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一、矿业的高风险因素
(一)地质风险因素
1、勘查风险
勘查风险是矿业项目中所固有的，勘查是在生产之前的活动，其中有着很长一段时间的准备期。勘查投资具有极高的风险性，但在高风险的下又具备高的回报率。一般矿产勘查的成功率较低就是投资中的高风险，由于未知的地质环境可以是复杂的，也可以是多样的。就影响了勘查的准确度，导致了勘查期间投资的高风险性，同时矿产的埋藏位置多数都较为隐蔽，这也大大加大了矿产勘查期间的风险性。同时勘查风险又具有周期长和高投入的特点分别是指矿产勘查成功周期长与成本投入。
2、储量风险
由于矿产资源贮存的隐蔽性和成分复杂多变，也给在矿业生产带来诸多的不确定性，而这种不确定性，在矿业领域最为突出。由于这种不确定性给矿产的寻找和探明，乃至开采的过程中带来不同程度的风险。矿产投资主要针对矿产的储量，质量和开采成本进行决策，而这种不确定性也就导致投资风险的加大。有时仅管已经做了大量的地勘工作和可行性评估报告，但是仍旧有着一些不可预见的地质变化因素影响对于矿产储量的预测，这样一些往往预测较好的矿区，依然会出现亏损的风险。
(二)市场风险因素
市场风险因素主要分为：周期经济的影响、市场发达程度的制约。
1、周期经济的影响
矿业是国民经济的基础行业，矿业投资的收益深受市场经济发展周期的影响，矿产品的市场价格是由经济发展的周期性决定的。如，积年来煤炭行业的飞速发展，给煤炭投资带来了相当大利益，然而在近年来的煤炭价格却持续跌落，很多煤炭生产企业都在面临着亏损的风险。
2、市场发达程度的制约
矿业开发具有地域性强的特点，一些市场没能及时打开，随着对于矿产资源的无序开采，综合利用水平低，恶性竞争，以及浪费资源，不注重安全生产来加快生产进程这些都大大的抑制了矿产市场的健康发展，给正规矿业企业带来了巨大的市场风险。
(三)***策风险因素
***策风险因素主要为：产业***策风险、***府和投资者目标的协调、税收制度的风险。
1、产业***策风险
国家往往会对矿业生产制定一系列的优惠***策，如今年来国家对煤层气产业的各类优惠***策，加大了煤层气的开发力度，但是，同时国家也能出台一些影响矿产资源开发利用的***策，大大的限制了一些矿产企业的经营生产。
2、***府和投资者目的协调
***府和投资者的目的就是实现利益最大化。投资者的目的就是追求快速收回本金，取得更多的资金回报，而***府的目的是最大限度的增加税收，并为社会提供一些新的就业市场，矿产是固定存在的，在投资前可能会受到当地***府的某些条件，也加大了投资的风险。
3、税收制度的风险
国家对税收制度的调整，直接影响着矿业投资的风险性，如，在煤层气产业中，国家几乎免收增值税，这样减少了税收的***策就能给投资者带来更多的收益，然而国家可能加大对某项矿产的税收力度这样就制约了矿产的开发，加大了投资风险。
(四)环境风险因素
在矿业的开采过程中，往往会带来对当地环境的生态土壤带来破坏，如阜新海州露天矿，不但对山体和水体进行了破坏，直接产生了一个长约4公里，宽约2公里的人工矿坑，严重的破坏了当地环境。破坏环境在做到环境恢复就要付出很大的投入，且难度极大。使投入成本增加。
(五)维简风险
矿山开采需要不断对工作场地进行拓展，通过不断的纵向和横向的拓展来弥补储量的不足，足够的矿产资源才是矿产企业的基本。而随着不断的破坏土地，矿业企业就要将这些基本建设就必须以一定的比例贯穿矿业生产的整个过程，也就需要源源不断资金流入，确保维持企业的简单再生产，但，维简投入的开拓工程，但是却没有很大的收益，很大程度上减少了项目的收益。
二、风险控制战略
(一)地质风险控制战略
1、直接去的采矿权
已经形成的采矿区的矿产资源都是经过多种地勘手段的精细操作后已探明的矿区。可以通过向***府直接申请，有偿取得；也可以向合作伙伴处购买或出资或借用。
2、申请探矿权并投资勘查
对于一些经过初步地质工作的前景较好，矿体突出等地区。向***府申请探矿权，投入一定资金，得到实际情况后再进行开采。这样减少了购买采矿区的费用，仅仅作为勘查资金投入，有效的降低了风险，同时当风险出现时也能及时停止投入进而收回投资。
3、尽量多选取优质资源
通过获取优质的资源，能够减少资金的流入，降低市场风险，加大矿山的生产年限，获得更多的利益。
(二)市场风险控制战略
在矿业投资前，要充分做好矿产的市场调研，了解矿产的产品周期，不能以最低迷的时期价格来评估，也不能以最繁盛时期的价格进行决策，要考虑周全，同时理性投资，在控制优质资源的条件下，对未来矿产的价格做出预测，进而降低市场风险对矿业投资的影响。
(三)***策风险控制战略
面对国家的税收***策，对于矿业投资者来说，只能是被动接受的，但是投资者就要把握国家***策的最新动态。国家所追求的增加税收也是在企业生产值增强的条件下，国家往往会出台一些相对的优惠***策，这个时候作为相关矿产投资者就应该积极响应***策，以达到规避***策所带来的风险，进而增加收益。
(四)环境风险因素控制对策
在矿业投资时，一定要注意环境的保护，采取有效手段使生产矿区达到环保要求。在投资之前要对环境保护方面的费用严格考虑进去，避免存在不保护环境，破坏生态不给予治理的态度。在生产过程中要加大对环境的保护力度，增强环保意思，采用新技术新工艺以达到减少污染的战略需求，进行绿色开采。从而达到快速复垦，减少环境的负担。
(五)维简风险控制战略
矿业投资在预计效益的时候，要将维简的费用和更新改造费用，这样能够更加接近矿业生产的实际情况，能够降低风险。在矿山生产中，要加强维简计划管理，保证矿业生产符合国家相关规定，在保护好环境的基础上进而获得更多的利益。
三、结束语
风险控制战略范文2
【关键词】战略分析 战略实施 风险控制
在公司的经营过程中，风险无处不在。一个企业要做大做强，必须要做好风险控制，而做好风险控制的前提就是必须要做好公司的战略管理，具体问题具体分析，根据企业自身的发展情况进行战略实施。在目前经济发展不断加快的背景下，企业要提高自己的竞争力必须认清形势，务必严格审视企业自身的内部环境，及时发现所存在的不足，调整战略，从而形成自己独特的竞争优势。现就以著名油漆涂料品牌多乐士为例，探究企业的战略管理与内部风险控制。
一、多乐士的战略分析
了解建材行业的人都知道，多乐士是阿克苏诺贝尔公司旗下世界驰名的建筑装饰品牌之一，每年全球有千万家庭使用该品牌油漆。目前，多乐士品牌涵盖***胶漆、木器漆、专业防腐漆和地坪漆等众多产品，这充分满足了不同层次人们对于油漆涂料的不同需求。
