材料短缺造成停产的风险，帮助企业顺利渡过难关。
3、.库房对大宗常规材料进行可视化管理，随时监控库存情况
比如在库房建立原材料看板，对主要原材料的库存情况通过醒目的标识显示出来，并标示出最低库存量和最高库存量的警戒线，管理人员对库存情况一目了然，并将异常信息及时反馈给采购人员，采购人员再进行核实调整采购计划。这种方法简单易行，结合信息化系统的管理，更加简化和直观的反映库存情况，以更好的控制库存成本。
（二）加强存货领用加工环节管理，有效降低成本，减少风险
1、.对在产品大量积压的中间环节建立中转库房
在产品是从原材料出库后到成品入库前存在于各个环节的半成品，对于生产线长、流转过程多的企业，物料大量储存在生产线上会存在很大的风险。企业可在几个关键环节建立中转产品库房，如合金锭库、半成品库，将生产线截断，便于中间环节物料的管理；便于分清各环节之间交接物资的责任。日常要求能入库的产品全部入库，保证物料安全。派专人做好入库出库的数量统计和实物管理，这样通过中转库房上报的数据进行分析，掌握各环节的收益率情况，辅助财务成本的分析，及时发现问题，使***产品成本可控。
2、.加强存货领用和库存量的监控
控制辅助材料的领用，由于辅料的消耗相对于原材料较为稳定，一方面要求各部门严格控制日常领用的审批，另一方面，企业可以按核定的消耗量，对各部门每月领用辅料进行考核，对超额的情况进行原因分析，杜绝浪费降低成本。对于半成品和产成品，企业可以根据生产情况给各个库房（包括委托加工的在产品）修订一个合理的库存量或周转率指标作为考核依据，对期末指标超标的相关部门进行分析考核，通过对各环节库存量进行监控，达到降低库存加快资金流速的目的。
3、.加强委托加工物资的管理
委托加工物资属于在产品的一部分，但由于储存在外协加工单位，在管理上往往被忽视，大量未收回的委托加工物资会产生潜在的成本不可控风险。需指定专人进行管理，对加工厂的信用及管理水平做好充分调查，合同和出入库审批手续完备。要求按批次单独核算，控制好发出材料的节奏，监督回料情况，加工回来后及时入库，按批次核销，财务、经办人、加工方三方定期对账，保证账目相符及成本可控。同时延长应付加工费付款周期，防范委托加工材料无法收回的风险。
（三） 加强库房存货的日常管理和分析
1、.重视盘点对账
严格明确定期盘点制度和年末清查处理制度。财务部应会同库房对所有物资制定相应的盘点计划，盘点要由物资管理人员和财务人员或库房以外的人员共同完成，起到岗位不相容的监控作用，并留有书面记录，帐实不符的及时查明原因处理；盘点范围应当包括企业生产和经营过程中的所有产品和物料。应针对不同地点和不同种类的存货采取不同的盘点方法，日常盘点：如同现金日清月结一样，当日领用的所有材料当日进行盘点，及时发现和解决问题；月度盘点：所有材料月末结账后都需盘点，保证帐实相符，上报的数据真实，保证成本核算的准确。年度盘点：年末财务会同各相关部门进行盘点清查，将确定不用或毁损的物资及时报批处理，保证存货成本的真实性。
2、.要求物资管理部门定期对各类物资进行账龄分析，及时上报处理
对库存时间较长的原材料、半成品、产成品，可能是订单生产剩余的材料、多做出的样品、或其他原因滞留在库里，很多都可以再次利用，但企业在安排生产计划时很容易忽视，造成占压资金和成本浪费。所以库房应定期对库存材料进行帐龄分析，对长期呆滞物资，查明原因，及时处理，以减少库存占用，有效盘活资金。对于辅料中的一些塑料橡胶物品、化学用品等，超过使用期限应及时报废，如再投入使用，很可能造成产品质量问题或用于生产设备中引发安全事故。
3、.所有材料的领用应遵循先进先出的原则
对日常领用的材料，无论核算方法是哪种，对实物的领用都应本着先进先出原则，避免长期积压造成损失。比如对大宗原材料、包装材料等可用标识显示时间，将不同颜色的标签按时间段贴在存货的外包装上，发料时就可以很容易区分，将储存时间长的先发出，这也是用可视化管理来进行账龄分析，以降低存货损失，控制存货成本的一种方法。
结论：
“Dell公司总裁迈克·戴尔认为，‘库存不是资产而是负债’， 即拥有过多的存货，必须为之支付大量的储存成本和资本成本”。这一观点更准确的诠释了存货的定义，它不仅仅是企业的资产和财富，企业还需为大量储存的资产付出代价，它是一把双刃剑。如何控制好存货，获得最大的效益，就要求企业在实施内控制度的过程中，通过风险识别，完善相应的制度，加强存货管理，把存货成本控制在一个合理的范围内，保证企业长期、稳定、健康的发展。
参考文献：
[1]聂沁..存货计价方式对存货成本的影响[J]..企业导报，.2010，（（1）：）：125.
[2]高级会计实务编委会.高级会计实务[M]..北京：：经济科学出版社，.2010.：331
[3]陈永辉..存货成本管理中的问题分析及策略改进[J]..商情，.2011，（（17）：）：47.
[4] 岂晓辉..刍议企业存货成本控制[J]..中国经贸，.2009，（（18）：）：61.
[5]王棣华.企业控制存货成本的财务管理技术[J]..世界标准化与质量管理，.2008，（（10））：39.
