我优求知网医院收款处工作总结篇（1）
由于医院是救死扶伤的服务行业，因而其产生的医疗收费也有其特殊性。医院要生存和发展，就必须从各个方面增加节支、加强管理，笔者从事经济核算多年，就如何加强医院收费管理的问题，提出一些建议与同仁共勉。
医院收费分为医疗应收医疗款和合理提取无法收回的坏账准备金。
1、 加强应收医疗款管理的重要性
随着药品市场的开放与发展，药品收入中的门诊收入下降趋势比较明显。多数医院的住院收入占总业务收入的70%左右，应收医疗款占住院收入的35%左右，也就是说应收医疗款占业务收入的24%左右。就这一会计科目核算的金额所占比重来看，足以引起各家医院管理者的重视。因此，加强应收医疗款的管理在医院管理中具有十分重要的地位。
2、根据各医院的实际情况，对应收医疗款进行分类分级核算
由于各医院的实际情况不同，应根据实际情况进行分类分级。在此，以泰州市人民医院为例做一介绍，共同探讨。泰州市人民医院是一所二级甲等医院，其业务量等各方面在江苏省县级市中名列前茅。由于我市实行了医疗保险制度，因而在应收医疗款中应设置应收医疗款—门诊医保费用、应收医疗款--住院医保费用；又因我市地处交通要道，交通事故病人所发生的医药费超过业务收入的5%，同时，为了检查各交警中队资金的收回情况，在设置科目中时，应设置应收医疗款—交通事故—某某中队；对于老百姓发生的欠费，设置应收医疗款—群众欠费；另设置应收医疗款—其他欠费，核算不能归纳以上科目的欠费。
3、针对不同类别，采取不同的方法加强管理
3.1应收医疗款—门诊医保费用、应收医疗款—住院医保费用的管理 首先，与泰州市社会保险处签订协议，就双方的权利和义务做出书面说明，为约束双方共同执行协议打下良好的基础。在此基础上，加强医院内部管理。制定相关的管理制度并贯彻到每位员工。对参加医疗保险人员发生的医药费，严格按照《江苏省医疗保险药品目录》，以及相关规定与泰州市社会保险管理处结算费用；若发生医务人员超量开药等违规行为，在每月的工作考核时记录在册，按规定扣发违规金额，并加罚1－3倍的罚款。在每次的泰州市社会保险管理处进行的工作检查时，主要负责人及相关科室的负责人一起陪同，发现问题及时纠正改进，使医院自身的信誉达到最高效果。每月终了，及时将病人分户账、费用清单、票据、报表报送泰州市社会保险管理处，由专人负责收回这部分应收医疗款。
3.2 应收医疗款—交通事故—某某中队的管理 首先，与交警大队就协作的总则签订协议。一般情况下，如果肇事车辆缴纳意外事故保险的，各交警中队签发的担保书为：病人出院时费用一次性结算。这种情况下，在病人出院时，由各交警中队签发转账支票一次性结清费用或由各中队电话通知我院，派专人送交发票并取支票。如果肇事车辆未缴纳意外事故保险的，各中队根据肇事者所交款金额签发限额担保书，这种情况下，住院处跟踪病人所用医药费情况，及时下发催款通知书到病人床头，各病区管床医生、护士长密切配合催款，病人家属就会主动再次催要。到病人出院时，我院派专人带限额担保书到交警中队结清款项。在实际操作中，也会遇到不守信用的交警中队，在这种情况下，在想方设法收回所欠款项的同时，终止使用该交警中队的费用但保书，以维护医院的经济利益。
3.3 应收医疗款—群众欠费的管理 首先，病人入院时，根据病种预交款。入院后，住院处每日进行费用跟踪，对需要再次交款的，及时下发催款通知书，各病区管床医生、护士长密切配合催款。对不能及时交款的，开小处方由病人家属单独交款，以免影响正常***。
3.4特殊情况的管理对于急诊病人急需抢救主，尚未准备预交款的情况，由病人家属或相关人员提供身份证等有效证件，到总值班签担保书，经总值班批准后暂先收治入院。病人家属交款后凭预交款收据取回证件。对未在规定时间内交预交款的，住院处及时与病区取得联系，采取相应措施。
4提取坏账准备，核销呆欠
医院收款处工作总结篇（2）
0 引言
科技发展日新月异，新科技、新技术的发展为目前的生产生活带来了极大的便利，促进社会的进步和经济的发展。尤其是进入21世纪后，各行各业的发展随着智能化技术的发展迈入了新的里程碑，计算机的应用逐步推广。在医院的收款管理中利用计算机代替人工操作，为解决人工记账的弊端和漏洞提供了新的技术手段。目前，在各大医院的收款中都采用计算机进行，有利于财务的分级核算统计、各科室的协同工作、收费的准确无误，医患关系的缓解，对医院的可持续发展具有不可忽略的作用。本文将结合目前医院收款中计算机的实际应用情况进行分析，促进医院的协调发展。
1 医院收款中网络系统功能
医院收款中采用的网络系统结构主要为网络拓扑结构，在操作管理的过程中输入操作员代码和操作员口令后进行管理系统，主要包括系统维护、数据查询、收款操作、数据输出、印报表、汇总结算等几项功能。系统维护功能中涉及相关说明、单位名称、药材存放等路径、开处方的医生库及药材价格费等所建立的原始库。数据查询功能主要用于***数据查询、医生及科室查询、总收款目查询等类型，收款操作功能主要用于计价收费、退款、校对运算等，数据输出功能主要保存输出收款明细、总收款及原始库的打印输出等。汇总结算功能主要用于结账与年（月）汇总、设定相关的收据号等。另外计算机在医院收款中还应用于药房管理系统，包括查询统计、打印报表、入库出库、盘存盘点、系统维护、其它等功能，主要用于相关药品的查询统计、调价库存等相关报表的打印、药房库的建立等。
2 计算机在医院收款中应用的作用
在医院收款中未使用计算机时，管理手段较为滞后，对医院的发展和公信度，人们的满意度存在不利的影响，其主要体现在以下几方面。第一，在医院的管理中对于相关工作人员的工作情况难以进行了解，考核时缺乏一定的量化指标，其收入支出与实际存在不适合的情况，不利于医院的良好发展。第二，在医院收款的过程中对相关药品的价格难以把握，存在不合理收费或者价格定位不准确的情况。当部分药品出现调价时，相关工作人员有时因忘记或者大意造成了收费价格与定价不相匹配的情况，影响了医院在人民群众心中的公信度。第三，在医院收款中还容易出现相关药物的库存情况不明了，不能出现换药等情况，致使人们在购买药品后收退换药品困难的现象，影响了患者购买药品时对医院的满意度。第四，由于在医院收款中人工核算的速度慢而且容易出错，造成了患者排队时间长，影响***效率，并且在财务的相关核算中难以了解当天的收款费用，容易造成呆账坏账等，不利于医院收款的准确性。
在医院的收款中采用计算机后改变了以上弊端，对提高医院的收款效率、质量及发展具有积极的促进作用。首先，计算机在医院收款中的应用有利于收款的准确性和透明度的提高，帮助相关的收款工作人员及时了解药品的价格，对于掉价的药品准确核算，避免因为人情世故造成的价格不合理、漏算等情况的发生。同时对于各科室和相关责任医生的情况进行了合理的统计，其绩效考核可以有据可依，促进了工作人员公平性、合理性的发展。患者在进行药物核算时可以一目了然的了解药品的价格和整体的收费状况，提高科医院的公信度和患者的满意度，有利于解决医患关系。其次，该种方式的应用提高了医院收款时的效率，减小了人员滞留，提高了收款处理的速度。采用计算机进行收款操作，比人工处理大大减小了所花费的时间，每天的收款项目和明细可以及时进行日结算，在提高工作效率的同时避免了账目的混乱。再次，计算机在医院收款中的应用方便了医院内部价格的调整，并提高了整体的管理水平。通过计算机进行药品价格调整可以在较短的时间内完成，提高了处理账目时的时效性，并且减小了工作的劳动强度。医院进行相关的绩效考核时有准确真实的数据依据，有利于加强内部管理，并且对于收款时的行为极其容易被发现，提高了医院内的监督管理能力，并且由于计算机系统功能的实现增强了各科室间的信息交流，有利于形成一致的管理路径。
3 存在问题与改进措施
计算在医院收款中的功能日益增多，带来了众多的方便，在减小投入成本提高经济和社会效益的同时还促使医院智能化的发展。但是目前的应用中还存在一些急需解决的问题，还需要各方面不断完善。
首先，部分医院的收款工作人员整体应用水平不高，知识体系不完善，阻碍了计算机应用的推进。因此，医院应该鼓励相关的收款工作者积极进行计算机相关技能的学习和培训，提高自身的应用水平，方便进行日常的相关技术工作。医院可以组织针对本单位计算机收款系统的应用培训，对于使用中出现的问题进行相关的技能培训指导，提高现有人员的计算机应用水平，避免使用速度慢和造作不当的现象发展，提高工作效率。同时针对新入职的员工要加强计算机在医院收款中的应用考核，通过他们的实际操作能力和计算机运用情况来进行选择具备合理知识体系的新职员，以便于循序渐进的逐步解决目前存在的该问题。