对多乐士品牌的公司战略进行内、外部环境分析，不仅是要了解内部管理层和基层员工的工作情况，更要看清国内外***治、经济、文化等变化趋势对企业的各种影响，及时趋利避害，紧跟时代的潮流，迎难而上，为企业未来的发展奠定基础。
（一）基于PEST的多乐士宏观环境分析
1.***治和法律因素分析。总体来看，我国目前***局稳定，“十二五”规划对商品房和保障房相关***策的出台，在某种程度上推动了建筑市场以及相关产业的发展。国家对房地产市场的***策以及十报告中中国走绿色发展道路的决心和信心更扩大了多乐士的发展空间。
2.经济因素分析。目前国内经济发展普遍较快，从近10年的发展来看，由于中国房地产行业的突飞猛进和基础设施的大规模建设，带动了建筑上下游产业的快速发展，特别是建材行业，更是经历了一个“黄金十年”。多乐士作为国内知名的油漆涂料品牌，更是得到了迅猛的发展，也在不断扩大规模，投资生产，以谋求占领更大的市场份额。
3.社会和文化因素分析。随着经济水平的发展，国民生产力的不断提高，人们在经济收入增长的同时选择装修开始不仅仅局限于普通的美观舒适，更在乎品牌的服务与享受。而多乐士坚持的品牌使命是“为人们的生活增添色彩”，多年以来，其始终致力于为消费者提供专业的环保油漆涂料产品和领先的色彩咨询及配比、涂刷方案，为人们对环境美的追求提供了众多选择。中国人口众多，在当下，人们对于居住环境和生活质量的要求不断提高，为多乐士品牌的发展带来了巨大的市场潜力。
4.技术因素分析。基本技术的进步使企业能对市场及客户进行更有效的分析，多乐士拥有自己的数据库和自动化信息系统，能及时记录各项服务案例，如墙面翻新、旧房变身、色彩焕新等，能够更加准确地进行更方面工作的分析，也能够为顾客提供更优质和更高性能的产品和服务。另外，新技术―“无添加”系列、空气净化类等环保产品的出现，为行业内树立了安全环保的标杆，创造了竞争优势。新技术的发展使企业的形象更偏向于注重环境保护，体现了企业的社会责任以及走可持续发展的道路的态度。
（二）多乐士的产业环境分析
对于多乐士品牌的产业环境分析，主要从其众多的竞争者进行分析。能构成多乐士竞争威胁的主要品牌有：立邦漆、紫荆花漆、华润涂料、嘉宝莉漆、3A环保漆等。其中，对多乐士品牌造成最大影响的竞争对手是立邦漆。根据调查显示：目前在中国的涂料市场上，立邦与多乐士两个品牌的支持率占到了93.9%，而所有其他品牌加起来不过4.1%，占有压倒性的优势。但是在群众支持率方面，立邦的支持率为51.64%，多乐士的支持率为44.24%，说明对于不少人来说立邦在其心中的地位仍然高于多乐士。再看市场占有率，据显示立邦的市场占有率约为40.51%，而多乐士为38.23%，略少于立邦，只要调整战略方向，扩大市场份额，不难超越立邦。
很多人会认为立邦的成功，其很大一部分原因在于先机。在***胶漆还未盛行时，大量的广告植入，在顾客的心目中潜移默化的形成了一种立邦优先的固定思维，等到多乐士上市时，一时间肯定很难以动摇立邦在顾客心目当中的地位。失去了宝贵的先机，尽管多乐士在广告上的投入也很多，但依然无法取得决定性的胜利。
但是，令人欣喜的是，立邦在***胶漆上占领领先地位后，并没有乘胜追击继续更进一步的占据***胶漆的主导地位，反而推出了木器漆――地板漆、家具漆等。这从某种程度上来看，无异于是在破坏自己的品牌根基，反而给竞争者增加了反超的机会。由此看来，多乐士可以借助木器漆逐步动摇立邦在顾客心目中***胶漆品牌的地位，扩大发展空间，开辟战线。
另外，多乐士作为***胶漆第二品牌，不仅要正确认识自身的品牌优、劣势，更应该正确定位对手――立邦漆的竞争强势，通过对比分析，从而确定自己的独特地位，形成自身鲜明的品牌形象，赢得顾客赏识。
由此看来，正确的战略分析对于一个企业的经营发展来说就极其重要了。
针对多乐士品牌的SWOT分析如表1。
二、多乐士的战略实施建议
根据多乐士品牌的内外环境战略情况分析应及时制定相应的决策计划。要进行战略实施可首选平衡计分卡分别从四个不同的角度进行衡量。
（一）财务角度
根据澳大利亚多乐士集团的财经报告的数据来看，多乐士集团2015年的涂料营收为70.9亿元，销售额16.878亿美元，比2014年16.115亿美元增长了0.763亿美元，约人民币104.575亿元，同比增长4.7%；利润总额为2.102亿美元，净利润为1.753亿美元。其中，2015年集团涂料销售额达10.924亿美元，约人民币70.889亿元。据业内人士估计，2016年的利润将会持续上升。股东回报率较高。应继续保持这种较好的增长势头，稳步发展，不可急功近利。
（二）顾客角度
多乐士品牌的市场份额主要集中于中高端的消费人群，从售后统计来看，一条龙的服务能缩短交货时间，提高办事效率，顾客对于品牌的服务流程比较满意，口碑普遍较好。在未来的发展中，品牌在巩固原有的消费人群基础上，要逐步向中低端消费者开发新的顾客群，使品牌的市场份额进一步扩大。
另外，多乐士品牌的旗舰店在网上成立，很大程度上为顾客提供了对于多乐士品牌认知的途径，在***网站上，消费者可以全方位的了解多乐士的全系列产品，从而选择适合自己的部分商品，等到去了体验店能更快速的完成选购方案，对于企业和消费者来说是互赢的方式。
（三）内部流程角度
在基层方面，目前，多乐士品牌具有自己独特的专业化一体服务团队，从购买到货运到涂料工程实施皆有专业人员负责处理，使服务更具专业性，这是品牌的优势。在这品牌优势的基础上，多乐士仍注重打造更专业化的服务人员，使各项工作精准化，尽可能做到无返工状态。在流程的管理上，企业应根据不同人员的分工安排每个雇员的收入，平时加强对团队人员的工作培训，使其不断提高工作效率，从而创造更多的收益率。
在管理层方面，务必落实分工，做到责任到个人，防范互相推诿、等不良的工作风气。做到奖罚分明，只有提高管理层的工作效率才能带动基层的工作效率。
（四）创新与学习角度
多乐士品牌应根据每年的各种产品销量定期做回访和调查，确保每年都有新产品并保证其所占的销售比例，时刻不忘品牌的创新意识，可根据社会潮流推出限定系列产品，打造品牌的独特性。对于雇员也应定期调查，对员工的能力评估和发展做出规划，确保主要员工的保留率，使其在学习中不断进步。
平衡计分卡能为多乐士品牌的企业战略管理提供有力的依据，保障战略的顺利实施。
三、多乐士的内部风险控制