采购库房明年工作计划篇（6）
中***分类号：R952 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2014）01（b）-0168-01
药品做为防病、治病、诊断、保健一种特殊商品，药品采购必须确保质量。药库的规范化管理对药品的质量起着至关重要的作用。应用计算机技术对药库进行科学管理，合理采购计划和库存量，加快资金周转，强化了药品有效期。
1 药库人员素质培养及药库的标准化建设
（1）药库人员不断提高业务素质和思想素质，认识药库管理工作的重要性。在确保临床用药的前提下，及时地了解临床用药状况和动态，重视药房管理中遇到的问题，提出改善方案，为临床用药当好参谋。
（2）新建库房内墙壁、顶棚和地面光洁、平整、门窗结构严密；有防尘、防潮、防霉、防污染以及防虫、防鼠及避光、通风等设备。仓库合理划分成待验区、合格品库、发货区、不合格品区、退货区等专用场所。并设置了不同温湿度的库房。并分为针剂，口服，外用，西成药及易串味药品等库房。
2 药品采购的计划管理
（1）我院药品的采购程序，是依据湖北省药品招标采购目录，由临床提出申请，医院药事委员会讨论通过。
（2）根据我院实际，采用药品ABC分类法制定采购计划。A类药品为用量大，周转快，占库存成本高，采购周期应该越短越好；B类药品用量一般，供货稳定，库存成本不大，设定一个月的采购周期；C类药品用量较少但库存总数大、占库存成本低，而且有些品种不易采购，又不能缺药，相对延长采购周期；麻醉、精神类特殊药品，急救药品因其重要性及紧迫性，需备足量，设定周期三个月[1]。
（3）设定药品的上下限。根据药品分类，掌握全院药房药品的库存及销售情况自动生成库存上下限，确定合理的药品请领计划数。使其既能保证药品的及时供应，又不会因储存过量造成药品积压，并减少近效期药品，使药品处于良性周转状态。
3 药品入出库的管理
（1）药品入库验收是药库管理的首要环节。药库人员按照药品入库验收程序，按照票据的数量、批号、有效期、供货公司及生产厂家等药品信息，及时准确进行逐样、逐件检查验收；按照购进计划，及时反馈到采购人员计划完成情况。
（2）药品出库是由各药房人员在HIA系统中，根据每周的消耗量与库存量的差，做申领计划产生请领报表，药库人员对数量进行平衡调整后打印药品出库单。根据出库单对出库药品进行检查核对，防止差错。
4 药库的管理
4.1 药品管理
把药品严格区分放置：内服库区、外用库区、针剂库区、冷库区、麻醉库区、高危药品库区。各类区域药品的放置是按药理分类摆放。
4.2 库位码的编排
每个药品编排一个唯一号码，号码是由4位数字组成，第1、2位代表柜号，第5位代表药柜的层数，第6位数字代表该层中的第几位[2]。
4.3 库位编码的应用
（1）盘存中的应用。药库盘点是每月一次，药房通过HIS系统导出按库位编码的顺序排列的盘存目录表，盘点时只需按顺序填报实数，最后输入电脑即得。
（2）领发药品中的应用。药房通过HIS系统统计某时间段药品消耗量生成药品申领单，领药单是按药库库位编码顺序排列的，按照库位顺序发放药品。
（3）提高财务准确度。每月盘点可以参照盘点前的数量，能及时发现漏盘错盘，帐物相符率大大提高，提高了财务准确度。
4.4 有效期管理
计算机对每种药品进行有效期监控。药品验收检查时，对近效期6个月药品拒收。特殊情况，由相关人员签字入库、并马上出库使用。系统对效期在三个月内的药品发出预警，告之相关临床科室及时使用药品或退回供货公司。减少了近效期药品，为医院减少了损失，同时保证药品质量。
5 库存管理效果评价
5.1 周转率的评价库存周转率=月销售额/月平均库存金额×100%
库存周转率是库存管理的主要指标，周转率越高表明库存管理的效率越高，反之，意味着库存占用资金量越大。
按上述ABC分类为主的管理模式，在2013年里，我院每月平均销售金额约800万元计算，库存总金额约为380万，以2012年的平均销售金额计，周转率为2.10。而我院的原管理模式在2012年的周转率为1.06，提高了1.98倍，两者存在显著性差异，P
5.2 加强药品信息网络化管理
每周使用HIS程序筛选领药计划、传输缺药信息；构建招标中标工作的上报服务及药品供应企业药品信息网络查询服务，建立电子网络的缺药申请供应服务和库存信息的全院共享等各个工作环节，从而提高药品管理、服务工作的实效性[3]。
6 结语
建立医院药库合理管理的理念，加强部门的沟通，提高药师素质，使医院药库管理程序化、科学化及经济化。其优点是：计划有科学性，资金周转快、也减少药库人员的工作量、提高了库房的使用率。但问题是：对HIS系统的设计及药库人员的水平要求较高；需要经常维护药品的信息，分析系统提出的数据等。
总之，充分利用计算机的优越性，及时、准确、可靠的信息资源，使药库管理逐步走向规范化、系统化、科学化，全面提高药库的管理水平和质量，减少人为差错的发生，更好地为患者服务，提高医院的社会效益和经济效益。
参考文献
采购库房明年工作计划篇（7）
一、财务借款及核销管理办法
第一条. 借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交总经理批准签字后，到财务部领款。
第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。
第三条.报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外）。
第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。
第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人总经理的签名。
第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。
第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。
二、会计核算管理办法
第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。
第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。
第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。
第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。
(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。
(2) 外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。
(3) 会计凭证保管期限为十五年。
第六条.会计报表，依财***、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
三、成本核算管理办法
第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加 计成本。
第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。
第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。
第四条.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。
第五条.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。
第六条.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。
四、现金及流动资金管理办法