其次，在医院的收款中计算机系统相对滞后，与医院的新情况新现象衔接力度不够，需要不断改进。因此，医院要重视计算机应用系统与本院情况的结合，针对日新月异的技术变化要及时进行系统的升级，对于一些新服务、新规章制度等内容要及时融入，通过系统优化提高计算机处理的时效性，促进各部门的协调，尤其是对于药品价格的调整和优惠***策应该及时在收款系统中进行跟进，以保证患者和医院的利益。
再次，医院在收款计算机应用系统的建设中对于门诊、住院、***、出院一条龙服务的形式涉及较少，在收款中容易出现遗漏等状况。因此，医院的建设要注重病例号与门诊、住院、***、出院的相对应情况，对于各环节的费用进行统一的计算机结算，明确具体的时间和收费标准，提高收费的合理性，不仅方便医护人员的管理而且有利于收款时各项费用的准确，提高医院收费的透明度和公平度。
4 结论
目前在医院收款中，计算机的应用范围不断拓展，与传统的人工计算收款方式相比具有无法比拟的优越性，为医院的发展提供了内在的动力，提高了医院的整体管理水平，促进了医患关系的和谐发展。但是目前的应用中还存在相关的问题急需解决，具体包括以下几方面的措施。第一，通过培训、新入职人员的考核等方式提高相关人员在医院收款中计算机的应用水平。第二，医院重视计算机应用系统与本院情况的结合，通过系统升级等方式避免计算机收款系统滞后的问题。第三，医院的建设要注重病例号与门诊、住院、***、出院的相对应情况，促进医院收款的门诊、住院、***、出院一条龙服务发展，不断完善医院收款管理系统。我国的医疗改革不断深入发展，对医院、相关工作人员及社会等提出了更高的要求。因此，在医院的收款中需要以上三者的协调发展，通过自身努力将会促进医院收款中计算机应用能力的不断提高，对社会的和谐建设起到积极的促进作用。
参考文献：
[1]赵鹏.浅析医院财务信息化的现状及发展策略[J].现代经济信息，2010（23）.
医院收款处工作总结篇（3）
医院往来账是关于核算医院债权和债务业务的记载,在医院的会计账目中占有很重要的地位。往来账是两个具有资金往来关系单位之间的会计账目, 表示两个单位之间债权债务的大小。医院的往来账项目较多、范围较广，坏账的风险更大，长期不清理，会虚增医院资产，违背会计的谨慎性原则。为了切实保障医院资产的安全性、完整性、合法性和资金的正常周转，必须加强对医院往来账的核算和管理。
一、医院债权和债务管理的内涵与作用
（一）医院债权和债务管理的内涵
医院的债权是指医院在医疗服务活动中，由于提供医疗服务、销售药品等行为，与其他单位或个人发生经济往来时形成的应收或预付款项，它包括应收医疗款、应收在院病人医药费、预付账款和其他应收款等。
医院的债务是指医院所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务等偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。它包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付工资、其他应付款、预提费用、应付社会保障费、长期借款、长期应付款等。
（二） 加强医院债权和债务往来账管理的作用
1、加强医院债权和债务往来账管理，以确保资产的安全、完整。医院在开展医疗服务过程中，由于应收和预付款项管理不善以及对账、催款、结算工作办理不及时等原因，造成资产流失。因此，加强债权管理是医院资产安全、完整的重要保证。
2、加强医院债权和债务往来账管理，以确保资金的正常周转。应收和预付款项是医院流动资产的重要组成部分，具有较强流动性和变现能力。加强债权管理，有利于维护国家财经纪律，确保资金往来及时结清，保证医院资金正常周转。
3、加强医院债权和债务往来账管理，以确保筹资的合法性。医院为正常开展医疗服务需要购置必要的医疗设备、改善病人就医环境，因而会出现举债行为。因此，要严格控制负债规模、规范债务管理和规避财务风险，保证医院可持续发展。医院筹资业务要严格按国家法律、法规和规定进行筹资，规范授权审批以及合同或协议等法律文件，保证筹资活动的合规性、合法性和合理性。
4、加强医院债权和债务往来账管理，以防止贪污、挪用行为发生。医疗预收款、应缴超收款等，特别是笔数多、金额大的款项，容易产生货币资金被贪污、挪用等违规行为。因此，必须加强对医疗预收款的管理，防止贪污、挪用行为发生。
（三）医院债权和债务管理往来账的原则
1、建立健全债权、债务管理岗位责任制度，明确相关岗位的职责和权限，确保办理债权、债务业务不相容的岗位相互分离，加强制约与监督。
2、强化关键方面和关键环节的风险控制措施。职责分工、权限范围和审批程序明确，机构设置和人员配备科学合理；建立债权、债务控制等制度；债权、债务业务的会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。
3、医院配备合格的人员办理债权、债务业务。办理债权、债务业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。债权和债务业务的全过程不得由一人办理。
二、医院债权和债务往来账管理的缺失及原因
（一）目前医院往来帐管理中存在的问题
1、内部控制不完善。相关债权和债务岗位的职责权限不清，办理债权和债务业务不相容岗位不明，债权、债务和预收医疗款的控制不力。
2、往来帐信息不准确。有的往来账是医院根据与合作方的协议总额直接挂账，合作方应承担的部分于清算时冲账，而由医院承担的部分则一直摆在账上未处理。“应收医疗款”中历年社保病人欠费是按全额转欠，真实的金额应是按自付部分转欠；出院病人欠费中有的包含了病人的预交款。
3、往来帐核对不及时。有些医院平时不对账,年终才组织对账；有些医院往来账的余额为逐年滚动而成, 越滚越对不清；有些医院长期不进行对账，发生原始凭证传递失误或账簿记录差错后，导致双方债权债务长期不一致，较难查证，给单位造成了不良的影响。
4、往来帐口径不一致。往来账的双方在记账时间口径和记账业务的口径上必须保持一致，往来账的双方在核对账务时,经常出现单方面作账、不提供单据、不给对账时间、拒不配合的现象, 致使双方记账的时间口径和业务口径不一致,给对账工作造成了很大的困难。
5、往来账清理不重视。有些医院往来账清理工作流于形式，定期清理对账不能制度化。因工作疏忽大意拖欠有信用期的应付账款，因会计资料传递上的失误或因账务处理上的差错等原因，导致双方债权债务关系不一致而漏付、多付的，致使医院资金被长期占用，直接影响医院的偿债能力和资信程度。
（二）医院往来账管理存在问题的原因
医院债权和债务往来账管理存在问题的原因是多方面的，主要受到内部的因素和外部因素影响。
1、内部因素主要有：
一是有些医院领导对往来帐的认识有限，无法将往来款项与资产联系起来，因此往往不能将其治理作为重点工作来抓。
二是有些财务负责人交接时，往来款项的交接往往被忽视。新任接交后，存在新任不理旧账的现象，只重视任期内的业绩，前任期内的往来账长期挂账，坏账得不到处理，。
三是财务人员工作懈怠，不按要求及时组织催收清欠，形成欠款久拖未决，越滚越多。
四是管理制度不够健全，缺乏制约和激励作用，只有完善各项内控管理制度，才能有效提高工作人员积极性和责任心。
2、外部因素主要有：
一是财***拨款难以及时足额补助到位。***府将医院推向市场，财***对医院的补助呈逐年下降的趋势，医院为***府承担一部分社会责任，而补偿却一时难以到位。
二是医疗服务价格偏低。目前医院执行的医疗服务价格标准连续几年未能调整，而物价指数不断攀升，医用耗材不断上涨，人力成本不断增加，医院收支节余不断减少。
三是基本建设和设备举债。随着 医疗保障体系不断完善和病人持续增多，医院急需扩大医疗规模和改善硬件设施，但所有投入主要依靠医院自筹资金解决，致使医院负债额急速上升。
四是购药欠债。医院为确保正常运转，不得不靠拖欠医药厂商的药品贷款来维持经营。
五是医疗欠费庞大。主要是处理突发事件欠费、无主病人欠费、医保欠费和公费医疗欠费，造成了应收款长期挂账。 ?