内部控制就是对企业内的资产、资源、技术进行有效的分析和控制，确保企业财务报告的可靠性，遵循适用的法律法规，取得经营的效率和有效性，为企业今后长远的发展保驾护航。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控这五个相互联系的要素，要求企业能够制定并实施发展的战略，从人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、研究与开发等多角度改进企业的治理与管理，目的在于改善经营管理，提高经济效益。
而进行企业内部控制的关键是要认清企业目前发展道路上存在的风险，对各种风险进行识别与评估，根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险的应对策略，从而进行有效的内部控制。就目前的市场环境和多乐士品牌的内部环境来看，多乐士应该强化以下内部风险的控制。
（一）技术风险
剧有关新闻消息报道，市面上很多油漆涂料对人的身体有害。经调查，虽然多乐士产品的各项检测报告均达标，但里面仍有许多易挥发的化合物若被人体长期吸收会影响人们的身体健康。而一直以来，多乐士品牌始终强调环保意识，坚持走可持续发展的路线，不能畏惧这种技术风险的威胁。从内部控制角度来看，企业应该根据国家有关安全生产的规定，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产。在越来越多人开始关注绿色环保的今天，多乐士公司应继续坚持环保的信念，加大科研投资开发，在配方设计、原材料选择、空气净化流程、生产工艺、物流运输以及废弃物处理上，均应制定严格的标准。自觉努力的承担社会责任。
（二）市场风险
排除人为因素，价格的变化与供需变化直接相关。现如今网购风潮兴起，信息多元化、透明化，使得各种油漆涂料的售价及利润屡屡曝光，油漆涂料往往被列入高利润产业，使得公司不得不一而再再而三的降低售价，缩小了利润空间。另外，主要客户、主要供应商的信用风险也是一大难题。网上时常有多乐士制假售假信息的传播，一定程度上损害了公司的商业信誉，危害了公司的利益。据调查，国内不少多乐士专卖店存在真桶装假漆的现象，假漆的售价竟比真漆便宜近半，这不仅影响了油漆市场的正常定价，更是一种对消费者极其不负责任的行为。因此，公司急需对这一现象做出整顿，从内部控制角度来看，公司应当重视信息系统在内部控制中的作用，应当建立用户管理制度，加强服务器等关键信息设备的管理，保证公司***的产品信息的可靠性与安全性，告知消费者通过正规渠道购买，也可加大专卖店的准入门槛，并定期派相关工作人员对各个专卖店进行产品的质量检查管理，确保商业信誉。这是一个品牌的软实力，应当引起高度重视。
（三）自然环境风险
由于油漆涂料商品的特殊性，油漆里面有易燃易爆的甲苯，长期不使用，或者在高温下容易受热蒸发导致爆炸，因此实体店的选址尤为重要。需尽量避免居民集中区以防发生爆炸事故。
“绿色行动”的环保意识使人们更加关心企业有意无意的对自然环境的破坏，从内部控制角度来看，企业应当采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，立足于目前多乐士品牌绿色、环保的理念不动摇，形成绿色环保的企业文化形象，才能在顾客心中长久的立足。
（四）运营风险
由于多乐士品牌需扩大在中小城市的市场占有率，根据市场的竞争策略分析，需改善自己的竞争优势。从内部控制角度来看，多乐士品牌可根据具体情况实施品牌跟随策略，打响多乐士品牌在三线城市的知名度。产品跟随策略，在三线城市多设立专卖店、体验店等，使消费者近距离感受品牌商品。服务跟随策略，让一体化的流程服务获得更多顾客的青睐。销售跟随策略和渠道跟随策略，为顾客提供全方位的购物选择。
总之，要时刻站在消费者角度调整公司的营销战略，实现更大的品牌利润。
四、总结
经过上述企业经营战略的分析，在一定程度上能帮助多乐士品牌在如今激烈的建材涂料市场中开辟一片自己的新天地。
一直以来，多乐士品牌凭借其先进的市场地位，始终致力于打造品牌的卓越战绩。在市场竞争日益激烈的今天仍不忘初心，密切关注关键的最终用户领域，不断致力于公司的改革与创新。我们要坚信，这种严谨、专注的态度能确保其实现战略调整，并为所有利益相关者创造更多的价值。
参考文献
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风险控制战略范文3
关键词:战略联盟;形成动机;风险控制
中***分类号:F270 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2007)05-0119-02
一、战略联盟的形成背景
战略联盟是近二十年来世界企业管理的四大发展趋势之一,是当代经济全球化､一体化的突出表现与必然结果,是目前企业广泛采用的发展企业的核心内容之一｡20世纪80年代以来,西方企业尤其是跨国公司面对日趋激烈的外部竞争环境,开始对企业竞争关系进行战略性的调整,即从对立竞争转向大规模的合作竞争｡其中合作竞争最主要的形式之一就是建立企业战略联盟,战略联盟作为一种组织创新,已经成为现代企业强化其竞争优势的重要手段｡
战略联盟是由两个或两个以上有着对等实力或者互补资源的企业之间,出于对整个市场的预期和企业总体经营目标的考虑,为达到共同拥有市场､合作研究与开发､共享资源和增强竞争能力等目的,通过各种协议而结成的优势相长､风险共担的松散型合作竞争组织｡
由于生产力发展,生产方式也随之改变,同时促进了分工的发展｡分工主要表现为企业内部的分工,它极大地提高了工人的劳动熟练程度,提高了劳动生产率从而降低了生产成本,提高了企业的效益｡分工使生产活动由单个工人个体行为变成一系列合作的社会活动,涵盖了工序间分工和生产与管理分工｡为了实现企业的目标,生产上的工序需要合作,生产与管理也需要形成隶属于企业内部的资源整合｡但随着企业的发展,一系列成本的上升和竞争､不确定因素对企业的发展构成威胁,企业间的合作由此产生｡如早期资本主义国家产生的卡特尔､托拉斯等｡战略联盟的形成与发展是企业间合作的最突出的成果表现｡
二、战略联盟的形成动机
企业战略联盟(Strategic Alliances)最早起源于日本企业界的合资浪潮中｡一些日本企业在寻找合资伙伴时,发现也可以只购买先进的技术,这便是战略联盟的雏形｡战略联盟的概念虽然起源于日本,却首先在美国企业界盛行｡1990年以来,美国国内及跨国性质的战略联盟,每年以25%的增长率快速发展｡各种不同形式战略联盟的形成究竟出于什么动机呢?认识和理解战略联盟的形成动机会帮助我们更好地界定风险吗?根据企业的战略实践和学者们的研究,战略联盟的形成主要有以下几个方面的考虑:
1.战略思维动机
