我优求知网项目资金实施方案篇1
项目名称： 热水村产业发展项目
编制单位：摆所镇人民***府
编制时间： 二〇二一年八月
一、项目概要
项目名称：热水村产业发展项目
项目实施单位：摆所镇人民***府
项目实施单位法人：韦勇（副支书）
项目监管单位：
技术依托单位：长顺县农业农村局
项目建设地点：摆所镇热水村
项目资金投入：项目总投资80万元，其中:财***专项资金80万元。
项目建设内容及规模：资金入股合作社用于葡萄经营管理100亩。
项目覆盖农户:该项目覆盖脱贫户或边缘户40户122人。
项目建设性质：新建
项目建设期限：6个月(不超过6个月)
一、编制依据
1、根据长顺县扶贫开发领导小组《关于对长顺县2021年中央第二批财***专项扶贫资金项目立项的通知》（长扶领通〔2021〕***号），长顺县财***局、长顺县扶贫开发办公室《关于下达2021年第二批财***专项扶贫资金的通知》（长财字〔2021〕***号）文件；
2、省扶贫办印发《贵州省财***专项扶贫资金产业化项目建设投资补助标准（暂行）》（黔扶通〔2014〕19号）。
二、项目区基本情况
（一）项目所在村基本情况
摆所镇热水村位于摆所镇西部距离镇12公里，东临松港村，南靠鼓扬镇格道村，北靠松港村，东西距离6公里，南北距离7公里。是长顺县特色产业紫王葡萄产业带。
热水村属于中亚热带季风湿润气候区，水能资源、森林资源丰富，非金属矿产品位较高，主要有石灰石、原煤等，林区面积较宽，森林覆盖率达59 %。耕地面积1980亩，水田691亩，水域面积60公顷，林地面积794.88公顷。主要产业为紫王葡萄、绿壳蛋鸡、蔬菜，主要经济来源为务工、务农。
2019年热水村和贵州省油菜制种研究所对接，由禾睦福种业有限公司合作，在热水村发展油菜制种产业，通过合作农户得到了实惠，现逐步扩大种植规模。为了完成部级油菜制种种子认证，把热水村打造成油菜制种村。
（二）项目点基本情况
1.交通：项目选址位于热水村冷坝至摆王组产业带交通便利，是紫王葡萄产业带的核心区。
2.水源：项目点附近水源充足，能满足项目实施、运行所需要的水源。
三、项目建设内容及补助方案
1、项目建设地点及覆盖农户：
项目建设在热水村，覆盖建档立卡脱贫户或边缘户40户122人。
项目建设地点
覆盖农户
其中
乡镇名
村名
农户（户）
人口（人）
建档立卡脱贫户或边缘户（户）
人口（人）
摆所镇
热水村
40
122
40
122
合计
40
122
40
122
2、项目建设内容及规模：资金入股合作社，用于葡萄经营管理100亩。
序号
覆盖村名
建设规模及内容
备注
1
热水村
资金入股合作社，用于葡萄经营管理100亩：
1. 两年的管护物资（肥料、农药）等；
2. 两年管护人工投入；
3. 葡萄收购，销售运营(含包装、分拣)等费用
3、财***资金支持环节、标准及额度：项目总投资80万元，其中：财***资金80万元。
项目运行模式及利益联结机制
（一）运作模式：
采取“合作社+农户”的模式：村级集体合作社负责制定葡萄基地两年管护计划，使用项目入股资金按照计划采购管护物资和组织有经验、责任心强的农户对现有100亩葡萄基地进行管护，确保葡萄基地两年后达到盛产。两年后，村级合作社把管护好的葡萄基地划分成适当数量小单元（10个左右），反租倒包给农户进行管护。葡萄成熟以后，由村级合作社负责统一分拣、包装、销售，所得销售收益，根据村级资产入股、农户人工管护入股确定的分成比例（具体比例根据实际情况另行商议）进行分成。村级集体合作社所分得的收益，80%用于利益联结的40户农户分红，剩余20%作为村集体经济积累。
资金入股方式：
1.投资对象选择。由摆所镇***府按照股权投资相关要求，选择投资对象。组织有资质的评估机构对拟投资对象进行评估（评估内容为：投资对象的产业发展规模及现状、资产状况、负债状况，法人征信状况，是否建立规范的财务管理制度，制定合规、合法的财务管理章程，不得对未建立规范财务管理制度的市场经营主体进行股权投资）。摆所镇***府根据评估机构评估结果，召开班子会议研究确定投资对象。
2.签订合作协议。投资对象选定后，摆所镇***府根据评估结果，组织投资对象共同协商签订合作协议，确定双方股份占比、分红模式及比例（采取效益分红的方式进行）、兑现时间、合作期限、资金管理（设立共管账户）、入股资金的使用投向等。股权确定后项目产权所属村和市场经营主体及时到工商部门办理股权登记，并将股权确权到村。
3.投资收益分配。每个年度项目资金入股收益的80%分配给建档立卡农户或边缘户，20%分配给村集体用于村内公共事务。分配给建档立卡农户，由股权产权所属村委会按照相关规定制定对本村脱贫不稳定户（边缘易致贫户）进行分类扶持（扶持农户数量按照项目投入财***资金每2万元扶持1户计算），并与确定扶持对象签订到户扶持协议。《收益差异化分配方案》由村级按照“一评议一公开一公告”的程序评议通过后，报摆所镇***府审批后执行，并报县级项目审批部门备案。分配资金按照“村财乡管”要求，由镇财***所设立专户进行管理，并通过“一卡通”直接发放到户。
4.项目后续监管。一是摆所镇***府要对入股经营主体进行跟踪监管，要求每个季度报送一次财务报告，每半年和年终向所属乡镇和项目审批部门报送一次扶贫产业运行情况及扶贫资金使用情况报告；二是每年年终，镇村两级要对项目收益资金扶持对象、收益分配及发放情况进行公示，公示期不少于10天，接受群众和社会监督；
五、项目建设技术方案
参照长顺县紫王葡萄管护的相关技术标准执行。
六、项目资金使用及项目实施监管
（一）加强领导，明确责任
为切实加强对项目实施及管理，确保按质、按时、按量完成项目建设任务，成立项目实施领导小组：
组 长：彭兴梅 （摆所镇人民***府镇长）
副组长：石益东 （摆所镇人民***府副书记）
成 员：陈玉聪 （摆所镇******办负责人）
万其伟 （摆所镇财***所负责人）
陈清丽 （摆所镇农业技术服务中心工作员）
赵 *** （热水驻村干部）
刘正华 （热水村支书、主任）
韦 勇 （热水村副支书）
明确领导实施领导小组成员各自的工作职责。镇财***所要做好项目资金拨付、资金管理、项目报账等工作，项目领导小组办公室做好项目资料整理归档及物资调度工作，包村干部及村组干部要做好矛盾纠纷协调及项目质量、进度监督，确保项目顺利完工。
（二）严肃纪律，加强督查
为加强对项目实施质量、资金使用、建设进度等方面的督查，成立项目实施监督小组：
组 长：朱 瑾 （摆所镇纪委书记）
副组长：杨荣幸 （摆所镇纪委专职副书记）
项目实施监督小组对项目全过程工作的督查检查和督查，定期组织对项目及资金使用的合规性、真实性和有效性进行检查，及时掌握项目实施情况，对群众举报和违反***策规定的，要及时查处并上报上级纪委。
（三）强化管理，确保质量
加强项目质量管理和进度，严格实行项目负责人负责制、施工合同制、竣工验收制，加强督查，坚决杜绝工程建设过程中的腐败现象和豆腐渣工程出现，把这项民生工程建好。
七、项目调度、检查、验收、管护
1、调度：规划项目技术服务组，从镇抽调技术人员驻村专业指导，提供技术服务。聘请县技术专家担任顾问，对规划项目给予技术方面咨询、指导、培训。
2、检查：为保障建设的生产安全及项目落到实处，对施工的质量及安全进行不定期的检查，确保项目能正常实施。
3、验收：镇组织自查验收后申请上级主管部门及***门进行验收。
4、管护：项目完工后由村委会制定相应的管护措施，明确相关村组村民进行常态化管护，确保项目长期发挥效益。
八、项目效益
（一）经济效益：项目区实施覆盖热水村。项目建设后即可产生经济收入，葡萄每亩产量3000斤，按目前的市场价3元/斤计，每亩年产值9000元以上，除去生产成本每亩纯利润5000元。
（二）社会效益：
1、通过该项目的实施，不仅让紫王葡萄得到提质增效。而且还能为当地农户增加收入，推动脱贫攻坚与乡村振兴衔接提供有力的保障。
项目资金实施方案篇2
【关键词】 工程项目 资金策划 实施方案
工程项目资金运作成功与否直接关系到建设方初始投资的成败，也是衡量承包方项目管理水平的一个重要标志，因此越来越受到业界的重视。笔者所在的公司是一家国有建筑企业，为了促进项目管理，有效盘活资金，提高资金使用效率，目前在建工程项目已普遍推行资金策划，但现有的资金策划徘徊在较低水平，且大多停留在项目现金流的预测上，前瞻性、可操作性不强，方案过于理想化，存在与施工生产实际脱节的现象，策划过后对项目资金运作的指导性不强，施工生产实际变化后很少对策划方案进行及时修改，工程、技术、材料、商务管理人员参与度不够。本文力***结合项目施工生产实际，以项目管理为主轴，以资金运作为手段，提出一套资金策划的方案。