三、加强医院债权和债务往来账管理的措施
（一）医院债权的管理
1、应收在院病人医药费由住院处负责催收。每日终了，将当日住院病人费用汇总上报财务部门，财务部门据此进行会计核算；月末，财务部门应及时与住院处核对，保证账账相符。
2、应收医疗款由财务部门指定专人负责管理，按照会计制度的要求设置二级明细科目进行会计核算，定期与医保结算中心等部门进行核对。
3、医院要严格控制预付款的范围、比例和期限。如预付工程款和设备款等大额款项，需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。
4、财务部门应指定专人负责其他应收款的账务登记工作，明确债权及债务的记录、核算、对账的时间、范围和要求，记录其他应收款的发生情况，便于清理和催收。
5、职工的公务借款，应在核定时间内办理结算及报销手续。逾期应采取有效措施，及时组织结算和催收。医院实行职工借款催收公示制度，每月张榜公布一次，核定结算或报销时间逾期三个月，视同私人借款还款，从其本人工资中扣还。
6、应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。年度终了，应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3% -5%计提坏账准备。当年坏帐准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外账。
（二）医疗欠费的管理
1、财务部门应定期与医保结算中心核对账目，保证账账相符。加强对医保结算中心核定的退报、超总控等费用的核对工作，及时催收医保结算费用。
2、在办理住院手续时，医保、公费医疗病人必须出示本人“社会保障卡”、“医疗证”等有效证件并留下复印件，详细填写住院卡，交纳医疗预收款，由住院处核实、登记后办理入院手续，其中“社会保障卡”或公费医疗的“医疗证”暂存住院处，出院结算后归还。
3、设置住院费用“提示”及“报警”功能，欠费催收人员，以“催款单”形式通知病区和病人，及时补交欠费。危急重症、抢救病人入院或住院期间发生欠费，根据授权可办理“透支申请表”手续，抢救病情稳定后，按管理办法及时补交欠费。
4、医院对出院病人个人欠费的催收，应指定专人负责。对个人欠费的审批权限作出规定，对大额债权必须采取保全措施。对个人欠费应进行账龄分析，催收人员根据分析结果以函证、上门催收等形式进行催收。
（三）备用金的管理
1、备用金是指医院财务部门根据业务活动需要等情况，合理确定的备用金定额，用于办理结算、收费、挂号找零等。医院的备用金主要有:住院结算备用金、门诊收费备用金、挂号备用金等。
2、 备用金的领用必须经财务部门权限内审批，由本人在财务部门办理领用手续。备用金不得抵作他用。领用备用金人员调离岗位时，必须及时交回备用金。
3、财务部门应不定期对备用金进行核查。每年年底办理一次备用金审查和清理手续。
（四）医院债务的管理
1、医院应树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。充分考虑医院资产总额及构成、还款能力、对医院可持续发展的影响等因素，严格控制债务规模。大额债务属于医院的重大经济事项，需通过医院集体决策，决策前要做好充分的论证工作。
2、控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。及时清理和结算债务。医院要及时组织相关人员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要保证在规定的期限内偿还和交纳。
3、财务部门建立债务明细账，对应付款项进行核算。对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人原因确实无法偿还的债务，经上级主管部门批准可计入其他收入。
（五）预收医疗款的管理
1、预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。各环节经办人及审核人均应签字确认。建立登记簿，记录相关审核情况。
2、预收医疗款实行四级审核控制，即入院收费员、收入审核员、稽核员和凭证编制员四个层次。入院收费员负责准确收取预收款，开具《预收款收据》，按时结账，每日将日报表、预收款上交收入审核员审核；收入审核员依据结算信息系统审核当天预收款总额，及时准确地将当日预收款送存银行，日报表上交稽核员；稽核员每日审核入院收费员交账、票据使用等情况；凭证编制员负责核对银行进账单与日报表是否一致。
3、财务部门要对预收医疗款进行不定期盘查。当日预收款当日入账，严禁坐支、截留、挪用、侵占预收医疗款。
参考文献：
[1]国家卫生部规划财务司.医疗机构财务会计内部控制规定讲座[M].北京:企业管理出版社,2007.
医院收款处工作总结篇（4）
应收款项，又称结算资产，是指医院与其他单位或个人之间因医疗服务或其他款项往来而发生的债权，包括应收在院病人医药费、应收医疗款和其他应收款。应收医疗款，是指应收医院门诊病人和已经出院的住院病人所发生的医药药费用和其他应收未收的医药费用。其他应收款，是指除应收在院病人医药费和应收医疗款以外的其他各种应收、暂付款项。2003年全国卫生部门医院和卫生院应收款共计690亿元，占流动资金总额的47%，这就意味着接近一半的流动资产被债权人占用，是造成医院财务困难、资金短缺的一个重要原因。尤其是应收款项不能收回的情况时有发生，从而形成坏账。
1 应收账款风险形成的原因2 应收账款沉积的弊端
（1）增加医院资金占用，降低医院的资金使用率，使医院效益下降。没有现金流入的业务收入产生损益，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响医院资金的周转，进而导致医院经营实际状况被掩盖，影响医院业务计划等，无法实现既定的效益目标。
（2）虚增医院当期业务收支结余。由于医院的记账基础是权责发生制，因此，医院账面利润的增加并不表示能如期实现现金流入。医院会计制度要求医院按照应收账款余额的百分比来提取坏账准准备，会给医院带来很大的损失。因此，医院应收款的大量存在，虚增了账面上的业务收入，在一定程度上夸大了医院经营成果，增加了医院的风险成本。
医院收款处工作总结篇（5）
中***分类号：F234.2 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）12-100-02
医院财务部门是医院经济活动和医院资金管理中心，承担着医院每年上亿元资金收、支、存的结算过程。完善关键点风险防控及流程设置成为医院财务管理工作的重中之重。医院财务工作应严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，依法组织收入、坚持厉行节约，提高资金使用效益。要建立健全补充财务规章制度，完善内部控制机制，加强医院资产管理，合理配置和有效利用医院资产，加强医院经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。主要强化财务管理标准、提升财务管理质量服务水平；同时要以夯实财务基础工作为着力点，对重点岗位（如收费员、出纳员）、重点环节（如收费、退费、付款）实施严格监督，防范不规范行为滋生。正所谓“万丈高楼平地起”，只有夯实基础工作才能建立起强大的财务管理系统。所以我们在日常工作中发现还有以下方面需要加强：
一、建立补充财务规章制度，规范财务流程，夯实基础工作，切实防控财务运行风险
1.建立财务票据领用、核销制度及流程。
（1）建立门诊收费发票、住院收费押金收据及出院结算发票从购买、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节职责权限制度及流程，设立“票据领用核销登记簿”进行详细登记，防止票据遗失和盗用。
（2）建立财务出纳收据和支票购买、保管、领用、核销等环节制度及流程，设立“收据领用核销登记簿”，设立“支票领用核销登记簿”进行详细登记，防止票据遗失和盗用。对财务付款事项实行环节分权管理，出纳只保管支票，每一笔付款业务由三人共同完成填写、盖章、并完成登记“支票领用核销登记簿”。