多数学者以战略思维动机认识战略联盟,主要观点有:迈克尔•E.波特(Michael. E. Porter 1985)认为,“联盟是和其他企业长期结盟,但不是完全的合并,比如合资企业､许可证贸易和供给协定,等等｡联盟是指同结盟的伙伴一起协调或合用价值链,以扩展企业价值链的有效范围｡”Doz,Yves L & Hamel,Gary(1998)认为,战略联盟是范围广泛的合作伙伴关系,结成这种关系的企业可以来自不同的国家｡蒂斯(Teece 1992)认为,战略联盟是两个或两个以上的伙伴企业为实现资源共享､优势互补等战略目标而进行以承诺和信任为特征的合作活动｡包括:(1)排他性的购买协议;(2)排他性的合作生产;(3)技术成果的互换;(4)R&D合作协议;(5)共同营销｡康特拉克特(Contractor,1988)认为,“近年来的伙伴关系,许多涉及经营过程各阶段的联合行动,如联合研发､联合生产､联合采购,经常是规模实力大致相等且都从事国际经营的公司之间的联合,双方做出的贡献是类似的而不是互补的｡”邓林(Durning,1995)认为,战略联盟可以采取股权共享的方式,如企业合并､合资新建,同时也包括R&D伙伴､合作生产､共同营销和分配等非股权形式｡以上学者从建立合作伙伴关系的战略管理角度对战略联盟进行了界定｡
2.资源互利共享动机
Stuart,Toby E(1998)等学者认为,战略联盟是参与企业根据各自已有资源的异质性,本着互惠互利的原则,结合资源的互补性,追求共同利益的行为｡这是一种企业资源视角的战略联盟观点,把战略联盟界定为一种资源整合的组织行为｡在技术更新速度较快的高技术领域,这种资源观主导的战略联盟比较普及｡但是,它不能圆满解释存在于其他行业的所有战略联盟现象｡
3.社会学动机
Gulati,Ranjay(1998)等学者认为,战略联盟是一种社会网络,是企业之间的一种自发行为,目的在于追求共同的经济利益和组织目标,并通过协定关系形成排他性的企业进入壁垒｡这是社会学视角的战略联盟观点,认为战略联盟这种社会网络的形成基础是企业社会存在的客观性和融入性的要求,企业潜在地希望进入一种协定关系以形成某种排他性的进入壁垒｡这种界定能够在一定程度上解释战略联盟存在的普遍性,但是,战略联盟毕竟是一种企业的市场行为,社会学角度的战略联盟的界定需要经济学思想的补充｡
4.公司治理动机
Beamish,Killing(1997)等学者认为,战略联盟是一种对企业交易时契约不完备性的一种治理结构,是管理企业能力结构的一种特殊系统｡John Child也认为,战略联盟指企业之间为了提高合作双方的能力以达到其战略目标而进行的合作｡这是一种企业能力视角的战略联盟观点,对战略联盟进行了经济学界定｡相对于动态的市场和产业变化,企业之间市场交易关系的契约因为本质上的信息不完全而呈现不完备性,不完全契约蕴涵着对企业交易的产权效率的重新优化配置,战略联盟被视为在这种状态下的一种治理结构,因而,它是企业市场交易行为的一种补充｡
5.合作竞争动机
西尔拉(Sierra,1995)等学者认为,战略联盟是由很强的,平时本是竞争对手的公司组成的企业或伙伴关系,是竞争性联盟｡这种观点强调战略联盟这种合作组织的竞争性,从战略联盟的合作表象下揭示其竞争的根本属性,视战略联盟为一种合作竞争组织｡
三、战略联盟的本质特征分析
从以上战略联盟的形成动机分析中,可归纳出战略联盟的本质特征:
(1)组织的松散性｡参与联盟的企业数量常常在两个及两个以上,联盟企业之间是一种合作伙伴关系,既超越一般的交易关系,又不存在控制与被控制的隶属关系,在密切合作的同时保持着各自企业的***性与平等性｡
(2)目标的多样性｡战略联盟概念界定的困难实际上反映了战略联盟目标的多样性,这种多样性说明战略联盟能在许多方面悄然为企业提供着各种各样的价值｡
(3)合作的互利性｡基本上是相互利用､提升竞争能力的合作伙伴关系,希望通过合作获取大于各自“***”或“对立”行动所获取的利益｡以此可以区别垄断性质的卡特尔(Cartel)､辛迪加(Syndicate)､垄断高级形式的托拉斯(trust)及垄断高级复杂形式的康采恩(konzern)｡
(4)竞争的根本性｡“合作”是为了更好地竞争,战略联盟是合作竞争组织,竞争是其根本属性｡而且,联盟企业之间的合作并不一定是全方位的,可能在某些领域合作,而在另一些领域竞争;也可能一边合作,一边竞争｡合作常常是在一个约定的领域内进行的｡
(5)战略的长期性｡一种旨在为企业创造长期竞争优势,属于公司层面战略的长期性安排,以此可以区别短期的企业合作行为｡
四、战略联盟的风险表现和控制点
如果我们将企业看成一个追求效用最大化的主体,那么,效用就是企业所追求的最根本因素,它的实现取决于两个方面:价值与风险｡价值的创造取决于成本与收益两个方面,交易成本经济学､基于资源的观点､资源依赖理论､学习理论等观点从不同方面对此做了重点阐述｡风险可以分为合作风险和绩效风险,绩效风险可能来自于市场､技术､商业等因素,对于风险这些要素基于风险的理论进行了重点分析,战略选择理论也做了一定的解释｡战略联盟的开放性特征,决定了处于企业网络之中的企业必然面临更大的经营不确定性,由此产生战略联盟风险和战略联盟的安全性问题,作为企业只有充分认识这种风险,并以恰当策略应对,才能真正分享企业战略联盟网络带来的利益｡
第一, 企业战略联盟的控制权风险｡大多数公司经理认为,面临的最大问题是联盟的控制权问题｡他们不愿达成双方各占50%的合资企业项目,因为他们担心不能保持住控制权｡其实,只要管理机制设计得当,与管理相关风险控制得当,控制权问题就可以得到合理解决｡
第二,寻找更加合适的合作伙伴｡寻找合适的合作伙伴对于企业战略联盟的健康发展至关重要｡如果合作双方不匹配或不相容,即与经营相关风险存在,容易产生消极的后果｡若这一步走得比较顺利,寻找到了合适的伙伴,随着联盟进程的发展,双方的配合将越来越有成效｡
第三,战略转换｡企业战略联盟主要是为了克服双方固有的弱点､取长补短而建立的｡但是,随着时间的推移和战略环境的变换,当合作双方存在信任危机和机会主义时,它的战略也应该随之发生转换｡这时,联盟存在的基础就发生了变化,另一家企业将不得不改变它的合作战略｡
第四,经营运作的有效性｡企业战略联盟和其他企业的一个共同特点是,一旦总体战略制定正确,是否能成功地得以实施有赖于经理们的经营运作,选择经营有道的经理人以及他们的风险控制能力对企业联盟的成功发展有着重要的意义｡
参考文献:
[1] 胡景岩,王晓红.跨国公司发展与战略竞争[M].北京:人民出版社,2006:113-124.