第一条.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。
第二条.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。
第三条.现金收付的手续和规定：
在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。
第四条.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。
第五条.主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。
第六条.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。
第七条.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。
第八条.超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用资金。
第九条.在符合国家***策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。
五、收取支票管理办法
第一条.检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得有折痕。
第二条.背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。
第三条.支票有效期为十天。
第四条.最低起点为100元。
酒店盘点制度
六、盘点管理制度
第一条.目的
为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
第二条.盘点范围
（一）存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。
（二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券。
（三）财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。
1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。
2、代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品。
3、低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。
第三条.盘点方式、时间
（一）年中、年终盘点
1、存货：由各管理部门、采购员会同财务部门于年（中）终时，实行全面总清点一次，时间为：年中盘点时间是6月30日、31日；年终盘点时间是12月30 日、31日。
2、财务：由财务部主管会计盘点。
3、财产：由各部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面清点。
（二）月末盘点
每月末所有存货，由各部门及财务部实施全面清点一次，时间为每月30日。
第四条.人员的指派与职责
（一）总盘人：由总经理任命、负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的上报总经理裁决。
（二）主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动和实施。
（三）盘点人：由各部门指派，负责点计数量。
（四）监盘人：由总经理派人担任。
（五）会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。
（六）协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。
（七）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责相同。
第五条.盘点前的准备事项
（一）盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”、盘点时间等，交总经理审批后，公布实施。
（二）各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部准备。
1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类。
2、现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。
3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。
4、各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单等装订成册（一月一本）。
第六条.盘点实施要求
1、要求主盘人、盘点人、协点人等严格按照盘点程序进行，不得徇私舞弊。
2、盘点时要力求物品的安全。
3、盘点结束时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认。
4、盘点结束后，由财务部将盘点情况进行总结，上报总经理，特殊情况要着重指出，盘点结果进行存档。
5、根据盘点情况，对盘亏盘盈等情况做出处理决定，并存档
酒店采购管理办法
七、出入库管理办法
第一条.出库时间定为每星期一、三、五、日的下午三点至五点（特殊情况除外）。
第二条.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。
第三条.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品；而出库单用于后勤部门（工程、保安、办公室、配送）领用物品。
第四条.原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料中的菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验 收手续即可。
第五条.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单。
第六条.保管员要对入库物品保质期、外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。
八、固定资产管理办法
第一条.公司全部固定资产，包括主楼、办公楼、厂房、职工宿舍、其他园林建筑、机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负 责。实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。
第二条. 建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及存放地点。
第三条. 折旧年限：房屋15年、汽车10年、机械设备、电话系统折旧期为8
年、空调、音响折旧年限为6年、电脑和其他为5年。
第四条. 折旧计提方法采用使用年限法。
九、原材料及其他物品采购管理办法
第一条.由厨师长、生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划。
第二条.将采购计划送交财务部审核。
第三条.由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员。
第四条.采购员要负责将价格真实、准确、清楚的记录于请购单上。
第五条.采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字。