2.建立财务科人员信息化管理权限。规范收费员、票据复核员、财务会计微机操作权限，按财务内部控制的要求取消不合规授权，确保不相容权限相互分离与制约。对财务人员需要新增、变更、取消权限，必须经本人申请并填写“财务科人员计算机权限申请单”，由班组长、财务负责人签字确认，财务科制定专人登记在“财务科人员计算机权限变更登记簿”，并到信息部门专门办理。
3.建立财务科人员印章、印签管理使用制度。加强开户银行预留印签、财务专用章、收费员专用收费章管理，做到专人专章；并由财务科档案管理人员做好“财务科印章管理登记簿”，按印章使用人做好登记、预留、交接等登记工作，对于临时性印章出借也要及时登记交接。
4.建立收费、出纳人员现金每日盘点制度。财务人员每月应对财务出纳、收费员进行现金抽查式的盘点制度，做到账实相符，防止收入未及时入账现象发生。
5.建立门诊住院退费管理制度。
（1）门诊挂号、收费退费流程。各项退费必须提供退费凭据并经主管医师及科室主任签字确认，本人写明退费原因、收费班长签字、财务二级核对，科主任签字。门诊收费退费具体如下：
一是门诊收费员出现错收费（或沟通不到位造成发票已出但患者现金不足时）情况。收费员立即更正，退费收据后附（退费联、补收联）复印件、患者签字、收费员签字并注明详细原因、门诊班长签字确认、每月科长审核签字。
二是门诊收费员收费因收费程序问题出现发票跳号等情况。收费员字并注明原因、门诊班长签字确认、信息科审核签字确认，每月科长审核签字。
三是门诊收费员收费时因医保网络故障造成门诊大病患者不能按医保慢病结算时情况。收费员先收患者现金，待医保网络恢复正常后再退费并以慢病结算，患者退费收据后请附（收费退费联、收费补费联）复印件，患者签字、收费员签字并注明详细原因、门诊班长签字确认、每月科长审核签字。
四是门诊挂号患者自愿退费时情况。退费收据后请附（收费退费联、收费补费联）复印件，患者签字、收费员签字并注明原因、门诊班长签字确认、每月科长审核签字。
五是门诊患者就诊出现因诊室医生开错处方的情况。请诊室医生签字确认（收费员签字并注明原因、门诊班长签字确认）。
放射科退费（如CT、核磁），由放射科主任或护士长确认签字、患者留***并签字、收费员签字并注明原因、门诊班长签字确认。
药房取药后退费，由药房主任签字确认药已收回并解锁，患者留***并签字、收费员签字并注明原因、门诊班长签字确认。
患者出现多张退费发票需要医生签字退费时，请医生标注“共XX张”收费员将退费发票依次编号签字确认，“如退费收据为3张、③-③、③-②、③-①”。
（备注：以上退号、退费在患者未进行就诊、检查、***、检验等状态下进行，特殊原因需有相关科室主任签字，每月收费员不按规定退费按科室绩效考核目标规定予以扣罚，收费处班长、复核员复核不认真造成遗漏负有连带责任。）
（2）住院预交金、结算发票退费流程。第一，住院预交金是住院病人在院***期间预先向医院缴纳的***保证金，预交金作为财务收费管理需要监控的主要环节且资金量大，它的收费全过程都由收费员本人操作进行，容易产生少交、漏交等情况。第二，住院结算发票退费，这一项最容易被忽视，却是退费流程的重中之重。在一次医保检查工作中，从医院HIS系统提取出院病人出院结算时出现过发票退费记录，但是从医院结算票据查询没有。鉴于这种情况，我们从病人结算流程查起，经查后发现，是收费员在结算过程中出现科室错账、结算错误等当日票据召回，未打印错误的结算发票，只打印正确的结算发票。这样做收费员发票不会出现错误，当日交款汇总也不会差额，但财务票据留存出现缺失。
根据住院预交金收据和出院结算发票在退票环节出现的问题，需要做好两方面问题：一是一级复核员必须在次日8点以后汇总前一天住院预交金汇总和出院结算汇总，并按日、月逐一汇总，由一级、二级两个复核员复核；月末，将“医疗预收款”科目和“住院处预交金每日交款明细表”进行核对，将“应收医疗款/门诊收费员和”“门诊收费处每日交款明细表”进行核对，出现问题及时处理。二是一级、二级两个复核员按每个收费员住院预交金和出院结算发票明细汇总序列号起止号逐一核对，确保收费员在操作过程中所有事项清晰留痕，出现发票和汇总序列号错号、少号按“收费员绩效制度”进行处罚。
二、建立门诊、住院票据三级复核制度
门诊收费室、门诊挂号室、住院收费处的收费、退费、退号、结算、审核、核销三级复核制度，明确相关岗位的职责、权限，做好稽核和收费员岗位相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
三、建立财务科室的绩效考核制度
根据医院综合目标管理规定，建立了“收费员绩效考核制度”，建立了“财务人员员绩效考核制度”，为提高岗位服务质量，激励工作积极性，建立感动式窗口形象，将考勤情况、仪容仪表、工作|量、服务质量、退费退票、工作安全等纳入绩效考核。
1.收费处绩效考核细则。根据医院综合目标管理规定，为提高收费岗位服务质量，激励收费员工作积极性，建立感动式窗口形象，按收费处考核情况表，制定收费处绩效考核细则。
2.工作质量考核细则。收费员每日收款结账后，按“门诊收费统计表”中现金金额，仔细核对清点现金并填列“收费处考核情况表”，实际交款金额与银行现金缴款单保持一致，并经银行收款员确认签收。
3.班长日常考核细则。考勤情况（出现迟到、早退、脱岗），违者扣除当日绩效100%，超过3次扣除当月绩效20%，如因迟到早退被投诉的扣除当月绩效的20%～50%。
4.绩效考核奖金分配及奖励。第一次分配：月绩效奖金。根据医院综管办为财务科核发月绩效奖金金额，按“收费处绩效考核细则”中扣除比例后金额经公示后予以发放。第二次分配：科室基金发放。
四、建立财务付款“集中付款模式”
笔者所在医院所有付款事项均需要提请“院******联系会议”讨论通过，财务科按照“院******联系会议”付款议题执行。在严格履行合同满足财务规定可付款事项前提下，采用财务人员不与供应商见面方式，付款时由三名相关财务人员共同以支票、电汇方式支付款项，并由出纳亲自直接到银行办理付款事项，做好登记及交接事项，对每一付款事项起到共同监督相互制约作用，有效避免了财务人员与供应商的密切接触，规避了财务人员潜在的利用职务之便谋取私利的不规范行为。
财务部门关键岗位和关键环节的风险防范和规范流程是财务管理工作的重中之重，根据卫生部《医疗机构财务会计内部控制制度》规定，笔者对我院财务管理和工作流程进行层层梳理，对每个岗位、每个环节进行逐一分析和排查，补充并建立规范的财务工作流程。财务制度管理是财务质量管理的起点，流程管理是财务质量管理的中心，财务风险防控工作需要大家长期持续地认真坚持和努力。
参考文献：
[1] 冯骊琛.公立医院财务关键岗位风险点与防范措施.中国卫生经济，2012（9）
医院收款处工作总结篇（6）
一、现阶段医保往来账务管理过程中的常见问题
其一，医保付费多样性，增加了医保资金会计核算压力，使之更具难度。医保付费大多是按照总额预付的形式，参照审核进度，将其分为一次、二次拨付。医院已与医保部门在开展结算工作时，通常会全面参照协议总控指标，分为12个月预付给医院。但是，每个月的实际申报金额以及总控预付金额两者间都会有一定的差异，最终形成总控暂扣款。针对这一问题，一般会运用季度结算的方式，令医院分担总控金额，在此之后，拨付季度总控暂扣款。这就使得会计核算工作中很难对医保应收资金准确反映，有悖于权责发生制的要求，同时也无法进一步对医保收入的时间以及具体金额准确核算，更难保证会计核算的严谨性。其二，医保财务管理内容极其繁杂，增加了财务管理的压力。财务部门与医保部门两者间的沟通不足，大多医院都会将两个科室设置为***的科室，虽说业务间的关联较为密切，但交流却极其有限。除此之外，医保结算工作的落实体现了一定的繁杂性，同时也具有显著的***策性，财务人员在医保结算的过程中未能熟练掌握审核方式，或提前了解相关的医保***策，导致最终的拨付工作效率极低，甚至会伴随着核算结果不精确的现象，无法满足医保结算项目的核算需求。
二、医院医保资金财务管理方案