一、工程项目资金策划的目的和意义
1、工程项目资金策划的涵义
目前，学界对工程项目资金策划还没有形成统一的定义，结合工作实际，笔者认为，所谓工程项目资金策划，其实就是工程项目管理团队在现有的施工管理水平基础上，结合项目施工生产计划，在时间、资源和成本最优的条件下对工程项目资金运作进行一系列前瞻性安排，并据以指导项目资金运作的活动。
2、工程项目资金策划的目的
工程项目资金策划的目的是在满足工程项目施工生产需要的基础上，平衡各个阶段的资金需求，做好资金余缺管理，提高资金使用效率。
3、工程项目资金策划的意义
工程项目资金策划是工程项目管理的重要组成部分，具有很强的现实意义。
（1）有利于提高项目管理水平。工程项目资金策划是项目前期策划的重要组成部分，而资金管理本身也是项目管理的核心，资金策划是包括施工、技术、材料、商务等部门参与的全员管理，必将大力促进项目管理水平的提高。
（2）有利于统筹安排项目资金。工程项目资金策划的出发点是为了合理使用项目资金，通过资金策划，尽可能将资金短缺时段的融资额和资金充沛时的资金投放额限定在最低值，以便提前安排资金调剂，做好项目资金安排。
（3）有利于提高资金使用效益。通过策划，资金短缺时期尽可能融入最少的资金，从而降低资金的使用成本；资金盈余时期投放最少的资金，将闲置资金投放到市场中去，为项目创造资金投资收益。
二、工程项目资金策划的难点与问题
1、工程项目资金策划的难点
（1）不知道从何着手。一提到资金策划，有人马上想到编制项目现金流量表。工程相关人员在学习项目管理的过程中大多接触过项目现金流量表，财务人员在专业课程中更是学习过此项内容，编制项目现金流量表本身不难，但问题是设计完表格填写后却发现既无实战性，又无可操作性。
（2）资金策划推行不下去。资金策划方案如果不紧密联系工程项目施工生产实际，过度理论化或者不能因根据施工方案或工期的变化作相应调整，很难有可操作性，其结果往往流于形式，难以对工程项目资金管理发挥指导作用，最后只好放弃。
2、工程项目资金策划过程中遇到的问题
（1）对工程项目资金策划认识不足。管理最忌讳单打独斗，资金策划也是如此。企业在进行策划的过程中，往往存在认识不足，直接委托给某个部门如财务部的人负责实施，这样的力度显然不够。由于自身权限有限，缺乏其他系统人员的广泛参与和积极配合，最终资金策划将变成填写枯燥无意义的表格，失败在情理之中。
（2）工程项目资金策划缺乏统一的领导。资金策划是项目管理中一项重要的工作，至少从项目管理的角度来看，应该上升到一个战略层面。搞好资金策划，项目可建立资金策划委员会之类的战略组织，形成统一的领导，统筹工程、材料、商务、技术、财务等各子系统的人员广泛参与，使项目顺利向前推进。
（3）工程项目资金策划人员素质有待提高。实施工程项目资金策划需要懂工程、擅技术、知管理、会沟通的团队，团队成员必须具备一定的财务知识，牵头实施的人应该具备这些综合素质，参与策划的人员应该满足这些基本条件。
三、工程项目资金策划方案
1、工程项目资金策划的思路
紧紧围绕项目施工生产计划和制定的施工方案，预测每月和各个阶段（关键节点）的现金流入和现金投放情况，编制现金流量表，写出资金策划分析报告，工期变动或施工方案调整时及时修改策划方案，用策划方案指导项目日常资金运作。具体思路见***1（关键路径和时间、资源和成本优化理应在制定生产计划和施工方案的阶段确定，流程中标注只起到强调作用，因而没有单独作为流程）。
2、工程项目资金策划的组织准备
建立工程项目资金策划委员会，由项目经理或者执行经理牵头，领导项目的资金策划工作，资金策划应吸纳工程、技术、材料、财务、商务等各部门的人员广泛参与。
3、认真研究项目生产计划和施工方案
生产计划是对工程项目生产进行的全面安排，其中进度计划横道***或网络***对资金策划非常重要，必须认真研究。施工方案是工程项目实施的核心和灵魂，对资金策划起到统领的作用，任何资金策划方案都必须依托于施工方案。
项目资金实施方案篇3
项目资金是指由***府相关部门或医院中长期发展规划安排下达的、除基本业务支出以外的、具有指定项目和用途的专用资金。包括财***项目补助支出、科教项目支出、本年度自有资金安排的项目及其他具有专门用途的支出等。项目资金主要用于公共卫生事业支出、基本建设支出、设备购置等。近年来，各级***府越来越重视公共卫生体系的建设，加大卫生事业专项资金的投入力度，各级医疗机构在编制本年度预算时，均有当年明确的发展目标，进行预算安排，合理安排资金，保证项目的实现。因此如何管好项目资金、对资金的使用进行绩效考评，提高资金的使用效益，成为各级医院必须面临的问题。
一、目前医院项目资金管理存在的问题
（一）对项目资金管理重视程度不够，缺乏完善的内部管理制度
医院对项目资金管理不够重视，认为项目资金管理单纯是财务部门的事。观念上淡漠、制度不健全或者制度成为一种应付检查的摆设，没有从源头上进行管理。管理科室之间相互推诿，项目实施科室只管项目的实施，对资金没有统筹规划，管理资金的部门不知道项目的具体进展情况，不清楚资金的使用是否合规、合理，管理脱节。
（二）不能正确理解项目资金的使用范围
中央及地方各级***府下达的项目资金一般都有随同项目拨款一同下达的文件，明确项目资金的金额、项目目标、项目范围、实施时间、项目内容、项目管理等。医院在执行项目过程中。任意扩大项目开支范围，将应在医院业务费用例支的资金在项目资金中开支，挤占挪用项目资金，这种情况的具体的实施过程中屡见不鲜。
（三）需要转拨到下级医疗单位的项目资金，对项目资金的使用情况没有进行考核
转拨下级医疗机构的项目资金，缺乏应有的监管，以致下级医疗机构的项目资金不按规范使用，挤占挪用情况时有发生，没有达到项目资金使用的初衷和预期效果。
（四）不注重项目完工后的验收和效益的评估
项目完工后，医疗机构不注重项目的验收评估工作，是否达到项目方案所要求的预期目标等，没有进行系统评估，资金使用达不到预期效果。
二、如何规范使用项目资金的几点建议
（一）做好项目资金的申报工作
医院根据本年度发展的具体目标，年初拟定项目计划，项目的拟定应该具备以下条件：
1.符合国家的方针***策；
2.符合财***资金支持的方向和财***资金供给的范围；
3.属于本单位履行行***职能和促进事业发展需要安排的项目；
4.有明确的项目目标、组织实施计划，科学的项目预算，并经过充分研究和论证。
（二）建立建全项目资金使用制度
各医院应该建立建全项目资金使用制度，明确项目执行科室和项目负责人，以及相关人员的权利和责任。项目负责人和项目执行科室应该对项目实施的全过程负责，统一部署，加强相关科室间的横向联系和沟通，明确责任，并对其进行考核。
（三）严格按各级***府下达的项目实施方案执行项目管理
***府各部门下达项目资金时，同时下达具体的项目工作方案，工作方案明确了项目目标、开支范围、开支内容以及执行时间范围，项目执行科室应该严格按照项目工作方案，征对本单位的具体情况，制定本单位的项目工作实施方案，会同财务部门对资金的使用进行预算，讨论通过后传达到相关科室，严格按照制定的具体方案分步骤开展项目工作，并做好必要的原始记录。相关科室要根据具体的实施方案安排好本部门负责的工作，并对出现的情况及时上报项目办公室。
（四）制定严格的财务核算工作
任何资金的管理都离不开财务部门，财务部门应该按照项目资金的实施方案和项目预算规定的开支范围和开支标准进行财务核算，根据资金的来源不同，在财***项目补助支出、科教项目支出或相关的其它支出科目下设立具体的项目明细科目进行单独核算，建立建全财务核算体系，对项目资金的使用过程进行监督管理。严格资金的报销程序，超过开支范围的坚决不予受理。加强与项目负责人和项目实施科室进行沟通。年度终了，对未完工的项目结转资金应结转下年按原用途继续使用，完工项目结余资金，用于编制以后年度预算之前，原则上不得动用，因特殊情况需要使用的，应报***门审批。
（五）项目的验收
项目实施完成后，负责项目的执行科室会同相关部门对项目进行验收，评价项目的实施效果，并写成具体的验收报告进行上报。
（六）建立项目资金的内部审计制度
1.审计财务收支情况：审计人员应该就项目资金的使用是否真实、合法、合规进行审计，是否按照项目资金的预算安排进行财务核算活动，不按规定开支的应坚决要求调整账目，给予纠正。
