我优求知网会计人员常见账务处理问题汇总
账务处理在会计人员的日常工作中很常见，下面为大家整理了关于会计人员常见账务处理问题，希望能为你提供帮助：
维修基金如何进行账务处理
【问】我司每月交给物管公司的维修基金(每月20元左右)，只有收据，没有发票的，请问应该将其计入什么会计科目?
【答】维修基金(maintenance fund)又称“公共维修基金”“专项维修基金”，是指住宅物业的业主为了本物业区域内公共部位和共用设施、设备的维修养护事项而缴纳一定标准的钱款至专项账户，并授权业主委员会统一管理和使用的基金。维修基金由该物业内的业主共同筹集，业主按照缴纳比例享有维修基金的所有权，但使用权归全体业主所有，单个业主不得向银行提取自己所有的维修基金部分。维修基金与具体房屋相结合，随房屋存在而存在、灭失而灭失，不因具体业主的变更而变化，因房屋产权变更成为新业主时，维修基金也应经旧业主更名为新业主名下。
在会计进行核算时，维修基金应该计入管理费用，但如果没有发票则不能税前扣除。分录为：
借：管理费用
贷：银行存款、库存现金
需要安装的固定资产如何进行账务处理
【问】我公司是一般纳税人。现在购买了一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为1万元，增值税税率为17%，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1000元。请问如何进行账务处理，包装费、运杂费也要计入固定资产里吗?
【答】
(1)在支付设备价款、税金、运杂费、包装费中，除税金外，一并计入在建工程入账：
在建工程入账金额=10000+100+200=10300(元)
借：在建工程 10300
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷：银行存款 12000
(2)支付安装费：
借：在建工程 1000
贷：银行存款 1000
(3)设备安装完毕交付使用：
固定资产入账价值为=10300+1000=11300(元)
借：固定资产 11300
贷：在建工程 11300
接受企业投资材料如何进行账务处理
【问】假设我企业在开办时，接受甲公司投入的一批原材料。当时签订协议，甲公司是作为资本进行投资的。该批原材料合同约定的价值为20万元，增值税税率为17%，甲公司已开具了增值税专用发票。该企业在进行会计处理时，会计分录如下：
【答】企业接受投资者作价投入的原材料物资，应按照投资合同或协议约定价值确定材料物资的价值，但投资合同或协议约定价值不公允除外。
借：原材料 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷：实收资本 234000
运费收入如何进行账务处理
【问】我企业为生产企业，是增值税一般纳税人。销售给甲企业一批20万元产品，对方开支票付给我们这笔款项。根据甲企业要求，我公司提供运输服务，并收取甲公司1000元运输费。另外，我公司是用自己的运输队进行运输的。请问这时候如何进行账务处理，运输费算收入吗?
【答】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。所以，运输费应并入销售额中，计入其他业务收入。
你企业的销项税额=200000x17%+1000÷(1+17%)×17%=34145.3(元)
借：银行存款 234000
库存现金 1000
贷：主营业务收入 200000
其他业务收入 854.7
应交税费——应交增值税(销项税额) 34145.3
忘记提第四季度所得税
季度计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转所得税：
借：本年利润
贷：所得税费用
本年利润未结转利润分配
本年利润期末无余额，需要转至利润分配，忘记结转可能造成第二年利润受影响。
结转本年利润（若是盈利）：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
结转本年利润（若是亏损）：
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
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