第六条.验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单、采购发票送交总经理审批。
第七条.采购员持内部直拨单、采购发票到财务报帐。
第八条.其他物品的采购,由各部门提出申请采购计划,交财务部保管员审核,主管会计签字,交总经理批准后,交给采购员采购。
原材料采购流程***
宴会预定单或销售计划 提出申请 审核填请购单
销售部--------------- 厨师长(或生产班长)----------财务部-----------
审批后 持验收凭证、发票 审批签字后
总经理-----------采购员----------------------总经理----------------
核帐、报帐 ------------------财务。
其他物品采购流程***
提交 审核 签字
各部门提出采购计划-----------保管员---------主管会计-----------总经理
审批后 持验收凭证、发票 审批签字后 核帐、报帐
---------采购员-----------------总经理------------------------财务部. 酒店厨房成本控制和管理
十、保管员工作规范
第一条.负责记好公司所有物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐。
第二条.定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。
第三条.货物入库时，一定要真实、准确的按照入库单上所列项目认真填写，确
保准确无误。
第四条.出库物品，必须要由总经理签字方可出库。
第五条.每个工作日结束后，应及时将出入库单记帐联交财务部。
第六条.入库物资必须按照类别，按固定位置整齐摆放。
第七条.及时报告物资存储情况，严禁先出库后补手续的错误做法。
十一、报损、报废管理规定
第一条.商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管员填报“商品、原材料霉坏、变质报告表送交财务部。
第二条.经主管会计审查提出处理意见后，报总经理审批。
第三条.各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会计提出处理意见，然后送交总经理批示并由财务部备案。
第一条. 报损、报废的金额走营业外支出科目。
十二、内部审计管理规定
第一条.认真复核总台收银员的营业日报、帐单，发现差错及时纠正，以保证收入准确无误。对己复核过的报表，必须签名以示负责。
第二条.审核记帐的完整和合法依据，包括科目、对应关系，借贷是否平衡。 同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐内容一致。
第三条.严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办理。
第四条.审核原料的购入凭证及采购员的报销单据在直拨单上的签名。
第五条.每日及时核算成本，要求成本核算必须合理、准确、并计算出每月成本利润率。
第六条.要监管仓库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，出现差异要及时查明原因，按规定报批。
十三、厨房成本的控制和管理
第一条. 厨房成本的核算程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料总价-期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品成本。
第二条.厨房成本的控制应做好以下几个方面：
（1） 严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食。
（2） 采购员采购的直拨到厨房的菜品要由厨师长、保管员验明斤两签字后方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且要对菜品进行分级管理，对价值高、保 存期限要求严格的物品要单独保管。
（3） 对厨房的水、电、燃油的使用要本着节约光荣、浪费可耻的原则。
（4） 对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时，节约一分就为酒店多创造一分效益。
（5） 对厨房月末盘点时要做到斤两准确、价格合理，以确保本期营业成本的准确。
（6） 厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营业需要，又要使厨房库存成本压缩到最低限度，减少流动资金占有量，达到降低本酒店经营总成本的目 的。
（7） 财务人员每天要对厨房出品率进行抽查，以监督厨师长的各项工作。
采购库房明年工作计划篇（8）
2009年，***出台文件明确提出，2020年前全国范围内建立覆盖城乡居民的基本医疗卫生制度，建立科学的医疗卫生机构管理体制和运行机制，完善相关医疗服务体系和公共卫生服务体系，规范药品供应保障体系[1]。而降低医院管理运行成本提高效益是医院进一步发展的关键。因此，需改变传统的管理模式，建立科学、高效、经济的药品库存管理模式，优化药品库存管理模式，以提高医院的整体管理效率[2]。
1医院药品管理过程中存在问题
1.1医院药品库存存在的问题
医院药房储存大量药品，精神专科医院作为专科医院，部分药物存在存货过多现象，可导致医院占用大量资金，浪费整个管理空间，同时增加库存管理成本。由于无法实现信息共享，导致信息逐渐扭曲和放大，需求信息波动较大，最终导致剧烈动荡[3]。
1.2时有缺药、断药现象
在医院整体给药过程中，经常会遇到缺药和断药现象。造成这一现象因素较多，部分原因与医院库存量有关，由于药房库存不是直接面对临床科室的前线科室，大部分药品采购计划均依靠历史药物消耗评估和长期管理经验进行制订，预测与临床科室需求变化会造成一定冲突，进而引起断药情况[4]。
1.3药品信息不通畅
传统信息系统在医院管理过程中运行时间较长，未及时进行更新，随着时展，医院整体管理模式以及用药改变，其信息系统并不完善。供应商和医院库存之间，中央药房和各个部门之间的信息交流改进空间较大。
2ABC分类法应用于专科医院库存管理
2.1ABC分类法的概念及应用步骤
ABC分类法的基本思路主要是根据资金使用量制订医院采购和库存数量，分为A、B、C三类，可增强药品管理针对性，提高采购和管理效率[5]。ABC分类法的步骤主要分为以下几步，具体如下：①收集数据：根据药房库存情况，提出合理的分析对象和内容，收集相关数据，并对库存中原料以及资金所占总额进行分析统计，能够详细了解原料占用资金比例，做好相应管理工作。首先，这些药物主要分为3类：一类：价格便宜为常用品种；二类：价格较为昂贵；三类：价格昂贵。②做好整理和处理收集的数据，并计算花费在各种药物上的费用。③通过每种药品的年购药经费比例，每月购买品种数量占购买资金的比例，对以上因素进行分析，找出每一类药物最佳采购剂量以及次数，通过计算相应数量以及药品的总消费金额量，以确定一类药物6个月的消费量，二类药物两个月的消费量。三类药物1个月的消费量，可以作为该医院最佳的药品采购计划。
2.2临床应用
ABC分类法也称为巴雷分析，主要是根据事物在技术以及经济方面的特征性表现，做好相关排列准备，进行重点划分，是临床常用的一种分析方法。其主要指导思想为在某些群体和事件中，重要因素往往只占少数，后期则会影响或主导整个群体或某一事件的发生和发展。由于医院内使用的药品种类多达几百种，每种药品的采购流程均是一项艰巨的任务。若无良好的管理策略，可导致药品未及时采购，影响门诊以及临床科室供应，或暂时不需要的药品过量采购引起库存积压。
2.3不足之处
ABC分类标准太单一，主要是利用将库存药品以及所占资金总数做好分类处理，并没有考虑其他因素，如采购难度、采购前置时间、供应商垄断和生产依赖因素等，存在一定片面性。因此，应对ABC分类方法进行扩展，结合整体采购难度、时间以及供方垄断生产依赖性等因素，利用网络系统做好分析处理。