2.审计资产管理情况：审计人员应该对使用项目资金进行的设备购置和物资采购所取得的财产物资进行实地查看，审计财产物资的采购、付款等是否符合相关规定。设备采购、使用、处置及其收益管理是否符合医院的固定资产管理办法。
（七）建立项目资金使用效益评价体系
项目资金实施方案篇4
一、项目总体情况
2010年-2013年，我县经省农委、省财***厅批准的奖补资金达30万元的项目包括土地流转、村级集体经济发展、休闲观光及合作社四大类，分别于当年底全面完成，有力推动了我县农村经济的发展。
在项目财务管理上，我们严格按照《省财***农业专项资金报账制管理办法》实行县级财***报账制，严格规范资金用途。项目完工后及时进行检查验收，按时拨款。
二、项目核查情况
（一）项目申报及批复情况
在确定奖补项目时，严格按省农委文件要求安排。为强化奖补项目的实效性，实地查看所有申报项目，并对项目实施的可行性及必要性进行分析，注重选择那些带动能力强、经营效益好、利益分配符合要求的项目作为奖补对象。在项目的申报过程中，严格把关，力求经济效益、社会效益最大化，确保项目能够按要求落实，能够实现设定的绩效目标。
（二）资金到位及使用情况
对此，我们严格按照《省财***农业专项资金报账制管理办法》实行县级财***报账制，严格规范资金用途。在项目实施过程中，严格要求建立项目档案，建立项目资金明细账。督导项目严格按照项目方案内容组织实施，并按有关财务制度列支费用。实施项目一竣工，县农工办根据原申报的项目实施方案，及时进行检查验收。在确保相关手续完备后（项目实施方案、报账票据），按时进行项目拨款。所有项目扶持资金均已及时拨付到位，无截留、挤占、挪用情况。
（三）任务完成及验收情况
项目完工后，我办与财***局组织人员进行验收，对照项目实施方案，在项目建设内容、项目资金使用情况、财***补助资金所形成的资产量化情况、项目实施成效、项目的财务建账情况等方面对奖补项目进行逐个检查。通过检查验收，我县所有项目都符合要求，实施内容与批复内容一致，建设进度和建设质量符合方案要求。
（四）受省级以上通报项目的整改落实情况
无
三、存在问题
无
四、整改方案及落实措施
无
五、行业监督管理
对奖补项目的管理，我县突出了“六个强化”。
1、强化组织领导
县委、县***府非常重视农业项目实施工作，分管领导多次听取有关的工作汇报，从奖补项目的确定到项目实施后绩效的考评都认真过问。县农工办、财***局、各镇（园区）都明确专人专门科室负责奖补项目的具体业务工作。各有关部门根据省下达的项目计划及奖补资金额度，按照规定的奖补资金使用要求，及时指导实施主体编制项目实施方案，并加强对项目建设的过程管理，切实保障了项目建设的有效实施。
2、强化***策引导
为营造浓厚的实施奖补项目氛围，我们加大宣传力度。各镇、园区通过给广大农民公开信、告知书，开座谈会及深入农户宣传***策、算账对比等多种形式，向广大农民群众宣传奖补项目的有关***策。通过宣传，调动了农民群众实施项目的积极性。在做好***策法规宣传同时，我办与财***局一道加强对***策法规及业务知识的培训，促进项目规范化管理。
3、强化项目质量
加强项目的申报审核，把好入口关。在项目的申报过程中，严格把关，力求经济效益、社会效益最大化，确保项目能够按要求落实，能够实现设定的绩效目标。
加强项目的过程监管，把好监督关。在奖补项目的实施过程中，我办与财***局组织人员每月深入项目实施单位进行跟踪督查指导，发现问题及时协调处理，坚持项目指导员制度，对所有奖补项目都安排一名农经人员作为该项目落实的指导员，具体负责该项目规范化建设的业务指导及项目建设的实地督导。项目落实指导员每周深入项目实施现场督查，有效地促进了项目的保质保量按时完工。
加强项目的竣工验收，把好验收关。项目完工后，我办与财***局组织人员进行验收。对一次性验收合格的项目优先拨付奖补资金，对在规定时间内整改到位验收合格的项目，及时拨付项目奖补资金；对在规定时间内没有整改到位的项目，我办与财***局联合下发书面整改通知，责令限期整改，确保了项目按要求实施。
4、强化资金拨付
在项目实施过程中，严格要求项目实施主体建立项目台账和项目资金明细账，同时严格按照项目方案内容组织实施，并按有关财务制度列支费用。实施项目一竣工，我办与财***局根据原申报的项目实施方案，迅速组织检查验收，及时拨款。
5、强化档案管理
县农工办按照省市的有关要求，指导各有关实施主体及时收集整理项目实施整个过程的相关资料，形成项目档案，并做到一项一档。在项目档案管理过程中，农工办规范档案内容、规范档案样式，实施了规范化管理，确保了项目档案的完整、真实。
项目资金实施方案篇5
【关键词】 项目 融资 问题 对策
0 引言
***府投资建设工程项目具有投资大、周期长、风险大的特点，对国民经济和社会发展具有重要意义。***府投资项目BT融资建设在项目管理中起着举足轻重的作用。本文主要探讨、分析***府投资项目BT融资建设招商方案存在的问题和相应对策。
1 ***府投资项目BT融资建设招商方案存在的主要问题
1.1 国家对***府投资项目BT融资建设招商缺乏专项的法律法规
目前我国没有专项的BT模式方面的法律法规，使得BT项目在实际操作中缺乏明确的法律依据，给BT模式的实施带来一定的难度。
1.2 国家对***府投资项目BT融资建设招商缺乏招商指导性文本
我国对建设工程施工招标有专项的标准文本，但对***府投资项目BT融资建设招商没有相应的指导性文本，各地***府只能因地制宜实施对***府投资项目BT融资建设管理，基本上一个项目制订一个招商方案，而很难制订适用于当地各项BT融资项目通用的招商方案，造成审定BT招商方案的周期较长。
1.3 对投资人主体资格的确定存在意见分岐
目前，对投资人主体资格的确定通常有如下三种不同的意见：1）投资人既需要有资金实力又需要有施工资质的企业法人（包括组成联合体）；2）投资人需要有资金实力而不需要有施工资质企业法人（但施工需要另行公开招标）；3）投资人只需要有资金实力的企业法人、其他组织和自然人。上述三种意见往往争论不休甚至难以统一。
1.4 ***府投资项目BT融资建设招商后，投资人是否还需要施工二次招标
目前，我国现行招标、招商方面的法规对建设工程项目招商后施工二次招标并没有强制要求。但地方***府相关部门对此问题仍然争论不休，未形成统一意见。有一种意见认为招商公告可以要求具备施工资质的投资人参加招商竞投，由于投资人已具备施工资质就不需要施工二次招标；另一种意见认为招商后无论投资人是否具备施工资质均应在招商后施工二次招标，否则就违反国家招标投标法或地方招标相关规章。
1.5 资金回报
资金回报确定高了，将会增加项目投资工程造价；资金回报确定低了，将影响投资人投资积极性并造成BT融资建设项目招商失败；资金回报是招商人和投资人共同关注的焦点。
1.6 回购资金担保
投资人在参加BT融资建设项目竞投前，需要考察招商人信誉、财务状况和建设项目偿还投资资金来源，更要考察建设项目投资回购资金担保方式和担保效力，以确保投资资金能及时回购。没有回购资金担保或担保无力的BT融资建设项目将不被投资人接受而致项目招商不会成功。因此，回购资金担保是BT融资建设项目招商的必要条件，如何确定项目回购资金担保方式是BT融资建设项目招商至关重要的问题。
2 探讨***府投资项目BT融资建设招商方案存在问题的解决方法及工作实践
2.1 深入研究国家有关BT融资建设的相关法规，为项目BT融资建设招商提供法律依据
BT融资建设招商人应依据法规，大胆探索适应我国市场经济建设的BT融资建设方案；只要不违背国家法规，应允许进行大胆实践、总结；不应以个别项目出现问题而禁止BT融资建设。
在实践中，BT模式招标原则上宜采用公开招商和竞争性谈判相结合的方式确定投资人。例如，四川宜宾临港经济开发区龙顺家园保障性住房和安置房BT建设工程项目采用通过公开招商方式，该项目《招商公告》同时在《四川日报》、《四川建设网》（http：//）、《四川招商***务网》（http：//）进行公开。
2.2 编制***府投资项目BT融资建设招商参考文本，以规范BT融资建设招商行为
由于我国在***府投资项目BT融资建设招商没有相应的指导性文本，各地只能结合项目具体情况编制单项工程的招商文件，而且每个项目蝗招商条件均不相同，特别是对招商文件的主要条款基本上需花费大量时间和精力进行反复讨论、会审，导致工作效率不高。
2.3 探讨***府投资BT融资建设项目对投资人主体资格的要求