（一）对医保应收医疗款进行有效管理
医院财务部门需要对各医保险种设立等级，分别为二级、三级以及四级明细科目，并按照各医保经办机构的要求，应用最为适宜的保险险种核算方式，比如，在应收医疗款某医疗保险机构的科目下，参照拨付渠道所设置的省异地医保、市医保以及省医保等等，增设保证金、总控暂扣款等明细科目。要求医院拨款的过程中严谨参照协议中的要求，预结算总控额度，在此之后明确预结算金额与实际拨付金额两者之间的金额差，而后确定总控暂扣款。不仅如此，业务办理的过程中，还应当按照实际垫付的医保资金，进行审核结算。最后，季度总控结算环节，医院必须结合所承担的超总控指标金额，依照会计制度中的要求，确定医保机构与医疗款金额差。
（二）建立医保往来台账
院医保科室必须对项目明细以及拨付渠道等进行有效记录，并设置完善的医保往来台账，总结医保拨付费用、申报费用以及扣款费用等，同时为医保经办机构对账工作提供准确的数据参考，保证医保往来款监督的有效性，不仅如此，也要根据往来款的实际拨付情况，制定完善的拨付表，将其作为财务处理的基本依据。
三、医院医保资金财务管理建议
医院收款处工作总结篇（7）
近年来，随着我国基本医疗保险的全面覆盖，全国各定点医院的参保人员逐渐增加，就诊量日益增大。医院的医保收入占医院总收入的比重每年都在增加，医院医保费用的核算与管理问题也逐渐凸显出来。例如：南京市浦口区中医院2014年的门诊就诊量达到了43.65万人次，连续三年的门诊量居全区第一，其中参保就诊34.18万人次，占78.3%；2014年出院11691人次，其中参保直接刷卡结算7503人次，占64.2%。2014年参保收入比去年同期增加1214万元，增长了21.4%，与医保经办机构结算金额占全院总收入42%。医院拥有南京市本级医保、南京市浦口区城镇职工基本医疗保险、新农合等。一直以来，在医保体系中，医院、患者、医保管理中心这三方之间存在着多重委托的关系，由于信息的不对称，在信息中处于优势地位的定点医院很容易产生一些问题，这将会对广大参保人员的利益、医保体系的可持续性发展等产生严重影响。传统的医保费用支付方式主要采取的是按服务项目付费的方式，在医院和患者的关系中，患者处于被动的地位，而医院等医疗机构为了追求经济利益，出现了过度医疗、处方偏大、为患者多开不必要的检查项目等行为。因此，即使我国再不断提高医保的报销比例和范围，但面对不断增长的医疗费用仍无法解决广大患者看病贵、看病难的问题，很多患者和家庭仍存在看不起病、住不起院的状态。
一、医保费用相关概念解析
（一）医保费用的主要构成
医保费用主要是由参保人员按照国家相关规定缴纳的费用，是保证我国医保体系正常运转的根本。医保费用主要是由医疗服务补偿费用、管理费用、储备金三部分共同组成。近年来，导致我国医保支出快速增长的原因主要有：医保的覆盖面增加导致医保支出的增加，人口结构变化、老龄化程度的加深导致医保支出的增加，医疗技术的进步，疾病谱的变化，医保体系内部制度、管理规范等方面的问题导致医保基金的流失等。
（二）医疗保险费用支付方式
我国关于医保费用支付方式概念的界定已经研究很久，医保费用支付方式主要是指社会医疗保险机构对为参保人员提供的医疗服务的医疗机构进行经济补偿的方式。它是一种特殊的激励手段，它对医疗费用的核算、管理、控制起着至关重要的作用，并对整个医疗服务体系的效果有着直接的影响。例如：对于南京市浦口区中医院的市级医保中，当病人刷卡后发生医疗费用，到下月的15日前进行医保的审核，对于审核符合规定的部分将按照总额的5%暂扣年度考核基金，剩余的部分在月底支付；门诊按实结算，住院实行总额预付管理的方式，对于少部分病种则实行定额管理的方式，13个病种实行的是单病种定额管理的方式，对于超支的不进行补偿，超支部分则由医院自行承担。
二、医保费用业务发生后的会计核算与账务处理分析
（一）患者发生门诊、住院费用的处理
当参保患者就诊结账时，并不是全额支付已经发生的医保费用，而是按照相关的支付规定计算出个人应承担部分，剩余的大部分先由医院垫支，医院在垫支后会与各医疗保险管理中心进行结算。因此，对于病人发生的门诊、住院费用等业务，医院取得业务收入，进行会计核算时，应该按照实收病人的现金金额借记：现金，并按照医院垫支的金额借记：应收医疗款，按照实际发生的金额分别贷记：医疗收入、药品收入等科目进行会计核算和账务处理。如：南京市浦口区中医院的医保费用会计核算中，在病人刷卡发生医药费时，按照本月的21日――次月的20日作为医院的收入确认期与应收医疗款。
（二）分期结算、收回部分垫支款
在对医院医保费用进行确认后，对于医院垫支的部分，医院应及时与各医疗保险管理中心进行结算处理。一般而言，结算时医院并不能全额收回垫支款项，医疗保险管理中心会利用监管信息平台等现代化手段加大医保刷卡费用的审核力度，对于其中不合理的费用进行扣除，并按照一定的比例提取保证金，再将最终余额拨付给医院。针对这一情况，在进行会计核算和账务处理时，医院应按照实收的金额借记：银行存款，贷记：应收医疗款。例如：南京市浦口区中医院在医保费用核算中对于扣减的部分未进行账务处理，而是在年末全部“应收医疗款”的余额来计提坏账准备。
（三）年末考核后回收当年保证金
为了保证定点医院的医疗保险管理能够达到相关规定的管理指标要求，医疗保险管理中心建立保证金制度。例如：对参保病人住院平均天数的指标、药品费用比例指标等的管理和控制。医疗保险管理中心在同医院结算时，会按照一定的比例来暂时扣除一定的款项作为医院的保证金。在年末考核后，各医疗保险管理中心将对医院的各项管理指标进行考核，待考核合格后再按照一定的比例或者全额返还医院保证金。在进行会计核算时应借记：银行存款，贷记：应收医疗款。
三、医院医保费用核算与管理中存在的问题分析
医院医保费用是由：医保统筹基金支付款、医保个人账户支付款、个人现金支付款这三部分共同组成的。病人刷卡结算时只需要支付个人现金部分就可以了，剩余的两部分在进行核算时会记入到“应收医疗款”科目中，先由医院垫支，然后再与各医疗保险管理中心进行结算。但是，在实际操作中，由于医疗保险管理中心和医院各自所处的角度不同，因此，在医院同各医疗保险管理中心进行结算时，并不会完全将垫支额返还给医院，而医院也并不会全额收到垫支额。简单而言，在“应收医疗款”账户中所反映的内容其实包含了：医保统筹基金支付款、医保个人账户支付款、医保保证金这三部分内容。但是，如果按照现行的会计制度，应收医疗款是按照门诊、住院就诊的病人来设置的明细账，这根本无法将医保业务中的应收款项的具体内容全部反映出来，也无法满足往来情况的需要，更无法满足医保业务会计核算的需要。例如：在南京市浦口区中医院的实际工作中，存在着：扎帐日期与医保不同步而导致无法及时与医保管理中心对账的问题，收入的确认方式存在问题导致医保扣费部分的收入虚增的问题，医保的扣款部分未能及时进行账务处理而存在应收账款虚增的问题，年末才按照应收账款总额计提坏账缺乏科学性、合理性。
四、改进医院医保费用核算管理的措施
（一）在“应收医疗款”科目下增设不同的明细科目
医院可以根据实际工作的需要在“应收医疗款”下增设：医保统筹支付款、医保个人账户支付款、医保保证金等一级科目，用于核算医院业务中关于应收医疗款的发生、往来、结算等情况。例如：南京市浦口区中医院可以按照市、区、新农合等不同医保管理中心增设二级科目。
（二）加强对医保费用呆账坏账的管理
医院的财务人员应改变过去每年年度终了对应收医疗账款计提坏账的处理方式，应定期对已经超过规定年限、确认无法收回的应收医疗款金额按照相关规定的比例及时计提坏账，避免应收账款账实不符的现象，保证会计信息的真实可靠性和财务管理活动的合法性，从而降低医院的财务风险的发生，保证医院的健康稳定发展。
总之，随着我国医保改革的不断深入与医保覆盖范围的扩大，越来越多的医保患者涌入医院。准确无误的核算医院医保费用往来账务不仅是医院内部会计核算的要求，更是保证医院使用医保改革的要求，还是医院提升竞争力的要求。因此，必须在不断地实践中改进医院医保费用的核算与管理，为促进医院的健康、稳定发展奠定基础。
参考文献：
医院收款处工作总结篇（8）
中***分类号：R197.324文献标识码：A文章编号：1673-2197（2008）07-083-01