3药品零库存管理模式
3.1药品“零库存”管理模式概念
零库存概念最早起源于二十世纪六七十年代，日本丰田公司通过实时控制特定的库存策略，实时控制库存量，以达到库存最小化[6]。零库存应用于生产、供应、物流和分销的各个环节，并取得一定成绩。目前，这种先进的管理理念已逐渐应用于医疗行业。“零库存”药品管理主要是指药库没有库存，采购的药品在入库后直接送至药房，通过药品少量多次采购。利用药品配送实现仓储，保证药品最低库存量，严格运用量化管理来控制药品需求变化，最终保持药房自身库存周转率，实现资本投资最小化、经济效益最大化目标。
3.2医院管理信息系统（HIS系统）系统管理下实现药品“零库存”管理
3.2.1具体操作措施
①特殊药品控制：这些药品主要是指急救药品、突发事件用药品等。由于该类药品具有一定的特殊性，常规状况下使用频率较低，但一次性使用量大，使用剂量处于不稳定状态。因此，对该类药物管理模式并不采取“零库存”管理模式。采购机构根据医院应急预案备药数量，药品使用期效，定期做好采购计划，避免造成库存量不足，同时工作人员定时做好监控工作，避免盲目储备。②全面实施药品“零库存”管理，主要是指抗菌药品等常用药品，不受流行病和季节变化影响，使用稳定，全面实施“零库存”管理。当医药公司收到医院采购计划并及时交付时，药房仓库经检查验收立即入仓，并送至各个药房。
3.2.2应用效果
HIS系统作为现代医院管理中的重要基础设施和技术支持，可以推动医院的整体信息科学、制度化，有效推动经济效益以及社会效益[7-8]。在HIS体系支持下，加强管理，充分实现药品信息共享，促进“零库存”药品管理。HIS系统具有快速查询和统计功能，便于药物入库，同时，该种方式在临床应用中能够方便药房工作人员随时查阅药品使用情况，并根据使用状况、库存状况、医院内医师使用习惯等，详细计算医院药品使用最小量以及最大量，并选择合理购入数量，减少药品积压、药物不足现象。零库存药品管理设置4d为最低存储容量，最大存储容量为7d。系统自动生成药品输送计划，并将实际库存和药品输送计划之间的差异提交给仓库。医药公司在收到计划后立即交付药品。同时再次制订后期药物使用计划，使药物和药物控制数量控制在一周内。利用少量采购药品取代医院内的大量库存，加快药品流通，实现药库的“零库存”。
3.3实现药品“零库存”管理面临的困难
实施医院药品零库存管理可减少库存，增加资金周转，降低管理成本和药品消耗，确保药品有效性。然而，对于库存量偏低的特殊药品，临床使用频率较低，工作人员需制订更详细和科学的方式来准备药品，以防造成药品储备不足，为临床用药造成不便。这就要求药房管理人员有强烈的责任感，并始终控制药品流动，以确保临床正常使用药品。
4基于供应商管理库存（VMI）模式的药品库存管理模式
4.1VMI药品库存管理应用流程
药品VMI模型的基本流程框架与一般产品相似。首先对药品供应商的相应销售状况和医院库存水平进行预测，对订单数量进行计算和管理，并将订单数量发送给客户。当客户提交订单时，根据供应商订单流程中的生产计划安排采购和生产。最后，会根据药品补货计划通知医院实际补货。药品VMI管理的基本流程主要包括两个模块，预测模式和补货分配模块。除对处方药权利的限制外，零售店中患者购买的药品种类也有限。药品供应与一般产品的区别主要体现在：药品供应商需要及时面对紧急情况并实现补货和分销。药品供应商短时间内在医院内生产和交付所需药品到指定地点。补货过程中会出现意想不到的情况，如上游原料供应短缺，药品分销过程中出现意外情况的延误等。药品配送过程中不仅需要考虑整体配送路线，同时要考虑其他因素。
4.2VMI模式弊端
药品管理模式下实施VMI模式，医院以及供应商两方面均掌握药品相关订货、采购以及生产信息，对信息化共享。信息传递准确性能够保证药品有效供应。受中国药品市场影响，大部分医院采购以及药品销售处于垄断地位，在国际药品市场并不多见。同时，医院与药品供应商之间的合作竞争关系体现在具有较强谈判能力的领导者和供应商，是医院药品库存提供服务的追随者。在VMI模型下，双方角色的差异导致医院隐藏药品信息的风险增加。
5小结
医院无论为实现社会价值还是经济价值，药品在其中起着至关重要的作用。因此，医院的药品管理越来越受到医疗相关部门的重视，医院药品管理的相关改革也在不断进行中。由于缺乏科学的管理模式，目前我国大部分医院库存量均根据以往经验储存药品，会占用医院大量流动资金，阻碍医院进一步发展。当前的医疗改革加强了药品储存规定，取消了公立医院自制药品。因此，库存管理中的医院药品种类有所增加，在药品收入减少情况下需要进一步发展，寻求更加科学、高效和经济的库存管理模式来降低库存成本并提高运营管理效率。本研究就以上三种管理模式进行阐述，各有利弊，医院需结合自身实情况，选择合理药品库存管理方法。
参考文献
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采购库房明年工作计划篇（9）
（一）检查实施情况
实物资产检查的重点为物资采购计划及预算管理情况、物资采购招投标和合同签订情况、物资库存情况、物资出入库管理情况、物资管理制度及执行情况等。此次财经纪律检查***策性强、时间紧迫、标准要求高，检查前，我们认真学习了XX财经纪律检查工作方案和相关财经法律法规，做了充分的资料准备和作业准备；检查中，我们严格遵守工作纪律，认真按照实施方案开展工作，确保了此次检查的有效进行。
我们利用10个工作日的时间，对器械库、药库、营具及材料库、被服库、营养一室等10个单位的物资管理情况进行了检查，主要开展了以下工作：一是为科学筹划工作，增强专项检查的针对性，我们组成了实物资产检查小组，制定了详细、周密的工作方案和统计表格，并召开了准备工作会进行工作部署和分工。二是为考核物资采购预算的执行情况，我们查阅了财务科的经费预算和各业务部门的分项预算，分析了采购预算的执行情况。三是为考查物资采购的实施情况，检查了物资采购招投标文书、谈判记录和合同文本，填制了相关统计表格。四是为检查物资库存管理情况，我们抽查盘点了10个库房的53个品种的物资，审查账实是否相符。五是为考查物资管理制度体系建设情况，我们检查了各物资管理单位的制度制定及执行情况。六是为考查物资入库管理情况，我们从财务科查阅了物资采购的原始发票和数据，与物资管理单位的实际执行情况进行了对比分析。七是为考查物资出库管理情况，我们从各物资管理部门查阅了物资发放的原始凭证与数据，深入到病房、制剂室、发热门诊等物资消耗使用部门进行了核对查实。八是找相关工作人员了解了物资管理情况。
（二）物资采购预算及执行情况
XX年，医疗设备、耗材采购预算共计XX万元，1—10月份实际开支XX万元，执行率XX％，超支XX万元。
药品采购预算共计XX万元（此预算为公费病人用药的预算，自费病人用药预算不设上限），1—10月份实际开支XX万元，执行率XX，超支XX万元。
新增营具费预算共计XX万元，1—10月份实际开支XX万元，执行率XX％，超支XX万元。
卫生被服预算共计XX万元，1—10月份实际开支XX万元，执行率XX％。
公杂医杂、办公用品预算共计XX万元，1—10月份实际开支XX万元，执行率XX％。
（三）医疗设备、耗材、药品采购情况
XX年1—10月份，医疗设备采购物资XX次，签订合同XX份，采购金额共计XX万元。
医用耗材通过自行采购物资次，总后集中采购和自购金额共计万元。器械库下属手术室、消毒供应室、介入医学科三个二级库房出库医疗器械、耗材共计万元。
药品通过总后集中采购和自购共计万元。
（四）营具、材料采购情况
2004年1—10月份，营具招投标采购物资次，签订合同7份，采购金额共计万元。
营房材料招投标采购物资次，签订合同份，招投标采购和零星采购共计万元。
（五）被服、办公用品、营养室采购情况
2004年1—10月份，卫生被服招投标采购物资份，签订合同份，采购金额共计万元。
公杂医杂、办公用品采购共计万元，现有供应商家。