目前，***府投资BT融资建设项目对投资人主体资格要求主要有如下三种类型：1）投资人既需要有资金实力又需要有施工资质的企业法人（包括组成联合体）；2）投资人需要有资金实力而不需要有施工资质企业法人（但施工需要另行公开招标）；3）投资人只需要有资金实力的企业法人、其他组织和自然人。
下面以一个案列说明四川宜宾临港经济开发区已实施***府投资项目BT融资建设对投资人主体资格要求问题，案例：四川宜宾临港经济开发区龙顺家园保障性住房和安置房BT建设工程项目建筑面积约20万m2，工程费用投资约3.2亿元，建设工期720天；该项目具有建设规模大、专业性较强、工期紧的特点。因此，该项目投资人主体资格要求具有资金实力和房屋建筑施工总承包壹级及以上资质的企业法人，不接受无施工资质的企业法人、其他组织或自然人参加竞投，以确保工程安全、质量，按时完成保障房建设任务。
2.4 ***府投资项目BT融资建设招商后，投资人应根据实际情况决定是否需要施工二次招标
结合我国BT融资建设项目实践，通常可根据实际情况决定是否需要施工二次招标。如果在招商公告已明确要求具备施工资质条件的投资人参加招商竞投时，可由投资人直接施工而不需要施工二次招标。如果在招商公告无明确要求具备施工资质条件的投资人参加招商竞投时，可视下列情况决定需要或不需要施工二次招标：若投资人的施工资质条件满足项目施工资质要求时，可由投资人直接施工而不需要施工二次招标；若投资人不具备施工资质或施工资质条件不能满足项目施工资质要求时，可由投资人组织项目施工二次招标。
2.5 合理确定资金回报
通常来说，如果建设规模大、建设周期长、项目专业性强、工程复杂、项目回购资金周期短、项目回购资金前期比例高、当地资金平均融资成本高、国家宏观调控严格和融资市场环境差时，由于项目需要投资人具有较好的经济、技术、管理水平、充足的流动资金、较强的融资能力和较强的抵抗经济风险能力，因此此类项目资金回报应适当提高。反之，项目资金回报应适当降低。
2.6 合理确定回购资金担保
目前，我国***府投资项目已限止国有土地质押，但可以采用指定地块土地出让地方收益部分作为回购资金担保。四川宜宾临港经济开发区已实施***府投资项目BT融资建设回购资金担保案例如下：四川宜宾临港经济开发区龙顺家园保障性住房和安置房BT建设工程项目建筑面积约20万m2，工程费用投资约3.2亿元，建设工期720天；该项目具有建设规模大、建设周期长特点。该项目回购资金担保采用财***支付承诺和指定地块土地出让地方收益担保组合方式。
3 结束语
***府投资项目BT融资建设对促进地方经济快速发展具有重要意义，而项目BT融资建设招商方案对***府投资项目BT融资建设招商成败和项目管理风险控制起关键作用。招商人应通过项目BT融资建设招商实践进行总结、提高，不断探索***府投资项目BT融资建设招商的新方案，以满足我国***府投资项目管理的需要。
参考文献
[1]张树森.BT投融资建设模式.中央编译出版社，2006.5
[2]王守清，柯永建.特许经营项目融资（BOT、PFI和PPP）.清华大学出版社，2008.7
[3]王铁***，黄恒学.中国地方***府融资22种模式成功案例.中央金融出版社，2008.8
项目资金实施方案篇6
一、扶贫资金管理使用中存在的主要问题
从近几年审计查处的扶贫资金案例看，由于扶贫资金涉及面广、项目多、布局分散、监管难度大，因此在扶贫资金使用管理上存在诸多问题，亟需加强监管和整改。
（一）扶贫资金长期滞留、闲置
案例1：因农户搬迁意愿发生变化、村镇规划调整、项目建设用地难以落实等原因，至2016年9月底，某县2012年至2014年易地扶贫搬迁项目2951.3万元财***资金闲置2年以上。
案例2：由于资金统筹整合不到位、部分资金分配审批时间过长、部分项目推进较慢未满足支付条件等，截至2016年6月25日，某省三个县财***扶贫专项资金888.7万元闲置1年以上。
（二）扶贫资金监管不到位，存在挪用套取或违规使用现象
案例1：2013年至2016年，某县现代农业开发有限责任公司等2个单位通过虚报种植面积、虚报工程量等方式，套取扶贫贷款贴息等财***补助资金156.64万元。
案例2：2012年至2014年，某县扶贫开发中心、教育体育科技局审核把关和监管不严格，致使部分学校、学生违规申领雨露计划补助资金71.88万元。
案例3：2013年9月至2016年5月，某县将345.92万元中央财***专项扶贫资金安排用于博物馆和广场建设。
（三）扶贫项目推进缓慢
案例1：2014年6月，国家发展改革委等三部委下发通知，在6个省区组织实施“宽带乡村”试点工程（一期），项目实施期为2014年至2016年，要求到2015年实现95%以上行***村通光缆、农村家庭宽带普及率达到30%。由于某省工程实施方案编制及审批耗时较长，截至2016年6月底工程未开工，44个子项目尚处在初步设计阶段。
案例2：2012年11月，某县将1000万元产业扶贫资金用于名特优鱼类繁育养殖产业化扶贫项目建设，计划于2013年11月建成。由于项目前期论证不充分、主管部门工作推进缓慢等，截至2016年6月25日，该项目仍未建成运营。
（四）决策失误、管理不当
案例1：2013年至2015年，某省13个县的生猪养殖项目等25个产业扶贫项目，因县扶贫、财***等部门立项研究不充分、审核把关不严，导致种植养殖物被变卖或死亡，663.28万元扶贫资金未达到预期效益。
案例2：2014年至2015年，某县共组织实施产业扶贫项目12个，计划帮扶3229个贫困户脱贫。至2016年9月，实际完成投资3592.29万元，由于部分项目未实现与具体帮扶对象有效对接、项目建设管理不到位等原因，实际仅对接245户帮扶贫困户，且均未实现脱贫目标。
（五）扶贫***策措施落实不到位，贫困人口识别不精准
案例1：2011年至2015年，某省财***预算安排扶贫小额贷款贴息3.25亿元，在14个县开展扶贫小额贷款试点工作。截至2015年底，14个试点县均未发生扶贫小额贷款贴息业务，试点工作未能推开。
案例2：2015年，某省安排5个县开展光伏扶贫试点，已核准的68个光伏电站计划于2015年底前建设完成。截至2016年5月底，由于土地落实不到位等，4个项目尚未开工建设，17个已开工项目尚未建成。
案例3：某县违规认定扶贫对象，审计发现，有3119人不符合扶贫建档立卡标准，其中有343人属于财***供养人员，有2454人购买了2645辆汽车，43人在县城购买商品房或自建住房，439人为个体工商户或经营公司。
二、加强扶贫资金审计，助力脱贫攻坚的对策建议
（一）加强扶贫项目跟踪审计，保障精准扶贫***策落地生根
深刻把握脱贫攻坚的新形势、新任务，对扶贫项目立项审批、资金拨付、扶贫资金投入使用等实施全过程跟踪监督，及时反映审计中发现的风险隐患和重大问题，保证扶贫项目安排精准、资金使用精准。审计机关要与当地扶贫、财***、发改等部门充分沟通，掌握基本情况、资金总量、重大项目及投资情况，加快推进扶贫项目审计全覆盖，做到审计监督“不留死角、不留空白”。加强精准扶贫***策跟踪审计与财***审计等其他专项审计的衔接配合，其他审计中发现的涉及精准扶贫***策措施落实方面的问题，跟踪审计报告中要及时、充分反映，发挥审计合力。审计人员要进村入户、深入田间地头，现场勘查测量扶贫工程建设情况，核实扶贫资金到户情况，准确掌握扶贫资金使用和扶贫措施的落实情况，及时发现和揭露违法违纪问题。持续关注扶贫进度安排、扶贫资金使用、扶贫项目落地、扶贫人力调配和扶贫推进实施等，完善脱贫攻坚关键环节的审计监督制度，全力推动精准扶贫、精准脱贫工作落地生根，确保“精准扶贫，不落一人”。
（二）着力监督检查扶贫资金绩效，提升扶贫资金管理水平
要将绩效理念贯穿扶贫审计全过程，循着资金流向，从***策要求、预算安排、资金拨付一直追踪到项目和个人，确保扶贫资金安全高效使用。在对扶贫资金拨付、管理和使用情况进行审查后，重点抽查整村推进、易地扶贫搬迁、特色产业发展、教育卫生、村级道路畅通、生态建设、饮水安全、危房改造等扶贫开发重点项目实施情况，通过实地查看、入户走访，了解扶贫项目实施后，是否改善群众的生产、生活，扶贫补助资金是否及时足额发放，项目实施后群众是否满意，重点揭露脱离实际、盲目决策，以及后续管护缺失等原因导致扶贫项目建成后废弃闲置，造成重大损失浪费、重大环境污染和资源毁损等突出问题，促进扶贫重点项目发挥实效。