目前，各医院的住院、门诊都采用了计算机收费，对此，除了制定相应的制度对收款员实施管理外，还要运用计算机软件进行控制，不管是门诊还是住院，任何人都无权进行价格操作，系统设置了有关收费标准的控制软件，所有收款员和护士站必须按拼音字头正确输入方可收费，其收入的归类由计算机自动完成，单价也由电脑自动计价，这样有效控制了人为的乱收费。
1 门诊收费的计算机控制管理
门诊收费计算机管理系统是一套对医院门诊的收费开票、门诊处方、药品入库、药房库存、门诊收费明细汇总、发票打印等进行全面管理的系统。通过简单录入门诊收费的项目名称以及收费的标准金额、药品入库、经办人信息的基本情况，能够随时根据门诊处方进行查询，并自动计算出药房药品库存明细；通过药品入库，门诊发药，药房的药品减少，还可自动统计出药品现在的库存数量，系统会根据药品的警戒高线和警戒底线进行判断，将在超线药品和底线药品的节点上分别显示出来，并能打印输出超线药品、底线药品清单；还能自动计算出每个项目收费明细情况，每个收费员收费明细情况，每个病人收费明细情况。实现分别按项目名称、收款人姓名、病人姓名进行收费明细查询。
门诊收费应采用财***局统一印制的医疗收据，一式两联，一联是费用清单，一联是报销凭证，这样可实现医疗收费收据的电算化。当日的收入当日结算，当日上交做到日清日结。
门诊的挂号、收款、医生工作站、药房、药库应实行计算机联网，患者挂完号后由医生选择病人，从电脑里***电子处方，患者就医后到收款处直接交费，经收款员确认打出收据，药房同时打印出电子处方，患者凭收据及费用清单去药房取药，经药剂师通过计算机调出该患者交费情况，核对审核后发药。这样一条龙服务可减少病人来回跑动及排队等候时间，降低与患者的纠纷，同时也可杜绝利用手工票据进行套改等不良行为。
门诊收款汇总时，出纳要于第二天通过HIS收费管理系统予以确认，并打印出收款员的汇总报表，核对后上缴银行。门诊审核负责人要对每天的收款情况通过收费管理系统进行审核，以保证计算机网络收入数据的准确性，还要审核收据的使用情况、退费手续等相关内容，审核时还应有相关制度跟踪控制。
2 住院收费的计算机控制管理
在住院收费系统中，住院号是可以自动生成的，这样能方便管理，还能方便打印多种票据。系统还能够同时实现按收费项目收费和按收费明细收费。收费项目库能完全自定义，还支持公费医保等分类项目管理。
住院病人预交金是住院收费的主要款项，管理好这笔资金，是财务控制管理的重点，通过收费管理系统，能清楚的核实每个病人的押金情况。
病人由住院处入院、进入病区***。医生站的药疗医嘱、处置医嘱、检查医嘱等应实现自动计价；护士站转抄医嘱，检查科室对收费项目进行确认检查，护士长审核医嘱手工计价，都应由系统自动完成，这样能保证收费项目的规范，准确不漏。HIS系统能实现“一日清单”制，可增加收费透明度，让病人明明白白消费。
为避免与患者产生医疗费纠纷，病房看到预交金不足提示后，要及时催费，不允许在医嘱强制执行，计价单要单
独计价，特殊情况要有院长批示，补充预交金。结算室要定期在收费管理系统中调阅在院病人催补预交金统计表，及时反馈。
住院结算要在病人出院前完成，结算室会计应将病人的全部费用进行再审核并打印出院结算费用清单。经患者签字后办理出院。
结算审核各病房患者的费用时，对于超过万元的费用，尤其是ICU、新生儿、手术患者的医疗费，要单独重点审核，并分析药品医疗费用结构，将结果及时上交；由医务科组织临床，研究是否可以降低费用成本，以及合理用药等问题。将费用控制在患者满意的程度上，并于出院前结清。
在此，要求程序系统在收费管理模块下，开设全院在院病人应收医疗费情况汇总查询模块（动态的数据），以便财务对大额的医疗费情况进行事前了解。
医院收款处工作总结篇（9）
中***分类号：R197.3文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-00-01
应收账款是伴随医院在医疗服务过程中而发生的一项债权，应收医疗款是指应收医院门诊病人和已经出院病人应收而未收的医疗费用，其他应收款是指向职工预借差旅费、拨付的备用金、应向职工收取的各项垫付款项等。应收账款有助于医院提高经济效益，扩大市场占有率，促进市场竞争力，增加医院医疗收入，提高医院利润率，但医院应收账款已被享受服务方无偿占有大量资金，有的甚至是坏账，导致医院机会成本增加，现金短缺，严重影响了资金周转，加大了财务风险。因此，医院应加强对应收账款的管理，分析应收账款形成原因，熟知客户资信度，按风险进行风类，加快资金使用效率，减少应收账款对医院的负面影响。
一、医院应收账款形成原因及存在问题
1.应收医疗款-自费病人结账部分，一般有以下几种情况：一是急救中心或120送来的无家属老人、精神病人、流浪者、打架致死人员，因急救而发生的医疗费用。二是长期因病致贫、因贫致病、无生活来源的困难病人，无力偿付而欠下的医疗费用。三是以医疗差错、医疗事故为借口拒交欠费的。四是交通事故病人，保险部门与肇事者因互相推诿而暂未交的医疗费用。
2.应收医疗款-职工医保、居民统筹、农村合作医疗基金部分，随着医疗体制的深化改革，让老百姓得到更多实惠，国家承担老百姓医药费比例越来越高，保证了城乡居民看病无后顾之忧。这部分病人出院时按医疗保险中心结算规定，只缴纳自己应付的小部分医疗费用比例，剩于的大部分医保基金，居民统筹基金，农村合作医疗基金，都进行挂账处理，由医院财务科和各市县医保部门进行结账，而这些医保部门并不能按时结账，并对特殊病种结算扣款，用药总量控制系数扣款等形成的医保欠费，这样累计下来，医院的应收账款越积越多，占用了医院大部分流动资金，这就表示流动资金在应收款项上过多，单位的整体资金结构不合理，在财务管理上不够严谨，有损单位的资金支付能力。
3.其他应收款，主要是职工出差和采购物资所借款项，有些职工没有及时报账的意识，结束会议，出差返回，不到财务部门报销发票，造成这部分资金长期挂账。而采购物资、设备等，往往是货到而发票未到，导致采购人员不能按时报账。这些款项如不及时进行清理，就会造成有些职工故意假公济私，占用单位的资金而谋取个人私利，给医院造成不必要的损失。
4.应收账款中呆坏账确认不及时，造成虚增资产假象。应收账款属于资产类科目，应收账款占用资金数目越大，资产总数的水份就越多，造成财务报表信息失真。医院长期无偿的垫付病人医药费、材料费，这样，虽然能增加医院的业务收入，产生较多的收支结余，但实际上医院的账户已出现亏空。财务部门对已形成呆账的应收账款不及时确认，已无法收回的应收账款长期挂账，不计提坏账准备，因此，应收医疗款的存在，虚增了账面的医疗收入，减少了管理费用的成本，夸大了医院的利润。造成单位资产虚增，已相应的增加了医院的风险成本。
5.单位管理者缺乏经营理财的意识和观念。大部分医院管理者都注重医疗服务效率工作，追求高收入，高利润，而不考虑是否增加实实在在的现金流。对资金的管理和使用只注重如何挣钱和花钱，而没有对现有的资金进行合理有效的配置和使用，医院财务部门对应收账款疏于管理，不积极清理往来款项，不考虑赊销资金的时间价值，也不考虑应收账款可能带来的机会成本和管理成本，对自费病人欠费，对不对账无所谓，反正一时半会已结不清，而职工医保，居民统筹，农村合作医疗基金挂在那儿，无关紧要，医保部门迟早要结账的，殊不知，经办人员换岗，导致账龄越来越长，理不清查不明，最终成为呆坏账，给医院造成很大经济损失。
二、加强和改善应收账款管理的对策
1.建立定期的财务对账制度和应收账款档案管理制度。财务部门与医保部门密切配合，制定一套规范的、定期的对账制度，对账周期根据业务量大小来制定，可按月份、季度、半年或年度确定对账周期。专职往来帐管理人员必须按期与医保部门核对一次账目，及时组织清算与催收。避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆死账现象。同时，对账之后，要形成具有法律效力的文件，而不是口头承诺。由专人归档管理各类往来款项相关的文件、往来函电、担保文件，发票等材料。