营养一室采购蔬菜、肉类、粮油等共计万元，现有供应商家。
（六）物资抽查盘点情况
在个物资库房抽查了个品种的物资，个品种账实相符，占％，个品种账实不符，占％。
二、好的方面
（一）规章制度设置全面，物资管理体系健全。各业务部门和物资管理部门重视制度基础建设，注重建立健全物资管理制度，明确职责分工，将责、权、利相结合，分配到具体的岗位和个人。XX于2002年通过了ISO9000质量管理体系认证，药材科、器械科、***需科、营房科等都编制了各自的工作手册，在物资管理的全流程和各个环节设置了较为齐全的规章制度。器械库制订有采购办工作规范、器械库管理制度、医疗设备退役制度等，形成了器械采购办负责采购、器械库和二级库房负责库管的管理体系。院务部成立了专职的采购办公室，集中办理***务、***需、营房物资的采购，各业务部门的库房负责物资的保管与发放，形成采购与库管合理分工、相互监督的模式，发挥了集中采购的优势和效能。
（二）充分利用现有条件，物资存放规范有序。通过检查发现，尽管受现有条件的限制，各个库房空间有限、面积较小，各单位都能充分发挥积极性和创造性，不等不靠，通过应用密集柜、货架等储存设备，做到最大限度地利用空间。同时根据物资属性的不同，划分若干分库进行管理，营房科设置有营具库、五金材料库、水暖钢材库三个分库分别储藏。器械库下属介入医学科、手术室、消毒供应室三个二级库房，分别储存对应管辖范围的医疗器械、耗材，减轻了器械库的库存规模和压力。各个库房能够做到合理布局、分类存放、科学编码，便于盘库和发放工作。
（三）各级物资管理人员事业心、责任心比较强。各业务部门助理员能够做到熟悉规章制度、掌握工作流程和方法，及时指导和监督库房管理人员的工作，积极协调和解决物资管理中遇到的问题和困难。检查中发现，各个库房的物资管理人员都具备较强的事业心和责任心，都表现出干好本职工作的愿望和信心。一是管理人员积极主动适应物资管理的升级换代，学习计算机和网络知识，掌握物资联网管理的方式和方法。二是由于物资联网管理还存在一定的缺陷，库房管理人员在完成网络账务科理的同时，通过手工账簿、凭证记录补充数据，弥补了网络管理功能上的不足。三是库房管理人员高度重视、积极配合检查工作，介绍好的管理经验和方法，反映工作中的问题和困难，提出许多改善和提高XX物资管理水平的建议和设想。
（四）检查中发现的典型单位物资管理规范有序，账目清楚。在检查中，我们发现消毒供应室严格依据财务核算和物资管理的标准和要求，建立了物资全流程和各环节的核算体系，岗位分工明确，职责清晰，相互监督。从入库到出库、从记账到库管、从盘库到报损能够做到程序规范、手续完备、账目清晰、单据齐全，做到了账账相符、账表相符、账实相符。各种统计表格和数据能够满足物资核算和检查的需要，从不同角度反映了供应室物资管理的动态和静态状况，达到了XX物资管理的标准和要求，全年物资发放误差率控制在％以内。
三、存在的问题
（一）物资采购预算缺乏约束力，与执行情况形成“两张皮”。检查中发现，部分采购项目严重超预算，个别项目存在无预算采购的问题，主要表现为：一是采购预算编制不科学，财务部门对XX物资的采购项目和经费安排缺乏必要的调研和论证，预算安排与实际工作相脱节，预算项目设置不合理，经费安排不准确，导致采购预算的针对性和指导性不强。二是采购预算执行不严格，部分单位在办理采购事项时没能严格执行预算，而是以本部门和单位的购置计划为依据，采购项目与预算项目不相符。各项目实际开支对比预算金额普遍偏高，个别项目严重偏离预算。三是缺乏对预算执行的监督管理，财务部门在结算报销时，通常按照各业务部门的总体预算进行管理，对明细采购项目和预算指标缺乏管控，致使业务部门可以随意调节明细项目的计划金额，造成采购预算“刚性不足，弹性有余”，削弱了预算的约束力。
（二）部分物资采购没有进行公开招投标和签订合同。检查中发现，XX部分物资的采购没有进行公开招投标，采用的是竞争性谈判和自行采购的方式，部分采购项目没有和供应商签订合同。2004年1—10月份，器械科采购办公室采购医疗设备次，采购金额共计万元，这些采购均采用竞争性谈判的方式确定供应商，没有进行公开招投标。器械库自行采购的医用耗材共计万元，由器械科采购办、器械库和科室人员通过竞争性谈判的方式确定供应商，没有进行公开招投标和签订合同。营养一室从家供应商科采购蔬菜、肉类、粮油等共计万元，这家供应商均由业务部门和院务部采购办公室协商确定，没有进行招投标和签订合同。2004年1—10月，办公用品库采购公杂医杂、办公用品共计万元，办公用品库2002年通过招投标确定了1家供应商，2004年沿用2003年已有的4家供应商，这些供应商的确定均由业务部门和院务部采购办公室协商确定，没有进行招投标和签订合同。
（三）对二级库房的监督管理缺乏措施和力度。2004年1—10月，器械库下属手术室、消毒供应室、介入医学科三个二级库房出库医用耗材共计万元。检查中发现，有的二级库房无专人负责记账和库房管理，有的是一个人既管记账又管库房，不符合财务核算和物资管理的规定，缺乏监督制约。有的二级库房请领的医用耗材与实际使用情况不符，导致库存物资的数量和金额越来越大。这样，容易导致管理环节和措施上的漏洞，无法保证医用耗材的安全和完整。
（四）物资出入库手续较为繁琐，导致账实不符的情况较多。检查中发现一个较为突出的问题是物资入库和出库的手续较为繁琐。器械库临时性或应急采购的医用耗材，由于供应商开具发票滞后的原因，不能办理入库手续，同时也无法办理出库手续。二级库房通常以器械库的出库单作为入库手续，这样增加了以后补单据和相互核对的工作量。营具及材料库由于发票滞后和网络申请单审批周期较长的原因，无法及时办理入库手续，只能以供应商的送货单作为物资到货的依据，同时也无法办理出库手续，只能以借料单作为物资发出的依据，以后再补办物资入库和出库的手续。这种情况下，有的物资已经发放完毕而发票还未收到，借用材料的现象普遍，导致系统记录与库存情况无法核对，计算机系统失去了对库存的核算监督作用。
（五）库存物资有账实不符的现象。检查中，在个物资库房抽查了个品种的物资，账实不符的有个品种，占％。
（六）计算机系统的功能还不能完全满足实际工作的需要。检查中发现物资管理中计算机系统功能上还存在不足，主要表现为：一是审批手续繁琐，审批周期较长，营具及材料的采购通过后勤综合管理信息平台传递申请单，逐级报基层领导、科领导、部领导审批，需要少则一星期、多则一个月的时间，这种情况下，往往是先采购然后等呈批件。二是由于计算机和网络系统功能的不完善，有的单位重新设立了手工账簿，弱化了计算机账簿的管理，形成手工账和计算机账并存，并且两套账目之间无法核对。三是具体的物资使用消耗单位管理薄弱，各科室的计算机系统缺乏对医用耗材的统计功能，无法统计当天的消耗数量，科室未指派专人负责医用耗材的管理，请领单据保管不够完善。四是网络系统存在数据丢失的现象。
四、几点建议
（一）增强采购预算制定的科学性，加大预算管理力度。一是科学编制采购预算，在细化预算支出结构的基础上，采用零基预算，科学安排预算项目和经费指标。财务部门应当加强调研论证以及与业务部门的沟通联系，做到预算安排与实际工作紧密结合，增强预算的操作性和指导性。二是完善预算监控机制，由业务部门提出分项预算，由财务部门汇总审核，经审计部门审查后报院***审批。一旦形成年度预算，必须严格执行，如有特殊情况，必须经严格的报批来调整或追加预算。三是加强预算经费的管控力度，财务部门在强化总量控制的基础上，加强分项预算的管理，把好审核报销关，确保开支内容和经费都在预算范围之内，杜绝超预算和无预算采购。
（二）进一步规范招投标采购，强化合同管理。一是规范物资采购方式，根据市场货源情况，可以区分公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购等方式。制定XX物资采购的规章制度，明确不同采购方式的适用范围与条件，市场货源充足的物资必须进行招投标采购。二是规范采购文书，物资采购都必须经过立项报批、招投标或谈判、报批拟定的供应商、签订合同等阶段，每一阶段都必须形成相应的文件，并指派专人整理归档。三是规范合同管理，每一项采购都应当签订合同，形成双方法律性的权利和义务，确保采购活动的顺利进行。