（三）创新扶贫资金统筹整合机制，充分发挥扶贫资金聚合效应
改革财***资金管理使用机制，支持贫困县搭建资金整合使用管理平台，推动解决财***支持贫困县资金条块分割、上级管得过死、贫困h主体责任与相应资金自不匹配等问题，形成“多个渠道引水、一个龙头放水”的扶贫投入新格局。关注贫困县***府是否围绕本县突出问题，以脱贫攻坚规划为引领，以重点扶贫项目为平台，把专项扶贫资金、相关涉农资金、社会帮扶资金捆绑使用，把扶贫项目与各类项目工程、***策试点安排统筹协调推进，把扶贫开发规划与基础设施建设、新型城镇化、新农村建设等规划科学融合，提高脱贫攻坚的整体效益。
（四）强化扶贫审计整改落实，保障扶贫开发成效精准
项目资金实施方案篇7
一、项目背景
为全面推进农村环境综合整治，着力解决现阶段农村存在的突出环境问题，为污染物总量减排和重点流域水污染防治作出积极贡献，***和环保部决定启动覆盖拉网式农村环境综合整治试点工作，2014年5月省被确定为全国两个试点省份之一。
根据省市部署，我县积极开展了覆盖拉网式农村环境综合整治前期相关工作，委托资质单位编制《县覆盖拉网式农村环境综合整治规划（2015-2017）》（以下简称《规划》）。该规划已于今年4月通过省环保厅组织的专家评审。
二、实施期限
按照省环保厅《农村环境综合整治规划（2015-2017）》编制指南相关要求，我县覆盖拉网式农村环境综合整治试点工作的实施时限为2015-2017年，分5年实施。并要求各地依据规划，制定年度实施方案，经省环保厅认证后，组织实施。
三、整治范围
依据《县覆盖拉网式农村环境综合整治规划（2015-2017）》，我县14个镇全部参与整治，分5年实施，共涉及71个行***村，规划布点自然村572个，总户数55211户，总人口197504人（名单附后）。
四、治理目标
通过农村环境综合整治，试点区域内村庄生活污水处理率达到60%以上；基本建成农村生活垃圾四级转运处置模式，生活垃圾集中收运率达到100%，无害化处理率达70%以上。
五、资金安排
以行***村为单位，省财***厅、环保厅按苏中地区整治资金补助标准平均为70万元/行***村（国家、省两级补助），计划补助4970万元。目前2015-2015年度共计37个试点村资金已下达，共计2690万元（2015年10个村预拨800万元）。
本着因地制宜、完成治理目标的原则，用足用好上级补助资金，按资金管理办法分期拨付各镇。
六、工作措施
（一）建立组织机构
1、加强领导
成立由分管副县长为组长，县财***、住建、城管、发改、国土、农委、水务、卫生、审计、监察、环保等部门分管负责人为成员的县覆盖拉网式农村环境综合整治工作领导小组，统一领导全县农村环境综合整治工作。
领导小组下设办公室（下称“县整治办”），负责农村环境综合整治日常工作，实行例会制度。
各镇人民***府是整治工作的责任主体。各镇要及时成立本镇覆盖拉网式农村环境综合整治工作领导小组，并下设办公室（简称整治办），落实办公用房和办公经费。主要领导担任组长，分管领导任副组长，并兼任办公室主任，环保、财***、村建、国土、水务、卫生、农林、纪检、审计等部门为组员，并明确职责，密切配合，共同推进。
2、明确职责
农村环境综合整治是一项系统工程，涉及方方面面，各部门之间要加强协调，整合资源，协同推进，务求实效。具体工作分工如下：
县整治办负责组织规划、方案的编制，出台相关管理办法和考核制度，协调各部门工作，牵头组织对各项工程进行预验收并做好迎接上级考核验收的基础性准备工作。
县环保局负责组织实施和日常工作，包括项目的方案设计和技术审核、环评批复、环境监测和工程竣工验收、监督检查工程进度、监督管理项目招投标和工程质量监理工作。
县财***局负责项目资金管理、资金整合和筹措配套资金；制定并执行整治专项资金管理办法，实行县级财***报账制度；根据项目建设进度，适时拨付专项资金，完善各类手续。负责完善财务档案，做好项目审计，负责联系落实审计中介机构对各镇整治项目进行财务审计。
县审计局负责对整治项目专项资金的使用账目进行审计，出具审计报告。
县监察局负责监督考核各镇、各有关部门目标责任执行和完成情况，落实行***监察和效能监察责任。
县***负责项目的立项和可研审批手续的办理。结合城乡统筹工作，整合资源，加大对试点村的支持，合力打造整治亮点。
县住建局负责对整治项目基础设施建设进行指导，将整治后村庄环境设施纳入农村环境长效管护范围，并协助做好项目招投标管理工作。
县城管局负责试点镇垃圾收集运转体系的完善和监管。
县国土局负责协调整治项目的建设用地，指导完善土地使用相关手续。
县水务局负责指导督促试点村农村饮水安全和河塘整治。
县卫生局负责指导督促试点村改厕和旱厕取缔工作。
县农委负责指导督促试点村绿化和畜禽养殖场环境整治。
各镇为工程项目实施主体，具体负责工程项目立项、环评、用地协调、招投标、材料采购、项目建设、委托工程监理、各项档案资料收集整理以及验收各项准备工作。
3、强化督导
县整治办组织对项目管理、工程进度、资金使用等情况进行不定期检查，及时分析情况，研究解决存在的问题，宣传推广先进经验，确保项目在既定时间内保质保量完成，对不能如期完成年度治理任务的镇，要停止安排或追缴下达的补助资金，给予通报批评，并列入年度生态文明建设考核否决项。
（二）资金管理
1、***策保障。由县整治办制定覆盖拉网式农村环境综合整治项目相关管理办法和考核制度，协调相关部门整合各方资源，齐抓共建，按时保质完成目标任务。
2、资金管理。县财***统一建立农村环境综合整治资金专账，实行县级财***报账制，以镇为单元统一核算，并按进度分期付款。
3、资金拨付程序。各镇要督促中标单位建立并完善各类财务档案。
在资金使用上，经招投标后由中标的项目实施单位与实施主体（各相关镇）签订相关合同，并落实项目审计和监理单位。
项目工程实施后，实施单位根据工程建设进度提供有关项目材料和原始票据，由镇整治办审核后提出支付申请，经县整治办认定后，由县财***局按规定予以拨付。
4、资金拨付方式。以年度实施方案为依据，每个项目招投标完成并签约后付20%项目启动资金，项目完成50%工作量付30%建设资金，工程交付并出具审计报告付30%建设资金，通过省级考核验收后付20%余款资金。
（三）规范项目实施
为规范建设项目实施，保障建设质量以及便于后续管理，我县农村生活污水处理将统一采用A/O工艺地面建设的总体方案，明确工艺要求、设计参数，细化各项建设标准，遵循设计施工单位具备较强实力，在周边县市建设有成功典型示范工程等原则，由县整治办择选3-4家单位经招投标程序进行试点，最终组织专家组对工程项目进行审核验收，重点推广1-2家。
项目实施期间，施工单位将项目设计施工***纸、招投标文件、工程预算书、工程施工合同等材料报镇整治办，不得擅自调整、改变建设内容，不得降低目标要求、压缩投资规模。如确需调整，须经县整治办审核同意。县整治办要加强对项目的指导、督促和验收，并指导各镇完善各类资料台帐。
项目资金实施方案篇8
【关键词】重大公共卫生服务；项目资金管理；意见建议
实施重大公共卫生服务项目，有效预防和控制重大疾病及其危险因素，进一步提高突发重大公共卫生事件处置能力是深化医改的重要目标。随着医改的不断推进，国家和地方实施的重大公共卫生项目不断增加，资金量越来越大，管理要求不断提升，因此，加强和细化项目资金管理已成为做好重大公共卫生服务项目的必然要求。
1国家和地方实施的重大公共卫生项目不断增加
目前，国家制定和实施的重大公共卫生服务项目包括：结核病防治，艾滋病防治，其他重大传染病防治，艾滋病、梅毒、乙肝母婴阻断，国家免***规划，农村孕产妇住院分娩，农村改水改厕，消除燃煤型氟中毒危害，15岁以下人群补种乙肝***苗，农村妇女孕前和孕早期增补叶酸预防神经管缺陷，农村妇女***癌和宫颈癌筛查，重性精神疾病管理，新生儿疾病免费筛查，贫困白内障患者复明工程，地方病和慢性病防治，健康素养促进，计划生育技术服务，相关专项培训等。各地在国家制定和实施的重大公共卫生服务项目基础上，根据实际情况，增加了一些富有地方特色的重大公共卫生服务项目。如上海市增加了社区居民大肠癌筛查项目，江苏省增加了血吸虫病防治项目，安徽省增加了降低孕产妇死亡率和消除新生儿破伤风和妇幼卫生监测等项目。从2009年开始，国家和地方投入重大公共卫生服务项目资金越来越多。笔者所在的县2010年实施重大公共卫生服务项目7个，总投入241.6万元；2013年项目数增加到17个，增长了2.4倍，总投入增加到476.9万元，增长了近2倍。