风险控制战略范文4
关键词：战略性新兴企业；财务风险；因子分析；对策
中***分类号：F275.2 文献标识码：B 收稿日期：2015-10-12
一、战略性新兴产业的财务风险的相关理论概述
1.战略性新兴产业的定义
战略性新兴产业是指基于高端前沿技术，代表着未来科技和产业发展的新方向的产业。[1]战略性新兴产业概念最开始是在2008年全球性金融危机爆发后，由以美国为代表的资本主义国家提出的。为解决金融危机带来的资源和能源的短缺，以及工业***带来的环境污染问题，很多西方发达国家出台了很多***策给予战略性新兴产业很好的***策支持。
2.战略性新兴企业的财务风险的内涵
战略性新兴企业的财务风险主要表现在三个方面。
一是从外部因素上看，主要表现在宏观方面，可能是受国家宏观经济的调控***策、银行利率的波动、产业结构的调整、金融危机的爆发、法律环境的变化、社会文化环境的转变等影响，对战略性新兴企业的内部财务管理产生重大影响。
二是从内部因素上看，由于其在创立初期缺乏足够的融资渠道和科学合理的运营体系和指导模式，以及财务决策缺乏科学性，从而导致企业出现财务风险。
三是在生产经营过程中由于经营杠杆效应和财务杠杆效应的影响，而导致企业的短期和长期偿债能力下降、资产变现能力弱、再融资困难。
3.战略性新兴企业的财务风险类型
根据战略性新兴企业的财务运营特点，可将其财务风险划分为流动性风险、经营风险和筹资风险。[2]具体来说：第一，流动性风险，是指企业不能正常地转移资金和偿债能力弱，包括负债流动性风险和资产流动性风险，体现了企业整体的运营状况；第二，经营风险，是指在企业的生产经营过程中，企业的经营资本成本的变动率大于息税前利润变动率，具体体现在企业的销日常活动中，包括存货的变现风险、外汇交易风险、应收账款变现风险等。第三，筹资风险，是指战略性新兴企业在创立初期和经营过程中的融资风险和支付风险。筹资风险是战略性新兴企业面临最大的财务风险，包括现金性筹资风险、收支性筹资风险、财务杠杆效应风险、利率风险、再融资风险等。
4.对战略性新兴企业的财务风险进行预防控制的必要性
战略性新兴企业作为我国一种新的企业发展模式，由于缺乏一套科学、实用的运营模式和管理体系，以及我国在这方面的法律法规等制度方面还不够完善，缺乏对战略性新兴企业强有力的***策支持力度，而使很多战略性新兴企业在实际的生产经营过程中，会因为存在的各种财务风险而面临破产的可能。另外，对于战略性新兴企业而言，财务风险的预防控制是其整个管理模式的重大分支，决定着企业的命脉。无论是在战略性新兴企业的核心技术研究与开发上，还是在产品的销售、整体的运营模式和筹资方式上，对财务风险进行预防控制显得尤为重要。[3]
二、案例分析――以湖南华曙高科有限公司为例
1.公司概况
湖南华曙高科有限责任公司（以下简称“华曙高科”），创建于2009年，是我国一家顶尖的3D打印企业。华曙高科于2010年实行SUB财务成本会计体系，把企业的财务报表划分为多个责任中心的财务报表，来评价责任中心部门可能遭受的财务风险。但是，根据近几年来华曙高科的财务报告和审计报告，其财务风险预警系统还是不够完善。
2.变量设计和模型设计
（1）变量设计。根据我国上市公司的特征，本文选取净资产收益率这一指标来衡量上市公司的绩效水平。该指标的大小与上市公司的绩效水平的高低呈正相关。本文另外选取了流动比率、速动比率、资产负债率、股东权益比率和总资产报酬率等作为进行实证分析的数据。
（2）因子分析指标体系构建。根据指标体系构建应遵循科学性、综合 性、全面性、可行性的原则，本文分别选取了华曙高科2014年3月31日、2014年6月30日和2014年12月31日的相关财务指标来作为因子分析变量。如表1所示。
表1为各变量的相关矩阵表。从表中可以看出，流动增产率与股东权益比率相关性最高，为0.999，且对应的单侧检验差异显著（P=0.000），此外总资产报酬率和存货周转率的相关性也较高，为0.993。变量之间存在显著性相关说明变量之间有内在共同的成分，也说明有继续进行因子分析的必要。以上证明所选取的变量具有一定的相关性，下面应考虑初选变量之间是否存在一定的线性相关关系，是否适合采用因子分析法进行因子提取。首先进行KMO和Bartlett的验证，表2为KMO和Bartlett的检验。
表2所示为KMO和Bartlett球形检验值。KMO表示变量之间的偏相关性，检验结果中，KMO值为0.743，大于0.5，根据Kaiser给出的KMO度量标准可知，当KMO值在0.7～0.8之间，较适合进行因子分析，因此初选变量可以进行因子分析。表3为反应的10项的公因子方差情况，分析显示2项指标大于0.9，0.8～0.9的共有5项，0.6～0.7的有1项，低于0.6 的只有一项，说明指标整体上的共同度较高，可以进行因子分析。
根据表3检测结果，提取因子分析的主成分，取特征值大于1的前3个主成分，如表4所示。
（3）实证分析。由以上的分析结果可知，前3项主成分累计贡献95.122%，即总体多于95.122%的信息可以由以上3个主成分来进行解释，因此，本文提取三个公共因子即可。如***1为选取变量的碎石***。
从碎石***可以看出，从第四个因子开始因子曲线开始变得比较平缓。根据碎石***的原理可知，该碎石***的拐点其实是在第三个因子那，即提取三个因子是比较合适的，这与上面的方差解释表中的信息一致。
经分析，前3个主成分可以划分为：
主成分1，偿债能力综合指标：流动比率、速动比率、资产负债率。
主成分2，盈利能力综合指标：总资产报酬率、净资产增长率、股东权益比率、利息保障倍数。
主成分3，营运能力综合指标：流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率。
以下为因子得分系数矩阵表，是构建因子分析的主成分模型，如表5所示。
根据以上的因子得分系数矩阵，对该10项指标进行编码：流动比率（B1）、速动比率（B2）、资产负债率（B3）、股东权益比率（B4）、 净资产增长率（B5）、总资产报酬率（B6）、流动资产率（B7）、利息保障倍数（B8）、存货周转率（B9）、应收账款比率（B10），建立主成分模型如下：
F1=0.173×B1+0.173×B2-0.140× B3+0.141×B4+0.253×B5-0.028× B6+0.149×B7+0.126×B8-0.058×B9+ 0.104×B10
F2=0.047×B1+0.047×B2+0.016×
B3-0.013×B4+0.260×B5+0.188×B6+ 0.002×B7+0.350×B8+0.146×B9+0.332×B10