（三）实行物资统管，加强对二级库房的管理。根据XX实物资产管理规定，物资采购、库管、使用职责应当相分离。当前，手术室、介入医学科分别储存有较大数额的医用器械和高值耗材，发挥着器械库的二级库房的作用，承担着物资保管和使用的双重职能。建议实行物资统管，由器械库派人负责手术室和介入医学科库房的管理，一是可以减轻手术室和介入医学科的工作负担和管理难度，二是实现物资库存的集中管理，库管和使用岗位相分离，更好地形成内部监督与控制。
（四）进一步加强对贵重物品的管理。当前，XX各单位的复印机、投影仪、电脑、数码相机等贵重办公设备逐年增多。为加强对办公物品的管理，避免办公设备流失，合理高效地使用办公设备，建议XX资产管理部门制定相应的管理规定，各单位对办公设备要指派专人管理，定期与XX资产管理部门核对，发生人事变动时及时进行清点移交。
采购库房明年工作计划篇（10）
药品是医院为了开展正常医疗业务工作，用于诊断、***疾病的特殊商品。药品的消耗占医院各种消耗的比重很大，药品的储备与周转是医院资金运动的重要组成部分，所以药品资金管理工作的成效，直接关系到医院的经济效益和社会效益，加强药品的进销存管理是医院经济管理的重点，也是审计工作的重点。药品管理应遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。
审计工作是完善内部控制的重要环节，审计人员应通过查阅医院的药品管理制度，询问药品科、住院处、收费处、财务处，了解进、销、存全部管理流程及核算控制环节，并进行实地观察，对药品内控制度的健全性、有效性进行客观评价，分析薄弱环节，提出改进建议。
对药品科进行审计，首先要明确职责分工。药品管理控制中的采购员、检验员、药库药房保管员、药房会计，都应建立明确的岗位责任制，审计时应查看入库单及验收单，确认不同岗位的分工负责及相互牵制是否有效；其次要实行授权管理，医院药品的购入要有采购计划，并由授权人批准后，才可从规定的进货渠道购买药品；出库药品必须遵照医嘱与处方，由药剂人员准确发放。审计时要查看药品采购计划的审批、药剂人员的资格是否符合制度规定；再次要健全验收、保管与出库手续，药房会计应及时进行行赊药、结账、报损等账务处理，保证正确反映库存药品的实际情况，审计的重点在药品管理的落实情况，查看库存明细账及出入库手续是否健全，账、卡能否及时登记，药品进销差价核算范围准确；最后是定期盘点与稽核，医院药品要根据使用量和药品有效期合理确定储备定额，加强交接清点管理，定期进行盘点。盘点工作应由药品科组织实施，同时应坚持每月与财务处稽核，财务部门的总账、分类账要与药库、药房的明细账核对。
我院由药品科负责对药库、门诊西药房、门诊中药房、住院药房进行管理。内部审计人员对药品的采购入库、各药房的领用药品及其他科室用药支出、药品的盘存以及退药、调价等每年不定期的进行检查。审计主要包括药品管理、销售管理、药品的盘点、损耗、调价、退库、退药等方面。
一、药品管理
我院设立西药库、中药库，严格执行药品管理有关制度，药品的入库必须经过采购员、保管员、会计签字后入库，报药品科主任、主管院长审核后上报财务处，经审核、出纳、财务主管签字后，一联由药库会计入账，一联交库房管理员。药品的出库，由药房及用药科室填写领药申请单，药品经发人、经领人、会计签字后出库，药品出入库手续齐全。
二、销售管理
（一）西药销售1、门诊西药房开设三个普通病人发药窗口和一个医保病人发药窗口。微机与门诊收费处联网，执行物价公告的物价标准，所有药品的价格由药房会计负责微机输入，设立密码，任何人不能随意调整价格，门诊收费处根据处方输入药品的品种、数量，微机自动划价，生成药品金额。药房发药人员根据门诊病人处方，在微机里确认药品的耗用。处方设专人负责，每月汇总装订。门诊药房会计根据微机里确认的药品耗用，减少库存。微机程序设有药品发放明细表，记载发出药品的品名、数量、金额及发药人、复核人，可以统计处方的张数与金额，药房会计每天不打印明细账，不与收费处的收入进行核对。
2、住院药房与住院收费处微机联网。由住院药房会计将药品的价格输入微机。各个病区在到住院药房领用药品之前，首先到住院收费处打印处方，住院收费处人员根据处方以病人为单位打印用药明细表，以科室为单位打印住院药品明细表，各病区将处方和明细表交到住院药房，住院药房售药人员发药并在微机里确认药品的耗用。住院药房会计每天详细统计处方的张数与金额，与各科室业务核算表进行核对，并将住院处方笺装订成册。
3、药房对麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品、放射性药品实行特殊管理。
（二）中药销售。门诊、住院微机收费管理与中药房药品划价计费实行局部联网。中成药价格由中药房会计负责输入，草药发放由中药房专人负责划价后再进行收费，门诊和住院病人所用的中成药、中草药从门诊中药房领取。
1、在成药管理上。各病区在到中药房领用药品之前，先到住院处打印处方及各科室业务核算表，中药房发药人员先在微机里确认药品的耗用再发药，中药房会计月底与住院处的收入进行核对，住院处方由会计保管，以备日后查看。门诊病人取药先到收费处交费后才能拿药。会计根据微机确认的药品耗用，减少库存，每月打印药品发放明细账与收费处的收入进行核对。
2、在草药管理上。草药由专人负责划价，会计根据住院处方登记住院草药日销售额，然后把住院药方药费收据凭证于下午转到住院处，住院处把药费记入病人账户。月底会计将每天的销售额累计与实物进行金额核对。对门诊病人的草药销售，会计根据每天的日销售额累计出月销售额，同收费处打印的日报表、汇总表进行核对，核对正确登记入账，作为填制报表的依据。
三、药品的盘存
药品具有品种繁多、流动性强、有效期限制、贵重药品单位价值高等特点。会计核算要求药房每月对药品进行盘点，清查药品的品种、数量，核算药品的金额，检查药品的实物金额与盘点金额是否相符，对溢缺的药品要分析并查明原因，达到账账相符，账实相符。我院门诊西药房开设四个发药窗口，单独领药、发药，单独进行数量管理，每月盘点时，各窗口***盘点药品的品种、规格、数量，会计把它们一一打印出来，窗口检查是否有输错的现象，确认输入正确后，会计再与微机里存储的每个药品的库存进行核对，如果库存有差异，微机会自动显示差异数额，窗口查明原因后会计重新调整库存，作为下月的期初余额，会计不做账务处理。药库盘点时，每月由药库会计打印出药品盘点表，再与库房实物进行核对。
四、损耗
按会计制度规定，每月药品损耗不得超过销售量的3‰。为了减少医院在药品管理方面的损失，对药品发生的破损以及快要过期失效的药品，采购员及时与医药公司联系退换。
2009年共销售西药12，055万元，共损耗67，975.6元，损耗药品占销售额的比率为0.6‰。其中，2009年西药房药品损耗为27，023.4元，住院药房为40，952.2元。2009年共销售中药1，686.7万元，药品损耗为1，303.9元，药品损耗占销售额的比率为0.01‰。药品的损耗量很低。
五、调价、退库管理
药品的零售价格由河北省物价局、河北省药品监督管理局核定。价格调整必须根据河北省物价局、河北省药品监督管理局调价通知方可调整，药库会计根据文件进行调价，并且通知药房进行相应调整。药房会计根据药库通知随时调整药品价格，根据执行时间，一个月汇总后上报财务处，给财务处附上一份调价汇总表，包括调价药品的品种、原价、现价、数量。药房对于涉及调价的药品先进行退回药库处理，再按调整后的价格重新作为领用药品，这样药房就不再进行调价的账务处理。
六、退药、调药管理