2项目资金管理中存在的突出问题
2.1只有管理原则，没有管理细则
为规范基本公共卫生服务项目资金的分配和使用管理，***和卫生部制定了《关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知》。各地根据***和卫生部规定也先后制定了本地区基本公共卫生服务项目补助资金管理细则。如安徽省于2010年印发了《安徽省基本公共卫生服务专项资金管理暂行办法》（财社［2010］1168号），对基本公共卫生服务资金的筹集、拨付，使用范围和报账要求，监管主体和内容，违规责任的追究等做了明确具体的规定；而对重大公共卫生服务项目资金如何管理使用，至今没有出台具体管理办法。
2.2只知道不能做什么，不知道应该做什么
对重大公共卫生服务等财***专项补助资金如何使用管理，目前能够作为***策依据的，只有2004年***和卫生部出台的《关于印发中央补助地方卫生事业专项资金管理暂行办法的通知》。通知第11条规定：专项资金要按照国家有关法律、法规和财务规章制度及项目实施方案的规定，专款专用。任何单位和个人不得以任何形式平调、挤占和挪用；不得用于卫生部、***下达项目管理方案规定用途之外的项目以及国家规定不得列支的其他费用；不得用于基本建设或抵充行***事业经费；不得用于各种罚款、偿还债务、捐赠赞助、对外投资等支出。这些原则性规定，使县级卫生和财***主管部门只知道项目资金不得用于什么开支，哪些支出是违规的，是不符合项目资金管理要求的；而对于项目资金可以用于什么支出，哪些支出是合理的，是符合项目资金管理要求的，却并不明确。
2.3使用部门不知道如何用，管理部门不清楚如何管
由于没有具体的管理办法，使用部门不知道如何使用，管理部门不清楚如何监管。各地各部门各单位只能根据财***专项补助资金管理的一般原则去分析判断某个具体项目资金的使用和管理是否符合要求。由于对***策和原则的理解不一，项目资金在具体使用管理时无章可循，各自认为各自有理的情况时有发生，项目资金使用进度慢，效率低，直接影响了项目的实施进度和效果。
3细化项目资金管理的基本要领
目前，当务之急是参照基本公共卫生服务项目补助资金管理办法，结合重大公共卫生服务项目资金管理实际，研究制定重大公共卫生服务项目资金管理细则并由财***和卫生主管部门以文件形式明确。
3.1确定项目资金管理原则
项目资金管理原则包括一般原则和特殊原则。一般原则是指重大公共卫生服务项目资金管理必须符合财***专项补助资金管理的一般原则。即：专款专用，专账核算，专户管理，封闭运行。项目资金必须专项用于项目实施，不得用于与项目无关的开支。必须按项目设置明细账，专账核算每个项目资金的收支和结转余情况。未经主管部门批准项目经费不得拆借使用，不得自行留用。项目经费的使用情况应在一定范围内公示，接受社会和群众的监督。特殊原则是指重大公共卫生服务项目资金的使用管理应符合重大公共卫生服务项目实施的特殊要求。包括符合项目实施方案要求原则，编制项目经费预算原则和注重实效原则。这些原则包括：一是所有重大公共卫生服务项目资金的使用管理必须严格遵守项目实施方案的要求。国家对重大公共卫生服务项目都制定了详细的实施方案，方案中明确可以开支的项目应予以保证；没有明确规定的开支项目一般不得在项目经费中列支。二是项目实施单位应根据项目实施方案，认真编制项目经费使用预算。项目经费使用预算包括项目经费总额、支出范围、支出标准和支出进度等。项目经费预算经单位负责人批准后报卫生主管部门审核，***门备案，作为项目资金使用和监管的依据。三要注重实效。项目资金的使用必须以完成项目实施任务为标准。在不违反国家明令禁止使用范围之外，凡是能够保证项目任务完成的开支都是应该允许的，不能以各种借口阻碍实施单位使用项目资金。在实行国库集中支付方式这一原则显得尤为重要。
3.2明确界定项目资金的开支范围和标准
根据国家制定的重大公共卫生服务项目实施方案，结合项目经费使用管理实际，一般来说，项目资金开支的范围可以界定为服务对象补助费、劳务费、药品费、耗材费、误餐费、交通费、宣传费、督查费和其他费用等9个方面［1］。服务对象补助费是指支付给项目服务对象的专项补助费用，包括农村孕产妇住院分娩补助费用、重大传染病病人医药费补助和生活费补助等；劳务费是指支付给项目组织实施人员的加班等劳务费用，包括外请专家劳务费用；药品费是指项目实施直接消耗的药品费用；耗材费是指项目实施消耗的直接材料费用，包括医用耗材、办公耗材和其他材料费用；误餐费是指确因项目实施需要统一安排误餐的费用；交通费是指在项目实施过程中发生的交通费用，包括租车费、加油费等；学习宣传费是指为保证项目实施开展的项目培训、会议及各种宣传活动发生的费用；督查费是指项目主管部门和技术指导单位对项目实施开展监督检查发生的费用；上述未包括的专项用于重大公共卫生项目开支的经费列入其他费用。各项费用的开支标准，实施方案有明确规定的，按实施方案规定的标准执行；实施方案没有明确的，按当地卫生和***门统一规定的标准开支，总额不得超过项目预算。
3.3使用专用报销封面
项目经费报账时须使用“财***专项补助项目经费报销专用封面”，经项目经办人员和项目负责人签字后按规定程序报账。这是为区分项目支出和基本支出，完善项目资金支付管理，健全财务内控制度，保证项目资金专款专用、专账核算而专门设制的报销封面。使用专用报销封面既方便会计核算和内部管理，又便于外部监督检查和考核评估。
【参考文献】
项目资金实施方案篇9
编制实施规划的意义
示范区建设规模大、技术复杂、涉及的专业面广，特别是建设实施期从2006年到2010年，时间跨度长达5年，每个具体的建设项目均有***的设计文件，在总体设计范围内，工程项目之间既相互联系又保持***，有些还涉及到配套工程。这些特征决定了示范区建设的任务实施起来难度较大，所以，必须按环节步骤有序进行。其中编制科学的建设方案是决定示范区建设成败的首要环节。
建设方案的编制，明确了示范区建设的基本方针与思路，制定了示范区建设任务、步骤和目标，能够达到从整体上控制示范区建设的目的，是示范区建设工作安排、监督检查与验收的重要依据。然而，在建设方案的编制过程中以及在编制项目区规划设计的前期准备中发现，由于建设方案编制时间相对不长，内容涉及面广泛等原因，建设方案虽然目标明确，针对性却比较弱，操作性差，实施起来并不能完全甚至很难和具体项目的规划设计相协调。在这种情况下，需要在方案与实施之间架起一座桥梁，做好两者的衔接工作，这个桥梁就是实施规划。
编制示范区建设实施规划，是按照建设方案的既定目标，对建设项目实施计划、组织、指挥、协调和控制工作，做到在5年的建设期内，既能综合考虑示范区建设的整体效益、确保完成总体目标，又能保证建设项目实施的针对性、操作性，充分发挥建设方案安排、监督、检查、验收等应有的作用，不至于流于形式。示范区建设实施规划编制完成后，应该和建设方案一起作为示范区建设的总体控制，同时应该作为项目规划设计阶段的主要依据。
同时，示范区建设实施规划对于全国粮食主产区基本农田整理工程能够从技术、制度、信息化等方面起到支撑作用，有利于土地整理工作的可持续发展。
实施规划的主要内容
实施规划主要依据建设方案，是对建设方案的深化和补充，主要任务可以分为：分析示范区现状及存在问题；制定示范区建设的总体方案；确定“基本农田标准化，基础工作规范化，保护责任社会化，监督管理信息化”（以下简称“四化” ）建设的标准与任务；明确具体任务的实施步骤；分析预期投资和综合效益；确定管理制度方案；提出实施规划的保障措施。主要内容可以分为以下四个阶段。
分析阶段
示范区的建设实施规划是一个期限较长、内容具体的动态规划，对示范区的全面分析直接影响到建设能否切合实际，实施能否顺利进行。分析阶段可以包括示范区规模及各项目区范围的划定、基础条件的分析，以及水土资源的评价。
1.项目区范围的划定。项目区的划定影响项目是否能够顺利实施，在建设方案初步划分示范区范围后，实施规划阶段应加以细化并论证。主要可以考虑项目区是否符合各种规划以及相关标准的要求；召开论证会，组织专家和村民代表对项目区范围进行讨论，分析有哪些重点、难点问题需要解决。
2.基础条件的分析。实施规划作为建设实施的指导以及规划设计阶段的主要依据，应该重视对基础条件的分析，充分收集和挖掘示范区的基础资料。具体内容包括：示范区所在地区的概况；示范区所在项目区的基本情况，包括自然条件、社会经济条件、农作物种植情况、项目区基础设施状况、土地利用现状、土地管理工作情况、土地整理工作情况等。