2.对职工出差和采购物资等因公借款，应到财务科写一式三联的借款条，注明借款原因，借款金额和还款的时间的。经相关领导批准后支取，财务科往来帐管理人员应不定期通知相关借款人员到财务科办理相关报账手续，对长期不还款人员进行扣发工资处理。各科室所借备用金，原则上应在年底前归还，次年再借。
3.建立和健全往来账户结算登记、核查、清理制度。要及时登记每笔往来款项，准确反映应收账款的形成、回收、及增减变化情况，并按月对往来款项进行核对及清理，要制定严格的管理办法，对超过信用期的应收账款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体催收、支付计划，责任到人。
4.加强应收账款管理的对策，更重要的是对应收医疗款采取相应措施。
(1)病人办理入院时，应先收足住院预交金，在病人住院***期间，每天打印病人费用清单，送到病人床头，让病人及家属了解医疗费用发生情况，一旦发现预交金不足，要及时通知病人家属补交。对拖欠不交的，要及时沟通，细心解释病人的费用疑问，以求妥善解决。医护人员要在尽可能达到预期医疗效果的前提下，能用国产药的，就用国产的，减轻患者负担。慎开大处方，大型检查费用，防止超出病人经济承受能力，出现医疗欠费。
(2)将病人医疗欠费与各科室绩效考核挂钩，将病人欠费作为一项考核指标，防止临床科室只管收病人，而不顾欠费的发生。对于未发生或极少发生医疗欠费的科室和医护人员，医院应给予一定的奖励。
(3)对“120”、“110”送来的无家属病人、精神病人、无名患者等，应积极向民***救助部门联系，在这些病人身上发生的医疗费用，根据有关***策，有权要求民***部门偿付由此发生的必要费用。
(4)对交通事故病人的医疗欠费，医院的追缴对象是病人及其家属，而不是肇事方或保险公司，事故责任与医院无直接的债权、债务关系。
(5)对恶意欠费的病人，应尽量通过协商解决，若协商不成，数额较大的，可直接向人民法院提讼。
(6)对各市县区职工医保、居民统筹、农村合作医疗方面，应成立专门的信用部门，由专职催款人员与这些机构进行沟通，由财务部门监督其工作，并设置相关明细簿，定期与医保部门对账，发现问题，及时催还欠款。并建立内部责任制，将应收账款的收回与内部绩效考核奖惩挂钩，对于因本人失职而造成的应收账款不能及时收回的，应给予相应的处罚，对积极催收应收账款，并取得成效的给予奖励。将应收账款的收回工作落实到实处。
医院收款处工作总结篇（10）
医院的医疗应收款是指医院为病人提供服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收取的医疗款。随着基本医疗保险制度改革的进一步深化和全民医保的实施，医保病人所占比例越来越大。医疗应收款占医院总收入的比例越来越大，因此医疗欠费的现象也经常发生，使医院和科室背上了沉重的包袱，在一定程度上制约了医院的发展，加强医院医疗应收款的管理应引起医院的高度重视，并促成医院各科室之间统一思想、各负其责、形成合力，最大限度减少欠款对医院发展的影响。
一、医院应收款管理的重要性
1、加强应收医疗款管理是医院长期、健康发展的保证
随着医疗保险制度改革的不断深入，城镇职工医疗保险、新型合作医疗和城镇居民基本医疗保险参保人越来越多，应收医疗款所占比例也越来越大。大多数医院虽然是公益医院，但医院是自主经营、自负盈亏的***法人，是差额补助单位，每年的财***补助对医院运转可以说是杯水车薪。医疗保险机构目前不能马上将医保所占医院资金返回医院，大多要经过两个月审核期，才返回资金，而且还要扣留保证金和风险金，所占资金于第二年才返还医院，这样造成医院资金周转困难，使医院背上了沉重的包袱，增加了医院资金管理的压力，加重了财务风险，严重影响了医院的长期、稳定发展。
2、加强应收医疗款管理是会计真实性的具体体现
应收医疗款在资产负债表中反映的是医院的资产，由于医院的记账采用的是权责发生制，这样在一定程度上虚增了医院的账面收入，导致医院资产的虚增，也显示不出医院真正的财务状况和经营状况。如果占用时间较长，容易形成坏账损失，造成医院会计信息失真，降低医院资金使用效率，夸大医疗收入，使医院不得不用有限的流动资金来垫付各种费用，给医院造成很大的经济损失。
3、加强应收医疗款是节约管理成本的需要
由于大量应收医疗款的存在，为了及时收回资金，医院需要专门组织人员去催款，一些农合病人、民***救助病人住的比较偏远，使本不该发生的费用浪费在催收欠款上，无形中加大了医院的管理成本。
二、医院管理应收医疗款所面临的问题
1、医疗保险机构与医院的结算不及时，回款延迟，造成大量资金被占用
随着医疗保障制度的不断完善，医疗费用的上升是应收医疗款产生的主要原因，按照医疗保险机构的规定和考核办法，对于医疗保险病人，就诊完毕缴费时只需要缴纳个人应自付的部分，医保支付部分则由医院与医疗保险机构结算。一方面，医院财务部门每月按照医疗保险机构的规定，将本月住院患者的信息分别与各医保中心核对，医疗保险机构目前不能马上将医保所占医院资金返回医院，大多要经过两个月审核期，审核通过后返回资金，等回款到医院快的2―3个月，慢的长达一年。这种回款的不确定直接造成了医院的资金难以安排。而且，还要扣留一定比例的保证金和风险金，使医院承受了巨大的资金压力。另一方面，对现有的医保实行总额付费，限额支付后，对超总额的病人，虽然违反了医保的规定被扣除了参保人员的医疗费用，但医院本着救死扶伤的医疗宗旨，不可能推诿病人，该***的***，对于这部分医疗机构不能补偿费用，只有由医院承担。
2、对急诊、自费病人的欠费管理不到位，执行力不够
急诊病人大多是打架斗殴、车祸事故等病人，此类病人通常来的突然，医院虽然规定由总值班人员签字同意后可以先***后交费，但病人有的在本地无单位，是由亲属、或路人护送入院，有的属于无业人员或贫困地区的农民，经济条件有限，这些病人通常伤势严重，情况危急，医院本着救死扶伤的人道主义精神，在不能及时预收医疗费的情况，仍要抢救***，事后不能足额收回费用。有些自费病人是无业人员或家在贫困地区的农民，经济条件有限，无钱治病，治愈后出院时形成欠费，出院后总值班和医生没有积极催缴欠费，导致无法追回欠费。
3、***府、民***部门的延迟结算，导致应收医疗款的回收周期延长
医院是社会公益单位，宗旨是救死扶伤，治病救人，对于突发性公共卫生事件病人的***，医院首先是按照***府的规定，对此类病人进行无偿的医疗救助，然后根据病人性质，医院分别与***府、民***救助等机构协商解决病人的医疗费用，但***府、民***等部门通常是整个事件结束后才结清欠费，所以要等待很长的时间。对于“三无”病人同样也是治愈后医院与民***等相关部门联系，催款。民***部门的审核也要一定的时间，这样，应收的医疗款收回的时间就很长了。
4、医疗事故与医疗纠纷欠费耗时长，应收医疗款回收不力
对于以医疗事故、医疗纠纷为借口、长期住在医院不出院的病人，医院通常的做法是是病人先出院，然后由医院或病人申请医疗鉴定，医疗鉴定是一个漫长的等待的过程，待医疗鉴定结果出来后，根据结果作出处理意见。按照事故责任的大小分别承担医疗费用。如果走司法途径，请求法院给予支付。这同样需要漫长等待，这类医疗款的回收只有等待法院的判决。在耗费时间的同时也消耗了大量的人力。
5、外来务工人员的欠费造成医院的资金可能流失
外来打工人员由于法律意识不强，没有签订劳动合同，造成受伤后老板一次付部分费用后不再支付剩余的费用，无论从人道主义考虑，还是医院的职业道德都不能把病人拒之门外。因此，对务工人员欠缴的医疗费用，医院基本上无法追缴。
三、加强医院应收医疗款管理的措施
第一，合理收取足额预交金是避免和减少病人欠费的前提。病人入院根据其病情的需要应预交一定的住院费用，待病人出院结算后多退少补。这就要求财务人员要懂医懂药，要根据病人的病种、病情以及医保类型等确定预交金数额。由此可以避免部分病人的欠费。但也有相当一部分病人由于病情变化或并发症等各种原因所发生的医疗费用超过了其实际预交款而一时又拿不出来超过的费用金额，这样就发生了病人欠费。这就要求财务人员与科室记账员要加强沟通，及时提醒病人催交预交金，最大限度的避免病人欠费的发生。