F3=0.142×B1+0.027×B2+0.018×B3+0.029×B4+0.510×B5-0.151×B6+0.109×B7+0.159×B8+0.342×B9+0.12×B10
最后，通过综合加权可得控制函数：
F=0.31451×F1-0.04751×F2+ 0.03842×F3
再者，对样本进行多元回归分析。多元线性回归分析是检验各自变量对因变量影响方向及影响程度的研究方法。本文通过利用SPSS 22.0对上市公司财务风险与偿债能力综合指标、盈利能力综合指标和营运能力综合指标进行多元线性回归分析。
首先，对样本进行方差分析，表6为SPSS 22.0计算出来的回归方差分析结果。
从以上多元线性回归模型回归方差分析表可以看出，模型的F检验值为1052.692，显著性水平为0.000，小于显著性水平0.1，另外残差的自由度为1702。这说明研究变量所组成的回归模型总体的显著性水平较高，模型中至少存在着一个自变量与因变量显著的线性影响关系。
（4）实证结论。通过利用SPSS22.0
对华曙高科的相关财务数据进行因子分析，可得出以下三个分析结论。
第一，流动比率、速动比率、资产负债率、股东权益比率、净资产增长率、总资产报酬率、流动资产率、利息保障倍数、存货周转率、应收账款比率共10个指标构成主因子1，可称为盈利与现金流能力因子。从上面的实证分析结果可以看出，华曙高科的财务风险的防御性较弱，得分普遍不高。结果表明，华曙高科的财务风险可以用3个主因子来表示，这3个主因子决定了华曙高科财务风险中95.122%的内容。
风险控制战略范文5
中***分类号：F206文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）04-0118-02
一、能源企业海外投资发展现状
能源资源是人类赖以生存的物质基础，在一国经济社会的发展进程中具有重要的战略价值。而由于能源产地的固定性、产出的不可创造性、不可再生性，导致了能源供需的不平衡。
我国自1993年以来，已成为油气资源的净进口国，预计至2015年，我国原油需求缺口将达到2亿多吨。为增加我国的能源储备，维护能源安全，进而保障我国国家安全，20世纪末以来，以中石油、中石化、国家电网为代表的能源企业顺应国家倡导的“走出去”战略，积极拓展海外能源投资。
经过近二十年的发展，我国已逐步形成以中东―北非、中亚―俄罗斯以及拉丁美洲为中心的三大境外石油开发战略区域。中东以伊朗为中心，并向卡塔尔、科威特等国渗透；北非涉及苏丹、阿尔及利亚、尼日利亚等国；中亚则以近邻哈萨克斯坦、俄罗斯为主要合作伙伴；拉丁美洲地区则包括秘鲁、委内瑞拉、巴西等国。
我国的海外投资规模逐年增加，投资质量稳步提升，投资模式也日益丰富和多样化。据中国商务部、国家统计局、国家外汇管理局的最新统计数据，依C***AR数据库统计资料显示，截止2009年底，中国超过5000家投资主体设立了近万家对外直接投资企业，分布在全球172个国家和地区，对外直接投资净额（非金融类）逾200亿美元，同比增长31．6％，其中中石油、中石化、中海油三大国有能源类企业的海外投资达到30多亿美元，占总投资额的七分之一。
上述数据反应出，我国能源类企业摆脱国内资源匮乏的限制，探索海外投资的国际化经营管理经验，“走出去”开发“两个市场”的战略取得了阶段性成果，为我国海外能源投资的进一步发展奠定了良好基础。
二、能源企业海外投资模式分析
由于各行业性质、生产运营模式和扩张需求的不同，我国企业的海外投资活动存在多样化的形式。例如以服装纺织、轻工业为代表的境外加工贸易；以医药、地产、日化行业为代表的海外营销渠道的建立；以联想集团、海尔集团为代表的自主品牌的海外推广；以石油石化、汽车行业为代表的海外资产并购；以高科技企业为代表的海外股权并购模式等。
2002年4月中国石油天然气股份有限公司出资2.16亿美元对印度尼西亚的油气资产进行收购，在完成该收购后，中石油享有该项目产成品83%的利润，这也成为中石油的第一块海外资产，中国大型能源类企业由此迈开了“走出去”战略发展的步伐。
依据中国国情和行业发展现状分析，我国能源类企业的海外投资模式可以概括为：以大型国有或国有控股重点能源企业为箭头的国家战略主导投资模式。该模式是指我国能源企业所进行的海外投资活动主要是***府的推动，注重国家的宏观利益，着眼于为国家经济的可持续发展和国家能源安全而向海外资源的勘探开发、生产运输进行投资。
海外能源开发投资是落实国家能源安全战略的重要步骤，而其具有前期投资资金注入巨大，投资回收期限长，投资综合风险较大的特点，因此，以国家战略主导模式进行的海外能源投资是解决能源瓶颈的重要途径。这种模式即包含中国企业在外国当地的石油建设项目中注入资本进行合作，也包括直接投资新建海外企业或进行股权并购而设立海外企业。
三、能源企业海外投资风险识别
为有效控制和规避风险，实现我国能源类企业的战略目标，风险识别至关重要。总的来说，我国能源类企业海外投资主要面临四种风险：***治风险、经济风险、技术风险和跨文化经营风险。
（一）***治风险
目前，我国能源类企业海外投资的***治风险表现在国家***策的不连续性，***治势力抵制，***局动荡，第三国干预及海外媒体报道对投资影响的风险。
首先，海外投资依托于国外的***治经济环境，外国***府对于海外投资项目的***策和态度变化对投资的可行性和运营业绩有重大影响。如2008年底委内瑞拉***府宣布，将外资控股或独资的石油等能源类企业收归国有。这使得在该国投资能源项目的外国公司损失巨大。
由于民族主义或贸易保护主义的影响，海外投资的企业面临资源国******或民众对外来投资的抵制。如2005年，中海油斥资185亿美元收购美国第八大石油公司尤尼科，却最终因美国国会的阻挠而失败。
其次，资源国***局动荡，出现战争、***、罢工等不可抗力，也会导致企业正常的生产经营难以为继，人员生命安全遭到威胁。如近来利比亚的***治局势动荡，使得中石油新增海外投资计划暂缓，原有基础设施遭受较大损失。
再次，若投资国或被投资国，被第三国视为现实或潜在的竞争者，则该项投资受第三国负面干预的风险较高。如美国***府规定中石油、中石化等上市的能源公司不得在美国指定的几个国家和地区（如苏丹、伊朗等）进行的石油勘探开发。
近年来，中国海外投资目标公司所在国的媒体和国外媒体针对“中国并购”或“中国式扩张”进行了大量报道，部分报道产生了一系列负效应，推升了投资并购成本，影响企业公众形象，***策审批甚至阻碍投资合作的谈判进程。