示范区集中连片，规模大，范围广，分析时可运用遥感影像资料，对项目区所在的地形地貌、水文、区位、土地利用方式、基础设施状况等进行总体分析。其次，土地利用状况的分析不仅是数量上的，还应注重对土地质量的分析，结合农用地分等资料，运用农用地自然质量等指数、利用等指数、综合等指数对项目区土地质量在空间分布上的差异进行描述。再者，深入分析当地的土地管理工作情况，找出其中的不足，促进基础工作规范化、保护责任社会化、监督管理信息化建设工作。
3.水土资源评价。为做好基本农田整理工作，必须明确土地的自然质量、土地利用中存在的限制性。评价的内容可以包括土地适宜性评价、土地生产潜力评价、水资源评价以及限制性分析。其中，土地资源的评价可以尝试利用农用地分等的中间成果，将农用地自然质量与农作物需求比配，确定土地适宜性。土地潜力评价应该包括数量和质量两方面内容，数量上是根据适宜性评价结果，预测整理后增加的有效耕地面积，质量上测算生产能力提高潜力，测算方法可根据整理后耕地自然质量、农业生产条件，计算土地自然质量等指数、利用等指数、综合等指数以及对应生产能力的提高空间。限制性分析则分别按照土地自然质量、土地利用系数、土地经济系数这三个方面的影响评价因素，分级描述项目区内土地生产能力差异的形成原因，确定限制性因素及限制性程度，对如何提高潜力提出改善的手段及措施并进行经济、技术可行性分析，确定整理后的控制目标。
规划阶段
规划阶段的目的就是经过全面分析，对示范区的建设作合理的总体安排，为使建设总体方案合理可行，必须做好大量工作。主要内容包括总体方案的确定、“四化”建设任务与标准的确定。
1.总体方案的确定。对示范区总体方案的构思可以参考以下一些原则：紧密联系***策要求，充分考虑地方需要。示范区实施内容与国家和地方部门的***策关系紧密，结合***策需要，确定规划编制原则和方针，才能确保项目按计划实施。确定投资方案，加强指标管理。以建设方案为依据，细化投资方案，特别是“四化”建设内容广泛，须在实施规划阶段实行统一指挥。确立建设实施构思，合理安排实施内容。示范区建设是一个有机整体，“四化”建设应齐头并进，确保示范区建设的整体效益，需要有示范区建设的总体构思进行指导。特别是由于几个项目区的基本农田集中连片，规划中要通盘考虑示范区的整体建设，结合地方经济实力和自然条件的地域差异，按照循序渐进、先易后难的原则安排项目，做到建设一块、见效一块，同时保证全局利益。
2. “四化”建设任务与标准的确定。为对项目的建设质量进行控制，应细化“四化”建设的具体任务，更主要的是参考国家和当地的标准、规范及文件制定各具体任务相应的建设标准，为实施中项目设计、施工管理、项目验收提供依据。其中，信息化建设的标准与具体任务是难点，需要以已有信息化工作为基础，按照文件提出的信息化建设要求客观制定。建设的基本思路是以土地利用数据库和基本农田保护档案资料为基础，通过土地更新调查，查清基本农田相关信息，结合农用地分等成果，运用信息化技术，整合基本农田数据，建设基本农田数据库；实现基本农田数据的日常管理、数据的维护与更新、基本农田信息的网上***查询、日常土地管理自动化、基本农田的动态管理等功能。
实施阶段
包括对建设进度的控制、实施步骤的安排（实施的具体内容、施工管理、质量控制和验收）、资金的管理和使用计划，同时要通过一些制度的建立和执行来规范管理工作。
1.实施步骤和进度计划。按照总体统筹规划、分步滚动的指导思想，实施步骤的制定应根据建设目标和具体任务详细编写。编制需注重可操作性和实施性，做到统一规划、统一设计、统一标准、统一验收、统一管理、分步实施、有序推进，优先支持重点项目，以重点带动一般。还需按实施步骤编写“四化”工作进度安排，绘制进度计划***表，通过对进度计划的落实情况来控制施工进度。其中基本农田整理工程还应对第一年土地整理项目编写较详细的工作进度，作为其他项目区的参考样板。
2.资金分析与管理。主要内容包括投资估算、资金来源分析、资金使用计划和资金管理方案。
投资估算按“四化”建设分别计算，基本农田整理项目工程建设所需投资标准按***、国土资源部《关于印发土地开发整理项目预算定额标准的通知》（财建〔2005〕169号）的规定执行，同时参考地方已完成土地开发整理工程项目设计标准、工程投资预算等，估算项目区基本农田土地整理项目投资标准。基础建设工作和制度建设项目根据主要工作内容估算，包括档案资料、办公用品、管理人员工资，基本农田保护***和标志制作费，示范区土地变更登记费，建立保护责任制费用以及基本农田保护监督人员工资等费用，按照当地工资水平及消费标准计算。信息化建设项目包括硬件和软件设置购置、网站建设及人员培训工资等，主要参照建设标准和当地部门提出的基本农田保护示范区信息化建设投资预算标准。
资金管理。由项目法人负责控制资金和预算的执行情况，严格按照论证后的预算方案进行投资控制，避免盲目和被动追加投资，制定资金使用计划，合理分配资金投入时间和数额，资金拨付、使用按计划执行，以保证施工的顺利进行和资金的高效利用。
3.制度管理。通过各种制度的建立和执行，使示范区建设规范化。包括公告制度实施方案，合同管理制度实施方案，项目法人责任制实施方案，招投标制度实施方案，工程监理制度实施方案，工作制度实施方案等。
效益评价和后评价阶段
项目资金实施方案篇10
关键词：PPP模式；融资方案；农村水利设施
中***分类号：F812.8文献标识码：ADOI：10.3963/j.issn.16716477.2013.03.006
PPP（PublicPrivatePartnership）模式有广义和狭义之分，广义的PPP泛指公共部门与私人部门为提供公共产品或服务而建立的各种合作关系。而狭义的PPP可以为一系列项目融资模式的总称，包含BOT、TOT、DBFO等多种模式，在国外研究文献中提到PPP时，绝大多数是指广义的PPP，而从国内文献来看，多数指狭义的PPP[13]，本文所指的PPP均为狭义的PPP。PPP具有缓解***府资金紧张压力，提高管理效率，转变***府职能和转移风险等优点，在国内外的基础设施建设与公用事业发展中得到了广泛的应用，显示出了巨大的优势[1]。
2011年中央一号文件将主题定位为“水利兴农”，这不仅说明水利建设滞后已成为影响农业稳定发展和经济可持续发展的主要瓶颈，而且现在已经到了非解决不可的时候[4]。目前，经济效益不明显而公益性较强的农村水利建设主要依靠国家财***支撑，巨大的投资量单靠***府投资已经难以为计，此类农村水利设施的融资问题日渐突出，拓宽融资渠道，通过项目融资方式引入社会资本成为农村水利关注的新焦点。而PPP模式以其较好的优势与国内外成功的实践经验，为农村水利设施提供了一条充满前景的选择路径。
融资方案是PPP的核心组成部分，对于任何PPP，在确定了总体框架之后，融资方案是应该考虑的重点内容[5]，针对农村水利设施的实际，综合考虑各种因素，设计合理的融资方案，是关系到项目成败的关键因素之一。
一、农村水利设施引入PPP模式的可行性
（一）农村水利设施的社会性特点
农村水利设施就是指处在农村地区与农村和农业发展密切相关的水利设施的总称[6]，而本文所指的农村水利设施是指经济效益不明显公益性较强的农村水利设施，主要包括以防洪为主兼有发电等功能的农村水利综合工程和受益主体可以具体化的给排水设施等，其在性质上属于准公共物品。这些项目具有竞争的特点，说明市场力量的参与是有必要的；同时这些项目所提供的私人边际效用小于社会边际效用，因而具有公益性特点，也说明市场行为不能完全替代公共投资。对于此类具有一定收益能力，但收益能力低于社会平均水平的农村水利设施，必须设计合理的PPP融资方案，保证社会投资者有盈利的空间，才会激励其积极参与的热情。
农村水利基础设施建设对我国农民、农村、农业起着重要的作用，是提高农民生活水平的重要条件，改善农村生态环境的重要保障，同时也是确保农业增产增效的必要条件[7]。随着农村水利改革的深入，国家加大了对农村水利设施的资金投入，各地有大量的农村水利工程需要新建、扩建与改建，大量的资金投入依靠***府资金远远不够，通过PPP项目融资的方式引入私营资本，不但能够缓解地方***府建设资金的压力，而且能够引入私人企业现金的管理理念与技术，提高建设资金的使用效率。
（二）***策法律支持