（1）严把事前控制关。病人入院时，一方面要根据病人的病情与病种预交一定的住院费用，同时也要根据病人的基本信息，确定病人属于医保、农合还是民***救助病人来考虑不同病人应缴纳不同数额的预交医疗费用，从源头上保证了欠费的发生。
（2）严把事中管理关。病人入院***后，医疗费用的控制应由相关科室管理，相关科室应当借助电脑系统随时掌握病人***与费用情况，如每日发放一日清单，使病人也能清楚知晓费用情况及***项目的收费情况，对于即将欠费的病人，及时告知，以免延误***，同时让催款工作常态化，在与病人轻松的沟通中完成催款，减少医患矛盾。
（3）严把事后考核关。对于因各种原因发生的欠费，要进行认真的区别对待。由于医生为病人服务的意识不强，乱开药，开大处方，加重病人负担而造成的欠费，按医院有关制度，将欠费的考核与科室的绩效挂钩。对于出院结算补交后仍欠费的病人，要求病人或家属写欠条，在合理的期限内还款。
第二，建立健全担保部门控制制度，防范担保风险。医院必须分别就职工亲属担保、车伤病人担保、医疗纠纷担保、突发事件总值班担保等担保种类，建立应收医疗款二级科目直接挂担保人，以便加强担保人的责任心。
第三，加强与当地***府部门的沟通，从***策上和经济上取得支持和帮助，因为由于承担的是社会公益活动，理所当然的要承担起公共卫生和突发事件的医疗救治工作，这样医院要花费很大一部分资金来担负医疗费用。对于这部分医疗费用，医院应及时与相关部门沟通，争取***府的资金支持，避免损失的发生。
第四，严格执行医院财务会计制度，按制度要求对应收医疗款、坏账损失等科目进行账务处理。在医疗应收款一级科目下分别按不同的类型和性质设置二级科目，比如，应收医疗款―市医保，应收医疗款―农合，应收医疗民***救助等，同时，加强管理人员责任心，积极与相关部门、单位核对账目，确保资金的早日回收。在应收医疗款规范管理的基础上按要求提取坏账准备，保证了医院资产的真实性和谨慎性。
第五，针对不同的应收医疗款，采取不同的方法加强管理，如医保基金，就必须加强与医保部门的沟通衔接，对往年在收治医保病人的工作缺陷和不足要及时的向领导汇报，对于一些不合理的指标，争取来年进行调整，同时，加强对医生加强医保***策的培训，减少不必要的扣款;像车伤病人欠费就应积极主动与交警部门联系。
通过以上措施，相信能够解决医疗应收款存在大部分问题。同时，医院领导应高度重视应收医疗款，不断加强医务人员职业道德水平，提高医疗水平，使医务人员具备良好的职业道德，多为病人着想，多考虑病人的经济承受能力。做到既少花钱，又能治好病，减轻病人的经济负担，降低医疗欠费的发生率。
【参考文献】
[1] 陈韶华：医院会计中“应收医疗款”科目研究[J].会计评论，2011（4）.
[2] 丁雪华：浅谈医院应收医疗款的管理[J].现代经济信息，2013（14）.
医院收款处工作总结篇（11）
中***分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01
一、货币资金控制存在的风险点
（一）收费处存在的风险点。一是按照正常的流程，收费员应该按时上缴当日所收费用，但是有些收费员通过有意延迟缴款的方式私自截留款项，这就相当于无偿占用院方资金；二是如果患者没有主动要求收费员打印收据，收费员就有意不打印收据出来，医院系统中就不会有向患者收费的记录，而所收的款项就可能被收费员占为己有，因为收费员跟财务科的结算是通过收据结算的，这样患者也照常可以取药、检查、***；三是相关人员利用收费系统存在的漏洞，私自篡改电脑程序对患者的记录，改少电脑入账的应收药费部分，再上交款项，并在交票款联和存根联上涂改交款金额，由于被篡改后的电脑记录和涂改后的交票款联金额一致，审计人员一般很难发现舞弊行为；四是在一些退费管理松散、手续简单、无专人稽查或收费系统设计有漏洞的医院，会出现收费人员勾结外人做虚假退费的情况。
（二）财务科存在的风险点。一是财务科的出纳人员会利用职位上的便利，对货币资金进行挪用和侵吞。比如，利用一些已作废的支票，私自填充金额，将金额占位自有后再伪造银行对账单；不及时将库存现金存入银行并挪作他用以获利；二是薪酬发放岗位伪造工资、奖金、劳务费等记录并使用伪造账号进行冒领；三是报销岗位伪造费用发票混入他人的报销项目中，并主动要求代他人领取款项，或是编制大于原始票据的付款凭证达到牟取私利的目的。
（三）其他部门或个人对医院资金的恶占。一是个人在预报申领费用款项后，迟迟未报销实用款项并退回剩余款项，以种种借口长期占用医院的资金，在实践工作经验中有出现过有些长达十几年都未清理的款项；二是通过伪造发票的情况冒领热销紧俏的药品进行倒卖牟取私利；三是勾结他人开立虚假发票或是冒充领导或他人的签名进行报销获利。
二、加强审计监督力度，采取防范措施，做好货币资金管理工作
（一）编制货币资金预算，统筹安排相关的收支项目。医院可以通过参照一定时期内货币资金的历史收支资料，总结货币资金流动性所呈现出来的规律性，以之前年度的货币资金所需量作为基数并结合每年通货膨胀率来制定当年的预算，最好是能精细到以月份为单位。在账务处理系统中针对涉及收支的会计科目增加预算功能，在每年的年初将本年度的预算金额输入到系统中，以后发生的收支项目涉及到该会计科目的时候系统会弹出提示窗口，说明增加此笔收入后预算已经使用掉的额度，采取这样的方式，可以在审计的时候清晰明了的了解到各项预算项目的额度使用情况，并且在发生异常情况的时候及时找出原因，及时采取相应的措施进行防范和规避，但是不建议对超出预算部分的收支采取强制不予报销的做法。
（二）设立稽核部门，严格稽查门诊和住院收费处的舞弊行为。为防止收费人员出现私自侵占、挪用款项的情况出现，必须严格执行当天的款项扣除一部分备用金外，其余的须当日填写现金送款单后上交至银行处，并且收费员需要签字填写所有的银行送款单号，以便银行进行对账，若出现不符情况可以查找原因；设立发票和收据稽核专员，负责对所有收费员的日报表金额和其经手的每张收据存根的金额总额及费用进行一一核实是否一致，稽核专员须当日或最迟于次日处理完所有日报表的稽核工作，然后再让收费员与财务科出纳结算收支款项；票据核销员在核销票据时除了要有收费员与财务科结算时有财务科出纳开具并签章的收据第二联之外，还需要附有经稽核员稽核并签字的与该收费票据相对应的收费日报表；最后，还要不定期的派出医院的骨干人员突击检查收费员的现金库存是否与收费票据和已结算款项是否一致，只有通过这样层层把关的审计制度才能确保医院资金的安全完整。
（三）在财务科设立复核岗负责审核相关凭证和票据是否相符。复核岗的职位相当重要，需要选用在医院具有丰富财务经验、业务能力强、责任心高并且善于发现问题的人员进行担当。其主要负责复核出纳人员的现金收付凭证是否与收支日报表、支票、库存现金相符，检查作废支票是否已经盖章作废章并登记录入；对已经发出的支票与库存支票、作废支票检查是否有出现连号，与银行叫来的购买支票记录号是否一致。对工资及奖金等收支项目的复核首先需要在开立新的工资和奖金账号时要经过业务科室和人事部门共同签名确认，在工资及奖金发放的时候要检查是否与业务科室和人事部门的考勤记录一致，对于有薪酬变动的情况需要查明变动的原因。复核岗还需要对日常的报销项目进行及时复核，保证每笔报销项目的收支金额跟原始凭证票据的总额要相符，复核原始票据的真实性，是否由经手人、证明人、科室领导、财务负责人、分管领导的签字同意报销。
三、结束语
医院的货币资金是医疗机构流动性最强、风险性最高的资产，是流动资产审查的重点。从对比分析看，我市7家公立医院2012年底所产生的账面现金流达几亿元，是2009年底的2.67倍。从目前管理现状来看，货币资金的控制是医院财务风险控制中最薄弱的环节，所以院方应该引起足够的重视，设立层层严格的审计把关制度，编制货币资金预算把握当年所需量，做到收支有度，发现异常及时查明原因；设立严格的稽核制度，审查收支项目发生的真实性，核对相关票据是否一致，杜绝出现作票、假票混入；严格执行岗位分工及授权批准制度，加强内部监督，控制好印签的管理工作，从全方位确保医院货币资金的安全。
参考文献：
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