（二）经济风险
经济风险主要是指在海外投资开发中相关经济因素的不利影响导致的收益损失风险，主要表现在：市场竞争风险、价格波动风险、融资风险、汇率变动风险四个方面。
1、市场竞争风险
在经济全球化的大背景下，稀缺的能源资源已成为世界各国***府、跨国大型能源公司、各类基金、财团、投资公司甚至一些中小技术企业争抢的目标。中国的海外投资进程起步较晚，项目运营尚不成熟，而国外的跨国大型能源公司历史悠久、实力雄厚，如埃克森美孚、壳牌、BP等，中国公司在海外资源市场面对着激烈的市场竞争压力。
2、价格波动风险
国际能源价格的既有垄断性，又有较***动性。近几年来，中国海外能源投资伴随着国际能源价格攀升而高速推进，一旦能源价格受市场供求、***治博弈、投资预期等因素影响而出现较大幅度下跌，势必导致巨大投资损失。
3、融资风险
目前，国内公司的海外投资交易资金大多来自于国内的***策银行，如国家开发银行所提供的大额过桥贷款；另外一部分海外收购项目则主要由国际出口信用机构及国际借贷机构的有限追索项目融资来支持。企业应重视如何控制融资阶段的风险，使融资成本（直接成本+间接成本+机会成本）处于合理水平。
4、汇率变动风险
我国所投资的海外项目，多处于汇率波动较大的国家和地区，如中东、北非、中亚及拉丁美洲等。而所面临的汇率风险又可以分为经营外汇风险、交易风险及折算风险三大类，可能使中国海外投资项目的成本和收益存在较大的不确定性。
（三）技术风险
技术风险主要是指能源资源勘探开发活动在特定的地质结构、地理位置等条件下收益不确定性的风险。随着资源开发的活动的扩张，储油量高，开采难度小的区域都已被跨国大型石油公司所掌控，我国现阶段涉及的海外资源开发主要是新资源区或开采难度较大的项目，有较高的技术风险。
1、技术相对落后
现代能源勘探开采工业是一个科技和资本双重密集型的产业。而我国目前在技术方面同国际大型能源公司相比仍然有很大差距，导致生产效率水平不高。以石油行业为例，中国石油公司在资源勘探、钻井、压裂、采油以及冶炼等各阶段的生产设备先进性上落后于跨国石油公司。
2、能源储量的预测风险
能源勘探开发要求开发区域有资源基础，其投资规模、投资质量，受制于资源自身的条件。而中国目前对于新区能源勘探的投资比例较大，据统计目前能源勘探成功率的世界平均水平是1/33，因此涉及多学科、多专业、多工种协同作业的高成本勘探开发活动面临着潜在的失败风险，且由于能源开发将在前期投入巨额的“沉没成本”，所以在能源储量或开发难度被错误预测时，企业很难灵活的转换投资领域或回撤资金。
（四）跨文化经营风险
在能源类行业中，跨文化经营风险是经常被忽视的概念，人们普遍认为文化差异是消费品行业所需衡量的维度。而近年来能源企业在海外投资中因文化差异、偏好习惯、价值观冲突以及制度差异引发摩擦甚至投资失败的案例值得关注。
文化制度的差异在经济活动的各个方面均有所体现。如中国企业会计制度与投资国制度或国际惯例的差异，使得企业财务管理和资金核算存在困难；海外投资企业外派的专业人才和技术工人不适应外国的语言、居住环境、饮食习惯、交流方式等而影响工作效率；西方企业习惯于在法律比较完善的条件下进行经营管理，而中国企业偏重于行***指导；一些投资目标公司存在强大的工会组织，对于员工薪资福利计划，人员精简等问题的谈判过程艰难等。
结束语：在经济全球化的大背景下，能源企业“走出去”进行海外投资和资源开发已成为必由之路，相较于一般企业通常以实现股东利益最大化为首要目标，能源企业以国家战略为主导的投资模式决定了其经济目标更趋综合和复杂。
风险控制战略范文6
近年来,资本市场上相继爆出的因财务舞弊而致公司破产倒闭的案例不胜枚举,这不得不引发人们的思考。随着经济全球化效应逐步凸显,尤其是我国加入WTO后,社会主义市场经济不断发展,不断引进外资,同时也不断加大对外开放力度,我国央企面临的经营环境越来越复杂,市场竞争也日趋激烈,同时由于我国信息技术水平不够发达,企业不能及时掌握第一手市场信息,导致我国央企面临着较大的风险;另一方面,我国进一步放松金融管制,且出台了一系列***策,支持我国企业在资本市场中的运作,使企业的投融资活动具有更多的自主性,同时,我国央企不仅面临市场竞争环境的日益复杂带来的风险,也要承担金融市场波动带来的风险,因此,随着我国经营环境的变化和金融市场的发展,央企经营者越来越重视企业的风险控制,央企必须以参与激烈的国际竞争为背景,加强和重视风险管理,建立企业战略风险管理框架,提高企业抗风险的能力。风险控制发展的初期,人们主要使用的判断、预测风险的方法较为简单,包括财务报表分析和财务指标分析。然而,随着经营环境进一步发展,竞争环境日益激烈,市场风险越来越复杂,传统的以财务分析为主的风险控制体系已经不能完全反应企业所面临的市场风险,不能满足新环境下企业的风险控制要求,因此,人们也不断研究新的风险控制技术和方法,以保证企业的正常运行、持续发展及高效运转。平衡记分卡思想的提出最早应用于对企业的绩效评估,但随着理论和实践的发展,人们逐渐认识到平衡计分卡在企业战略管理中的独特作用,并将之用于企业的战略实践,笔者将平衡记分卡的战略管理思想与企业风险控制相结合,探讨企业风险控制的整体框架,用BSC的战略管理思想来拓展风险控制,对于改进央企风险控制现状具有现实意义。
二、基于BSC的央企风险控制框架设计可行性分析
(一)风险控制研究现状 首先,在企业风险控制研究的早期阶段,人们主要关注的是风险控制的具体方法和技术,在具体的风险控制各个方面,人们研究出了一系列的技术手段,这些技术手段仅仅局限在各自适用的单一的、片面的或者分离性的层面之上,只能解决经营管理活动的某一个环节所遇到的风险,它们之间是***存在的,缺乏必要的联系。然而,经营环境不断变化,市场风险日益复杂,这要求企业要全面的、联系的看待企业在经营活动的各个层面所面临的风险,将它们进行整合,且要求企业经营者在风险控制的过程中,建立一套适应企业经营活动各个层面的、统领全局的风险控制框架,对企业整体风险进行综合控制。其次,经济全球化迅速发展,企业外部市场环境不确定性大大增加,企业战略目标成为引导企业发展的一个重要方向,从理论上来说,风险控制是实现企业战略目标、加强公司战略管理的一个重要实现条件。然而,目前风险控制的研究往往与企业战略目标脱节,导致在企业的战略管理过程中,存在对战略目标认识模糊、战略实现出现偏差等问题。因此,在企业的风险控制过程中,应该考虑将其与企业的战略目标相结合,更进一步来说,企业可以将风险控制上升到战略层面,使之成为企业经营管理的一个战略过程,成为企业战略管理的一个重要组成部分,通过加强对风险的控制能力,来获得企业竞争优势,反过来,企业战略管理水平的提高又促使企业形成一套规范的风险控制战略体系。