随着国家投融资体制改革的推进，私人资本投资农村水利建设的壁垒逐渐被消除。《***关于投资体制改革的决定》（国发[2004]20号）、《***关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》（国发[2010]13号），都明确指出鼓励民间资本参与水利工程建设，吸引民间资本投资建设农田水利、跨流域调水、水资源综合利用、水土保持等水利项目；《中共中央***关于加快水利改革发展的决定》（中发[2011]1号）以及《关于加快推进农业科技创新持续增强农产品供给保障能力的若干意见》（银发[2012]51号）明确指出要鼓励符合条件的地方***府融资平台公司，通过直接或间接的融资方式，拓宽水利投融资渠道，吸引社会资金参与水利建设。
（三）农村水利设施具有可融资性
农村水利项目从初始决策到竣工验收以及后期的投产运营，都需要大量的资金。《关于进一步做好水利改革发展金融服务的意见》（银发[2012]51号）指出，加大金融机构对创新水利模式的支持力度，进一步拓宽水利建设项目的抵（质）押物范围和还款来源，允许以水利、水电、供排水资产以及项目自身收益和借款人其他经营性收入作为还款来源，探索以水利项目收益相关的权利作为担保财产的可行性。这在一定程度上能够将为水利融资项目带来合法且相对稳定的现金流。
但由于农村水利设施使用群体相对固定，难以在短期内产生项目投资回报的特点，农村水利设施的收入稳定，但不丰厚，有些公益性强的水利项目基本上没有现金流入，所以***府的补助以及相关的优惠***策成为农村水利设施PPP项目成功的关键因素，是设计融资方案时必须要考虑的。
（四）民间资本雄厚
我国私营企业、港澳台商投资企业以及外商投资企业个数与资产总额在2004年与2009年的两次全国经济普查中增幅较大，可见我国有充足的社会资本加入到农村水利建设中。见表1。
二、农村水利PPP项目融资方案设计影响因素
（一）合理的风险分担
合理的风险分担是进行农村水利设施PPP融资方案设计必须考虑的重要原则：项目发起人、***府等风险由最有控制力的一方承担，降低了风险发生概率和风险控制成本；承担的风险程度与所获得的收益相匹配，能够有效调动风险承担方的积极性；承担的风险要有上限，以避免一方承担过多的风险[8]。风险分担的具体内容，主要通过特许经营协议等条款来确定。
（二）有限追索的实现
有限追索是PPP项目融资的一个特点，是融资模式设计时应该考虑的一个基本的原则和因素。主要涉及到项目发起人、项目公司和贷款银行。对银行而言，追索的程度主要取决于项目所在行业的特征，主要包括经济强度、风险系数、投资规模以及发起人实力等[9]。对于农村水利基础设施而言，由于***府的大力支持，经济强度方面的风险较小，有限追索融资模式的设计具有可行性。此外，如果能获得其他可靠且有力的信用担保，如***府、工程承包商和水利设备供应商等的担保，有限追索就更容易实现。
（三）特许经营期的合理化
PPP项目的实施阶段主要分为建设期和特许经营期。根据两者的组合情况，可分为单时段特许经营和双时段特许经营期，根据是否有激励措施还可划分为不同的方案[1]。对于利益双方而言，***府希望特许经营期越短越好，这样***府可获得更多收益，国有资产流失的风险较小，但是由于投资方可能面临收益不足以覆盖贷款及利息、各项成本等问题，反而希望特许期越长越好。所以，应该综合考虑双方的利益平衡点，特许经营期的确定应保证长于项目还债期，短于项目的经济寿命期。
（四）具体项目的特点
在设计融资方案的时候，要根据具体的农村水利设施项目的特点，比如是新建、扩建还是改建，县级还是乡级，都应结合当地农村消费能力以及现有农村水利设施布局等因素，因地制宜，充分权衡各方利益和风险，确定最终的融资方案。
三、农村水利设施PPP项目融资方案设计
PPP作为各项融资模式的总称，主要包括BOT、TOT、DBFO等各模式，结合经济效益较差、公益性较强的农村水利的建设实际，综合考虑各种因素，对PPP模式进行适当改进，设计以下几种融资方案框架，为农村水利设施的建设提供参考。
（一）融资方案框架结构
方案一：BOT（建设-运营-移交）+土地开发+农户参与。该方案主要针对新建的农村水利设施，具体运作流程是***府授权开发商组建水利项目公司负责项目的建设、融资、运营。在协议规定的时期内投资者通过向使用者收取费用（如：水费、污水处理费、电费）来获取收益，并承担相应的风险。***府提供土地划拨、税收优惠、财***补贴等支持***策。为了吸引投资者并节约***府的财***支出，***府给予开发商一定的周边土地开发权，获取收益（可以补贴农村水利的还本付息），弥补水利项目收益少于合理收益部分。此外，农户可以以工出资，以工换水的方式参与，节省农村水利建设资金问题。项目公司、承包商的完工担保以及土地开发收益的质押担保，会提高银行对水利项目贷款的积极性。协议期满，水利设施连同周边土地开发权一并移交***府。该方案的优点在于既考虑了开发商合理的投资回报，又避免了产权之争，还调动了农民参与的积极性。缺点在于经营者在运营期内以营利为目的，凭借对农村水利的垄断地位，会存在不及时服务或者向用水户索取高价的现象。成功的关键因素在于特许经营协议的完备，合理的水价格的制定以及合理的风险分担等。见***2。
方案二：TOT（移交-运营-移交）+BOT（建设-运营-移交）。该方案主要针对改扩建的农村水利设施，具体运作流程是***府将现有的农村水利建设项目的使用权和经营权移交给开发商，由其组建水利项目公司负责运营，同时项目公司负责农村水利设施的改建扩建部分，建设完成后，一并运营若干年。在特许经营期内，***府提供补助或者土地开发项目。该方案的优点在于既考虑了新旧农村水利设施的统一运营，又盘活了现有的水利存量资产，实现国有资产的保值增值。缺点在于移交程序相对复杂。见***3。
方案三：BT（建设-移交）+土地开发。该方案适合于新建、改建和扩建的农村水利设施，该项目的运作流程是***府授权开发商负责农村水利设施的建设、融资，水利设施建设完成即移交给***府，由***府负责运营。***府则以分期付款的方式在以后一定年限（一般为3～7年）内逐年向投资者支付回购款，以补偿其投资并使其取得合理的投资利润。在回购期限内，***府可以考虑给予水利设施周边土地开发权，获得一定的收益回报能够降低***府回购款数额。在此方案中也可以考虑只让开发商负责建设，但这样***府的还款压力比较大，风险相对较高。该方案的优点在于协议关系相对简单，能够利用较少的资金成本解决公益性较强的农村水利设施的建设问题。缺点在于水利设施建设质量、效率等提高有限，并且还要严格区分BT与带资承包的区别，避免违反《关于严禁***府投资项目使用带资承包方式进行建设的通知》（建设[2006]6号）规定。见***4。
（二）方案对比
三种方案的优缺点见表2。
扩建优点：协议关系相对简单，能够利用较少的资金成本解决公益性较强的农村水利设施的建设问题；缺点：水利设施建设质量、效率等提高有限将上述方案的主要内容、优缺点及项目范围进行对比，可以看出，不同的融资方案有不同的适用范围，没有绝对优劣之分。三方案的共同优点为：扩大了经济效益较差公益性较高的农村水利设施建设资金来源，减轻了***府财***压力；民营合作者获取了合理的投资回报；金融机构通过***府、项目公司以及承建商等的多重担保，降低了其投资风险，达到了“三赢”的局面。上述几种方案只是一个基本的方案框架，在实践中，还要根据农村水利设施的实际和具体项目的环境等多方面因素，进行有针对性的修改完善。
四、结论
PPP项目融资方式作为一种新型的筹资方式，在解决建设资金短缺，改善服务质量以及转变***府职能和观念等方面具有巨大的优点，在我国农村水利建设市场具有较好的前景和适用性，对于完善我国农村水利投融资机制，加快农村水利建设，实现“十二五”水利规划宏伟目标具有重要意义。
本文主要针对经济效益较差且公益性较高的农村水利设施进行了融资方案框架的研究，在实践中，此类农村水利设施PPP的融资方案设计非常重要，但不可能一成不变，***府部门需要根据水利项目的不同特性，综合考虑项目融资各种模式的不同特点，设计出既符合投资者要求，又适应水利项目特点的融资模式，弥补我国水利建设资金不足，进一步提高管理和经营的能力。本文提供的若干个融资方案仅供参考，由于主要着眼于农村水利行业层面的分析与探讨，缺乏对具体项目的针对性研究，因而存在许多不足。希望通过本文的研究，能够为农村水利设施的发展提供一定的借鉴与参考。
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