对病人退药工作的管理，各药房都能按照医院关于病人退药方面的规定进行操作。对当日发生的病人退药，首先找出处方与病人的报销单据核对相符后退药；对隔日发生的退药，必须由大夫开红处方，再到药房找出原处方，与病人的报销单核对后经药房负责人签字后予以退药。各药房之间发生的调药，数量不是太大，如果发现某种药品短缺，需从别的部门调药。调药是由发药部门的会计根据领药部门管库员的申请开具领票，由经发人、经领人、发药部门会计签字后，才能领药，领药部门管库员领药后把票据交给会计，各药房的会计在发生领药或发药的同时登记入账，月底将发药数与领药数累计，作为填制会计报表的依据。
七、核对
为了做到药品的出入库数量相等，账账相符，药库与药房、药房与药房之间每月底就药品的入库与出库进行核对。抽查了我院2002年8月份药库与药房的会计凭证。门诊西药房药品领取单397张，药库出库单395张，会计报表金额相差25，009.6元。在2002年9月份报表上对此项数额进行了调整。门诊西药房退药单与药库对西药房的退药单为113张，金额为760，815.21元，数字相符。核对药库与住院药房之间的购入与支出，退药与退库数量、金额完全一致。门诊西药房报表中，往住院药房调出药品数为24，530元。住院药房报表中，从门诊西药房调入数为24，530元，金额相等。
八、会计报表的审查
药库会计与药房会计、制剂室会计对药品的出入库进行核对后，门诊药房会计与门诊收费处的收入进行核对后，住院药房与住院收费处的收入进行核对后，根据药品购（领）、销、存金额统计月报表的格式，各部门正确填写会计报表，期末结存数与实物盘点数应该一致，并且与财务处药品科目的期末结存数相同。
通过对药品科的药库、门诊西药房、门诊中药房、住院药房审计来看，各部门的会计人员在对药品的出入库核对、售出药品的核算、月末药品的盘点等方面做了大量工作，尤其是门诊西药房开设的窗口由两个增设到四个，各窗口单独设库，单独核算，药品品种繁多，会计工作量很大，基本上做到了照章办事，规范操作，客观地反映了药品采购、销售情况。随着审计制度化、内控制度逐渐健全，经济效益与社会效益也稳步提高，内审作用得到了体现，逐步实现了当好领导助手，更好地促进了医院财务管理工作。
采购库房明年工作计划篇（11）
一直以来，医院的药品库存都是困扰着医院管理人员的重要问题之一。为了解决这一问题，国家不断推出各种法律和规范。对于药品的贮存工作来说，人们对硬件条件和设置提出了更高的要求。随着药物存储水平以及效率的不断提升，医院应该选择相对比较科学的药品采购方式，这样才能够减少不必要的资金浪费。因此，本文中，笔者主要对医院舒巴坦钠类药物的相对零库存的采购模式进行深入分析，希望能够给相关的工作人员提供借鉴和参考。
1.医院的药品采购模式概述
1.1经验型药品采购模式
从现如今我国各大医院的药品采购方式上可以看出，应用的较多采购方式就是经验型药品采购模式。但是这种模式严重地缺乏数据理论的支撑和监督。同时，还很容易受到主观因素和客观因素的影响。可见，实现最优库存难度较大。为了解决这一问题，相关的采购人员和管理人员就应该从库存模式上入手，提升库存的水平和高效性。从各方面的研究和分析中可以看出，采用经验型药品采购模式无法达到医院药品管理工作的标准。
1.2相对零库存药品采购模式
现如今，随着物流水平的不断提升，一些大型的医院在药品管理上逐渐从较大的药品库存转化为零库存的模式。采用相对零库存的模式不仅可以提升管理工作的科学性，还可以提升医院药品管理的高效性和规范化。另外，从药品管理成本和库存量上看，很多供应环节都可以消除。从某种程度上看，采用相对零库存的管理模式，可以有效的应用药品库存管理的资金。从医院的药品库存管理工作模式中就可以看出，采用相对零库存的管理模式不仅可以降低药品的使用周期，还可以提升流动资金的数量。但是，需要注意的是，相对零库存的管理模式也是一般双刃剑，管理人员要根据药品的使用量来做好备用药品工作，减少临床药品供应中断的问题。
医院所采用的相对零库存的管理模式，其理论基础就是人们所熟知的零库存理论。由于零库存在所应用的过程中会出现较多的弊端，因此，在实际的应用中采用相对零库存的形式可以对其进行有效的改进。不仅可以有效的降低经济损失，药品的时效性也得到了明显地提升。一般来说，采用这种采购模式主要受到三个方面的影响，第一是直接意义上的经济损失，第二是商业信誉，第三是医院的整体形象。因此，在考虑到这三个方面的问题上，完全可以应用相对零库存的形式。
2.医院舒巴坦钠类药品采购的相对零库存采购流程
在对舒巴坦钠类药品进行采购的过程中可以看出，采用相对零库存采购模式的流程如下：
第一，计算每种库存药品在年内的消耗金额。计算方法单价×消耗药品的数量。然后将舒巴坦钠各类药品按消耗金额由大到小排序计算各类药品消耗金额占药品总消耗金额的百分比。将一些消耗金额大的并在一定的时间内消耗的数量相对稳定波动不大的药品列入相对零库存管理的范畴。这类药品占药品总数量的，但金额的比例却高达。
第二，根据医院经济状况、舒巴坦钠类药品的供需情况及最佳药品库存水平确定相对零库存类药品的采购周期为周订货周期越短越理想。其他类药品的采购周期可相对放宽特殊药品急救药品、品等的库存量需要特殊控制。
第三，高、低限量情况制订药品采购计划。制订的计划应根据实际情况作必要修改。形成了以需求导向制定采购计划其运作是以少量、多次为特点进行采购优化了应付账款的结构。
第四，上、下级库存情况要考虑到门诊药房和中心药房。在对舒巴坦钠类药品库存进行管理的过程中，需要根据药品总库存量来调整药品库库存。深入了解所有库房的运作情况定期对发出数量及库存数量进行分析以避免因药品总库存偏少而出现断货情况同时也避免下级药品库房库存偏多。
第五，节假日与供应商情况国庆等长假日销量一般会比平时少也要考虑在长假中药品物流企业的供应也会中断药品库存的贮备不宜过多。
第六，对个别品种特别是新药由于销售量没有规律应进行人工干预作特殊调整。建立药品淘汰机制半年内不消耗的品种列为建议淘汰品种避免药品积压而造成的失效浪费。
3.医院舒巴坦钠类药品采用相对零库存采购模式的优势
对于医院舒巴坦钠类药品来说，采用相对零库存采集方式优点突出。相对零库存是指商品在生产、流通、销售等经营环节中，在提高资本增值率，降低积压风险的前提下，商品以少量的仓库存储形式存在，而大部分则处于周转状态的一种库存方式。药品实施相对零库存的优点包括：
（1）避免多种风险。医院药库相对零库存管理可以避免因市场变化所带来的药品积压的风险，以及药品积压引起的药品过期、失效、老化、变质等问题。
（2）节约空间和人力资源。因库房只需要储备一些特殊药品及临床急救药品，所需的空间不会很大，这样可以为医院腾出更多的房屋资源；同时有助于医院药学工作的转型，将工作重点从药品流通转向临床药学及开展全程化药学服务上来；也有利于将来医院门诊药房向社会药房的平稳过渡。
（3）减少库存药品的资金占用，优化资金结构。一般医院药库的库存药品大约是药房半个月或一个月的销售量，有的是一周的销售量。实现相对零库存，可省去大约半个月的销售量，这样加快了资金流动，以获得更大的经济效益。由于减少了药库日常维护需要的设备投入、人员工资费用以及一些不必要的盘点费用，还同时优化了医院的资金结构。
执行相对零库存药品采购模式后，在医院整体药品消耗大幅度增长的情况下药库药品的周转天数缩短了平均每月的周转率比前一年年同期提高了108%左右。
4.结束语
综上所述，医院在舒巴坦钠类对药品采购的过程中，可以选择不同的采购模式。从传统的采购模式中可以看出，经验型的采购模式存在的弊端比较明显。因此，在医院的药品采购工作中不应该进行高效的应用。从药品采购模式中可以看出，相对零库存的采购模式在实际的工作中应用范围相对较广。医院需要对药品的总量进行定期的检查，然后根据药品的库存量来设定一定的警报线。如果药品的数量较低，工作人员就应该对接下来一段时间的药品用量进行预测，然后对药品进行采购。采用这种采购模式，不仅药品的周转资金用量较大，保管费用也在逐渐升高。
【参考文献】
[1]徐云梅.零库存管理的双刃剑[J].当代医学，2014（02）.
[2]叶萱峰.浅谈医院药品零库存管理[J].医院管理论坛，2012（11）.
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