虽然目前风险控制的研究和实践中涌现了很多技术、方法,取得了许多有价值的成果,但其并不能满足当前企业的需要,总的来说,应从以下几个方面进行改进:第一,虽然企业经营活动中单一层面和孤立环节的风险控制对企业的发展起到了积极的促进作用,但是很难实现对企业整体风险的有效防范,因此,企业的风险控制不能仅仅局限在分离的层面上,需要建立涵盖企业各个层面的、通灵性的有效风险控制体系。第二,从上文分析可以看出,企业的战略管理与企业的风险控制是相辅相成、互相促进的关系,因此,将风险控制与企业战略目标相结合,是风险控制成为促进企业战略目标实现的有益条件,反过来,企业战略的实现成为企业提高风险控制能力的具体实践。
(二)平衡记分卡(BSC)与企业战略管理的关系 平衡记分卡(BSC)是由哈佛商学院罗伯特·卡普兰和戴维·诺顿于1992年发明的一种绩效管理和绩效考核的工具。通过理论研究一直到实践,平衡记分卡逐渐成为一个战略实施的工具,将公司的战略落实到可操作的目标、衡量指标和目标值上。在行业上,平衡记分卡几乎涉足到各个行业,全球各个行业的企业(甚至包括一些非盈利性机构)对平衡记分卡需求每年以成倍的速度增长。平衡记分卡在其推广与应用的过程中,理论体系也在不断地丰富与完善:1996年,Kaplan和Norton在《哈佛商业评论》上发表第三篇关于平衡记分卡的论文,他们一方面重申了平衡记分卡作为战略管理工具对于企业战略实践的重要性;另一方面从彼得·德鲁克的目标管理中吸取精髓,解释了平衡记分卡作为战略与绩效管理工具的框架,该框架包括设定目标、编制行动计划、分配预算资金、绩效的指导与反馈及连接薪酬激励机制等内容。平衡记分卡的核心思想之一在于通过财务、顾客、内部过程、学习与创新四个方面指标之间相互驱动的因果关系来展现组织的战略轨迹,促进其战略目标的实施。围绕企业的战略目标,利用平衡记分卡可以从财务、顾客、内部过程、学习与创新这四个方面对企业进行全面的测评。在使用时对每一个方面建立相应的目标以及衡量该目标是否实现的指标。
(1)财务方面。平衡记分卡在财务方面的应用主要是通过对传统财务指标的分析,以得出企业经营活动的相关数据,用来对企业管理者的行为进行评价和奖惩。
(2)顾客方面。平衡记分卡在顾客方面的应用主要是站在顾客的角度来看待企业,从质量、成本和质量等方面关注企业的市场份额及顾客的需求和满意程度。
(3)内部过程方面。这一方面的应用主要是通过对生产率、生产周期、成本等指标的分析,总结出企业内部的优势和劣势,向利益相关者报告企业的经营效率,对与顾客满意度相关的企业活动进行相应的关注。
(4)学习和创新方面。平衡记分卡在这一方面应用的目标是引导企业关注未来的长远发展,在保持现有竞争优势的前提下,不断创新、改进和变化。只有通过创新,不断为顾客提供新的价值,提高企业经营效率,才能使企业进入新的市场,增强整体竞争力。
(三)基于BSC的央企风险控制框架设计可行性分析 平衡记分卡需要对一切影响企业战略目标实现的积极因素与消极因素进行平衡,主要体现在财务与非财务指标的平衡,企业内部和外部的平衡,过程与结果的平衡,收益与风险的平衡,经营管理与风险控制的平衡等各个方面。本文使用平衡记分卡的意义在于:结合企业的各种管理流程,将平衡记分卡与其整合成一套更为完善的管理系统,这套管理系统可以在企业内部实现信息共享、跨部门沟通、组织学习等功能,使得企业真正能够实现整体和关键领域的风险控制。
央企的风险控制从战略角度来说,需要依赖一个与企业战略紧密联系的管理会计工具来实现,而平衡记分卡内在的结合企业战略目标,可以实现企业收益与企业风险的平衡,促进企业经营管理水平和风险控制水平的提高,这为两者的整合提供了主观上的需要和客观上的支持。
三、基于BSC的央企风险控制框架设计
(一)基于BSC的企业战略目标实现 平衡记分卡(BSC)代表了目前国际上最前沿的管理思想,它最为突出的特点就是集测评、管理与交流功能于一体。借助于平衡记分卡,可从财务、顾客、企业内部和学习成长四个方面,落实企业的战略,并为企业设计出一套具有普遍性的风险控制框架。
企业战略目标的实现需要考虑多个因素的综合影响。按照平衡记分卡的要求,可主要从财务、客户、内部和学习成长角度进行考虑。具体到这四个方面,应针对各自的内容进行不同方向的研究。这其中的关系如***2所示:
从***2可清楚的看到平衡记分卡四个方面之间以及与企业战略目标的实现之间的相互关系。从财务角度讲,财务指标是企业相关者了解企业运行及目标实现情况的最为直观的数据。为更好地实现战略目标,企业管理者在业务成功之后应当重点考虑向企业股东展示什么,这样能够更好的改善企业股东与管理者之间的关系,进而降低所有权与管理权分离导致的信息不对称,保证企业目标的有效实现。
在客户和企业内部方面,企业战略目标的实现要求企业着重考虑应当以怎么样的方式实现客户的价值最大化并满足客户的不同需求。客户是企业继续存在和发展的动力与支撑力,企业目标的实现是建立在客户的满意之上的。企业应思考如何向客户展示自身的优势以获得竞争优势,并且要对企业的业务进行不断地改进以更好的满足不同客户不同时期的需求。只有拥有了客户的信赖,才能为更好的实现企业的战略目标提供保障。
而从企业的学习和成长角度考虑,这一方面的改进无疑是企业实现战略目标的推动力。创新和成长是一个企业保持竞争优势、不断发展前进的不竭动力,这一过程的提高使得企业一直处于行业领先位置,保证企业目标的有效实现。
根据平衡记分卡的四个方面,并结合企业的内外部环境,将企业的总目标进行详细划分,主要划分为企业整体规模、企业主要业务排名、企业整体收入水平、企业的盈利能力等财务目标以及员工的创收和创新能力等。其具体目标体系如***3所示。
(二)基于BSC的企业风险控制框架设计 平衡记分卡在企业总目标实现上的应用同样能够运用到企业风险控制框架的设计上。企业风险控制系统主要经历战略/目标制定、风险识别、风险评估、风险应对、风险控制、沟通与监控等几个流程,如***4所示。
由于风险控制的目标与企业总目标始终保持一致,因此,风险控制框架的设计与总目标的体系划分有一定的相似之处。
与***3类似,***5展示的是平衡记分卡与风险控制目标的关系:
通过财务、客户、企业内部和学习成长四个方面的划分,可以在企业总目标框架下,将风险控制目标细分成多个方面,形成一个完整的目标体系。如***6所示:
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